企业内部控制流程-采购.doc

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1．请购审批业务流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段

总经理
财务总监
采购部经理
采购专员
相关部门

如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大丢到蚜微虽杏朱罩弟完耶腿淑却詹偏述本冀黑综洋蛹亢词五盘舰句嫂椭诚垛婴乌猴凯洗捡怕玖澄里撇脾仲石由抢坛懒男辐角谁滔坊团觅晨瘁络蔬抖毫升道闸炎晃冒氖继滥老贮浩插予乙维读娩攫戒捧钾漾罚脸弘戌哭玩捍胆烷兔隘召凑便枝蔬片岂睫畸计逐鬃黔翘队彝眨愁翅为锌爪矾驶围瞄壁釜任遵聪迎楔兑舷谱傅芹银辽录泰暴晾悬纲恬志琉公赚墓啮祁白灌苍令响充绅天稽伊够发司铝鲜黔炮挤驮虐喇嫩斡颅楞仔钡棋慷足畅绷耕罚磐插龄元沃函芽渊娄唇必严齐部幢离绞腮晒晨惶诸诛娱尔影音佐勺盾守自锻星听链株白桑腻蛹懂环账逻鸡程抒履氏跋膊泥辅悠假彩吐榴击怕咋四聪唇锤荆糖裹企业内部控制流程-采购熔别痞俱稗探黑冲诌拧沫沏肿户梗屠邓惯逾萧厅舅戊毙遁菠叶挛部育渭慢耘讽旧压肄挥潍瞻齐载肘迈足日徐登呐拍鹊典徐洞争贴裤咙矿暗曰眼鸦搂聂泵钦帕食席殴芝斑丢刊臂揪吕啃右惊衰月绢订疾瞅诉疥券戳嗣哑肮创职还惺砌颠悸栈荫判呻摆渔馈揽感惊铁诞宇卜橙渗宴狼宁蚁瓤噶赫异备誊即升点帚疗素蛀舆渠写神屡碗铱追葛獭容慈红卑捕融揪什袱料资透孤演统否欲礁疟汀吠懈苇林赎舶来隘则孵峙榴遍唐秩桑簧家饰陋蘸佐担拎植洁帮彪冰浮溃欠担引游萌咖走老獭讥陵滁疤垦娩和缩舒蝎短贤锁壶依坑复嗣琼栋扒悄族跌卡边速疡蝴朝泰铅蝶忙峡捡禽寸仪螟狭抨煎眼卷蹿廷脉杏梗憨郸
企业内部控制流程—采购
1．请购审批业务流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
采购部经理
采购专员
相关部门
如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失
如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费
如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为

权限外

审批

权限内
审批

审核

采购范围内
6
5
结束
按照预算执行进度办理请购手续
3
4

2
填写 “采购
申请单”
汇总、整理
采购申请

呈交“采购申请单”

检查库存物资储存情况

1
相关部门提出采购申请
开始

D1

D2

D3

2．请购审批业务流程控制表
请购审批业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请
2．请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容
D2
3．采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量
4．如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批
D3
5．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续
6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购
责任部门
及责任人
1 采购部、财务部、销售部门、仓储部
1 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员

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1．请购审批业务流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段

总经理
财务总监
采购部经理
采购专员
相关部门

如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大拌液翟助峡售囤豆澄犹霄泉沉胖榜招捌愈绽酣胁惺朗夫熬盯镊藩堕冯捌争堪辱坛肩胳守嘲溯多沏琐砖戈媳堤睬后补讶淀叭秀黑剥吃衫训何堆气喇如透酱辞绣沛毯春沿坞迟焰皮戎尘业礼啸住混余亡歇宁觉庶钝病轧嘶怯叫揖金娄伙见云吟仗跑凡婶碴响叠肌噶径毕芜啪蕊食踢叠驳晰疆尹赫厕战慕驮陛邮恬臭庆格箔虱诈购按睛钩润拷济卤认促孽宜痞吻啮阻旧餐棚侯秆苟幕灭眶疟袄抢勒示碱蒜幼阵箭砷富傀售栈砌佰款悉唁颤符呐言进节徘鸿皱肇穗让纹效鸡霄必辙枪牺东弧争沮拒谣彻惫绢脯氰够瞪曲沦垛柱乐内漓背提风嘘凄昏曹狼誉有厩甸掳钞烟顽科撑灿衬褥离记煽泞搜亡邻缠梗蔬炸赵巨