农村商业银行服务贸易操作规程(206)模版.doc
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1、*农村商业银行服务贸易操作规程(*)第一章 总则第一条依据有关国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知(汇发*30号)的要求,依据服务贸易外汇管理指引、服务贸易外汇管理指引实施细则、国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案关于问题的公告(国家税务总局国家外汇管理局公告*年第4号),拟定本操作规程。第二条 本操作规程适用于服务贸易、收益和经常转移等除货物贸易以外的经常项目外汇收支(以下统称服务贸易外汇收支)。第三条 我行为境内机构和境内个人办理服务贸易外汇收支,应按国际收支申报的规定办理申报。我行应依照国际收支申报和本操作规程第十四条规定审查境内机构和境内个人填写的
2、申报凭证,及时向外汇局报送信息。第二章 外汇收支审查第四条我行办理服务贸易外汇收支业务,应当依照本操作规程的规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。我行审查的交易单证无法证明交易真实合法、或与办理的外汇收支不一致的,我行应当要求境内机构和境内个人补充其他交易单证。我行应当依照“了解你的客户”、“了解你的业务”的原则合理尽职。第五条 办理单笔等值5万美元(含)以下的服务贸易外汇收支业务,我行原则上可不审核交易单证,但对于资金性质不明确的外汇收支业务,我行应要求境内机构和境内个人提交交易单证进行合理审查。第六条 办理单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇收支业务,我行应按以下规定审查
3、并留存交易单证:(一)国际运输项下:运输发票或运输单据或运输清单;(二)对外劳务合作或对外承包工程项下:协议(协议)和劳务预算表(工程预算表或工程结算单);(三)对外承包工程签订协议之前服务贸易项下前期费用对外支付:申请书(包括(但不限于)前期费用预算情形、使用时间、境外收款人与境内机构之间的关系等)。未使用完的外汇资金,境内机构应及时调回境内;(四)专有权利使用费和特许费项下:协议(协议)和发票(支付通知);(五)利润、股息和红利项下收汇:利润处置决议和境外机构有关年度的财务报表;(六)代表处(办事处)办公经费项下:书面申请、主管部门批准设立该机构的批准资料文件、经费预算表;(七)技术进出口
4、项下:书面申请、外经贸主管部门颁发的技术引进和设备进口协议注册生效证书或技术进口协议登记证、技术引进协议数据表、协议(协议)和发票(支付通知)、税务凭证。属于限制类技术进出口,境内机构和境内个人还应提供商务部门颁发的技术进出口许可证;(八)国际赔偿费用下:原始交易协议、赔款协议(赔款条款)和整个赔偿过程的有关说明或证明材料;或者仅审核法院判决书或仲裁机构出具的仲裁书或有权调解机构出具的调解书等;(九)具关于联关系的境内外机构代垫或分摊的服务贸易费用项下:原始交易协议、代垫或分摊协议(协议或说明)、发票(支付通知),代垫或分摊期限不得超过12个月;(十)服务贸易项下退汇:依照原汇入或汇出资金交易
5、性质规定的交易单证和整个退汇过程的有关说明或证明材料,退汇金额不得超过原汇入或汇出金额,且原路汇回(可不退回原账户(销户),但必须退回原主体);(十一)其他服务贸易项下外汇收支:协议(协议)或发票(支付通知)或有关其它交易单证。第七条我行为客户办理单笔等值万美元以上的下列服务贸易对外支付,除本操作规程第九条规定的情形外,应要求客户提供境内机构服务贸易对外支付税务备案表(以下简称备案表)。 (一)境外机构或个人从境内取得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入;(二)境外个人在境
6、内的工作报酬,境外机构或个人从境内取得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入;(三)境外机构或个人从境内取得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的。(四)银行为境内机构办理等值5万美元以上(不含)利润汇出,应按真实交易原则审核与本次利润汇出有关的董事会利润分配决议(或合伙人利润分配决议)、税务备案表原件及证明本次利润情形的财务报表。每笔利润汇出后,银行应在有关税务备案表原件上加章签注该笔利润实际汇出金额及汇出日期。第八条 除第七条(
7、四)以外,同一笔协议需要多次对外支付的,每次付汇都应提供单独的备案表。第九条 我行为客户对外支付下列外汇资金,无需办理和提交备案表:(一)境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等所有费用;(二)境内机构在境外代表机构的办公经费,以及境内机构在境外承包工程的工程款;(三)境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款;(四)进口贸易项下境外机构取得的国际运输费用;(五)保险项下保费、保险金等有关费用;(六)从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等所有费用;(七)境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等有关费用;(八)亚洲开发银行和世界银行集团下级的国际
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