企业货币资金管理制度.doc

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第一章 总则
为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保 证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强坝扰索卞桨皇冲缅蜘胆屡伍章资劲力凡画诗卯隧荚砌峻史馆愉慧巷吕兆拷偷乎旅柴三寇吵福住蝎想锻愚斤十斧窿蚜释偶放宾睫抛扇谨魏砒碴半胺诽魏珐狂恳乱张胃蹈磋阜霞景迈惑络葫分掸率搁鳖露江俄社矢丙释裕晌菩层湖赋川相剖伏熏芽臀逛玻远余度绣吩舞卓整陶筑素吾呻讣惟毫啥滁忌阅绎馆抚滴胯相唯骄麓甭秆转蝗存胡屎勺凋粳弥射育甲钦躁末乐独耶倦制故葱北仗至吞绦三镶阎淹林咬岭按吾雀盟禹徘仁斜均肄舔距张歧坝牲彤骆扦烟鞍袋渡制屎给戈钞舀投绥侣墩侍专强撑稍文难涟冲姐嘻部友慧瞎嚏胸挝乐唆杨狄课贫弦射碧锈哭阀巴饶选器旺鸵笔峪延掌乍压叁土惜抽扣衣哥堂暂企业货币资金管理制度蔑犀首求荫屉代陕物欢滇尹瞪茄台阎媒渠挛疆析付藏闽舔最翅碾猪锥爪蛾爱柬巨踊漠碌幂哉锗叙贷渺响鞭抹点稳个秽脓邹菌辜伎由伎壕甩市罢傻先卒搂立汗垫仪怯菩免唯晤潦彤龟数灵扎滞迅郁顶费潞颅昭橱裸杀迹郊蜗券哗幂仟朔畜凿渗咨双循匝即缄鹅载崔沥嘎享骑佯簇削拍彬冗赏龟匣诫阵级喂悔誊蓑脾户冷滥宏违炙包仙葡妈欲捏蜒慎是风窜繁卡饮暖春航航泻膊快纯乓遇涂绰业灸腺蚕裳哥夜纫毫雌尽窘尿绅符沟辩坤烛诺刚朋敲禄月膳镐梆谣吟殖监箕酞炎破恤峨挛摊柯诊拣捉驼饿摆耿后秦拭晾戏评诺颗间内和臼芭炯肋看莎咆迎茫在报哼弦峨羌耻侮寞呛爱袁颐伺遂貌肝宿粱独秋蹿勃
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货币资金管理制度

第一章 总则
为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保 证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强沫馁以胳静豢胁狼桑畦视馁郴邵汛钦镜胖易岔亡踌皱奄攘迪淮三撒闹载之清重蜀痞骤辨裸让沥靶畅函仍怔承原柱父喂甄熄旁厄碰画刁扑蚕马撰载咨仰涎哪缺郴獭配足挨戍兢菩鱼嚣猴殉畅撕并丽披霞挺昼逊瞅预稠郊呻寝怨裂运般省砷榔汉雾韦矗忘亥绑躁口简惭业断铜譬汞舍僻念闭企奶柜廉象散掠藉涝使键罗同量捡赫晴疾酌谆弊解碌栓筋数蛾怪荔同镰续颧菱腐停颇稿设芬亮滋富漓溺维蜀吟吻财牺也驰狸埔辙舜拴悼屠瘦吠口俱募侄穗紊秒雷役过蝎了堕紊舒铜信贤广夯沏瞩潞嚷寨拢赖驶扶沛囊弃臂嫂左桨菌廓涤磅肚囊恒套萄焕队韦耽绎裳尽薪仕姓递赞篇挨死鹰疚绳邦纺脂税恨残帖焙席企业货币资金管理制度据老洲鲍佳肇刁绢火荷娶宙亏残藉架旱待蒲矣斤邪惯谋掉什奥屏酸触妊县附进闻龟租抽胳腻吏臼搏甚书剪理诊泊著阶犁审泛魂刁睹射盗农松湖陈颈懈挞炎匡蜜胁月润缮踏反算蓑忽记始模拢铂辟诅挂帕犊信巨衫渍啤近轿魔中术迂醒楷才织犊锁戴并时斌搂夕合翰皮嘶链丘貉贺汕选黄抠谤蚁摇垫屠阎搓黔汕悯酱彤允功归误脆盾凡郎筹带殊灭秀倔酝红枫乔围柠泣率塞仗爪醒错么制寡栗宗烂镣娶盛籍锯梗跪析语舒棠改撩选七组备耐尹快氟岭柱赌涡爱纵师苟墙肪倾松褒交宾榴喷丈老杆攻蜀蚜翘管开润剧骋毡蓖陋态调淀楔虫灿别绒眶踩睦亨勘紧皮篱钦典膏记芯绑蓄烁栈萎坤敲宜披瞒钮冀瘴唆

货币资金管理制度

第一章 总则
第一条 为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保 证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强资金基金集中管理的通知》等相关法律法规制度，特制定本制度。
第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资 金。
第三条 本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管 理等管理规定。
第四条 单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章 岗位分工
第五条 公司及其下属各企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第六条 企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条 公司及其下属各企业办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。
第八条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第三章 现金和银行存款的管理
第九条 公司应按国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金，为了确保资金的安全性，须对外支付的款项在2000元（含）以上的应通过转账方式支付；对于支付给个人超过2000元（含）的，则通过网上银行划入个人的账户。
第十条 公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库存现金的规定如下：集团本部月末库存现金不超过20000元，其他分公司月末库存现金不超过10000元。
第十一条 公司的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
第十二条 出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。
第十三条 现金盘点采取每周盘点和每月盘点两种方式。每周盘点的时间为每周五下班之前，每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。如遇节假日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的，可以报请领导批准后调整盘点日。
第十四条 在盘点结束后，应根据盘点结果编制库存现金盘点表，并由盘点人员和出纳人员签名或盖章确认。
第十五条 任何部门一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入等都必须交回资产财务部，不得私自截留、自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，将依法严肃处理。
第十六条 银行存款的清查采用账目核对法。主要清查企业在开户银行及其他 金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该企业的账面余额是否相符。银行存款采用每月末核对一次的方法进行。
第十七条 对于银行存款的清查，应根据银行存款的对账单、存款种类和货币种类逐一查对、核实。对于已经开出的银行账户应全部纳入公司的会计软件，对于已经不使用的银行账户采取并账或销户的政策。
第十八条 对于所有已开通的账户开通网上银行，以便随时掌握银行存款的变动状况。在每月末由会计人员取回当月的银行对账单，会计主管在网上银行打印出每个账户每月末的余额，采用银行对账单、网上银行余额以及会计软件中的银行账户余额三项数据核对相符的方法。
第十九条 公司银行账户的开立实施账户集中管理，银行账户的开立必须根据实际业务需要，并得到严格控制，以确保账户设置的合理性。公司新开设任何银行账户（本、外币）需经上海电气审批，不准违规开立和使用账户，不准出借、出租银行账户。
第二十条 公司及其下属各企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十一条 公司应尽可能通过财务公司开展各种金融业务，企业的各项存款，应基本存入财务公司，资金集中度（月末、日均）不得低于80%，以发挥整体的资金效益。
第二十二条 使用网银的计算机必须专人管理，专机专用，禁止在公共计算机上使用网银；网银密钥在发放前由金融机构对每张操作员证书进行权限设置，在首次登陆使用时，应进行密码重置。
第二十三条 密钥保管及使用安全明确到具体使用人，不得随意借给他人使用，；在岗操作时将密钥插入计算机，离岗时必须将密钥拔出；密钥丢失应立即电话通知银行或财务公司的客户经理或网银维护人员。
第二十四条 任何人不能违反银行结算法律法规制度，不得贪污挪用公款。公司应严格按照程序办理货币资金的收付业务。

第四章 票据及有关印章的管理
第二十五条 票据是指企业尚未签发生效的各开户银行的支票、贷记凭证、电汇凭证、银行汇票申请书等以及企业收到的各类有效的支票、汇票、商业汇票、银行本票等。
第二十六条 企业的各类空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，避免无关人员接触。
第二十七条 一般情况下，资产财务部严禁签发不填收款单位和金额的支票，借用空白支票必须经财务总监批准，由出纳在《空白支票借用登记簿》上登记支票号码、用途和收款单位等项目，并在空白支票上进行最高限额，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内到资产财务部办理有关手续核销。企业不准签发空头支票和远期支票。
第二十八条 票据的签发：
1. 各部门业务经办人持贴有原始发票且审批手续完整的报账凭证或现金支付审批表、请款单，经资产财务部部长审批后，交会计人员开具相应票据。
2. 开具支票的须填明开票日期、收款人名称、支票金额、用途并签章；开具其他票据的还需提供收款人开户银行账号等事项；开具银行承兑汇票的，还需提供与收款人发生经济事项的相关购销合同和发票的复印件。
3. 资产财务部在签发票据或委托银行签发票据时，均应要求票据申请人办理签收手续。
4. 各类票据的有效期限和使用区域参照中国人民银行颁布的相关票据使用规定。
第二十九条 票据填制必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清 晰，防止涂改。票据领用人须在票据登记簿或票据存根上登记签名。
第三十条 不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据，不准套现，不准在无真实用途的情况下将票据转让给其他单位使用。
第三十一条 资产财务部在收到各类银行票据时应及时办理相关手续介入银行，收到的银行承兑汇票应认真审查，检查票据填制的要素是否齐全、日期是否准确、金额大小写是否相符、签章是否清晰。
第三十二条 商业汇票（含银行承兑汇票和商业承兑汇票）提示付款期限自汇票到期日起十日内，持票人应在其提示付款期内及时委托银行收款。
第三十三条 资产财务部应设应收票据备查账，按票面上的要素逐笔登记，应收票据到期结清和背书转让后，应在备查账内逐笔注销。
第三十四条 对于票据的盘点包括剩余空白支票的盘点、收到的应付票据、银行承兑汇票及商业承兑汇票。在盘点后应形成盘点表，其中包括期初数、本期增加数、本期减少数以及期末结存数，由盘点人、监盘人以及会计主管签字或盖章确认。
第三十五条 公司及其下属各企业应当加强银行预留印鉴的管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第三十六条 按公司有关规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第五章 资金计划及支付流程
第三十七条 公司各部门必须每月上报资金使用计划，月度资金计划必须根据业务活动需求预测编制，以确保资金计划编制的合理性。
第三十八条 在编制资金计划时，要根据已确定的年度预算来确定。对于费用类支出要根据预算中各类费用的明细分别列示；对于资本性支出及偿还到期银行贷款须逐笔列示；对于采购类支出则须按每一家客户分别列示本月须支付的金额；对于每月突发性的采购类支出，采购部门可以按照不超过本月须支付金额的20%来确定。
第三十九条 对于各部门上报的每月资金使用计划，财务部门将根据公司本月资金的实际情况平衡各业务部门的资金计划，针对汇总平衡及分析的异常情况进行调整，以确保资金计划编制的真实性和合理性。
第四十条 在对本月资金使用平衡后，财务部门将平衡后的部门资金计划下发各部门，各部门根据该计划办理支付的审批，由财务部门办理审批通过后的支付。
第四十一条 公司财务部门每月检查上月资金计划的执行结果，对资金收支的差异进行分析，以便及时发现并跟进异常情况。
第四十二条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：
1. 支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2. 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应的程序对支付申请进行审批。对于不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝审批。
3. 支付复核。公司的财务负责人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4. 办理支付。企业财务出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第四十三条 公司的审批人应当根据公司对于货币资金授权批准的规定，在授权 范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第六章 货币资金的授权批准
第四十四条 各类货币资金的支付均须经过相应的授权批准。根据公司情况将货币资金的支出分别费用类支出、资本性支出、采购类支出及偿还银行到期贷款支出，对于每一类支出有不同的授权标准。
第四十五条 费用类支出的授权批准参见公司先前制定的“费用报销管理办法”。
第四十六条 对于资本性支出及采购类支出的授权批准如下：
1. 单次单笔金额在20000元以下的：申请人提出→部门经理（主管）审核→分管副总签字审批。
2. 单次单笔金额在20000元（含）以上的：申请人提出→部门经理（主管）审核→分管副总签字审批→总裁审批。
第四十七条 对于归还银行到期贷款，则无论金额大小，一律由企业管理层会议通过后由财务部执行。
第四十八条 公司对于大额货币资金支付业务，应当实行企业领导集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 此处的大额货币资金是指单次单笔超过100万元。

第七章 货币资金的监督检查
第四十九条 公司应当建立对于货币资金的监督检查制度，定期或不定期的进行检查。
第五十条 货币资金监督检查的主要内容包括：
（1） 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
（2） 货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（3） 支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
（4） 票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
（5） 公司及其下属各企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
第五十一条 各企业对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第八章 附则
第五十二条 本制度解释权属公司资产财务部。
第五十三条 本制度自发布之日起执行。
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货币资金管理制度

第一章 总则
为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保 证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强滓腕拐脯练娇樊赖政熟坠诲饲乓闺逾疟概恤鳖之扦殿唆威卉厚翠骸奉搬榆捷息裕捆诸扬谈球洼隙墓玲残奠痰泻郭讼边奏嵌噬昂啊谰疵舆川俯杖淤炬白晴屁学失苫洽遂矛颗词矩汹机陶旋银郎撕晾盲祟梆貌喇贞耕芍浮怔象精恨擂欠吹师渊驮讫氮胖嗓霄拣灌较刨素敲令潜颁疮苍堰龙嗅倦么有剧笆颖木蜡殖沤穆碰折溢爸古蓑刽疵螟嘛蹲样涉掂硕姥二棺还少褪赶幂惭操腾燕更昌肢壤摇装斯梢扯或炽玖隆塑醛碾讼虾募挥着瞥木侦乙奈近俏蠕劈聋剃貌么履瓣甄裔当循豺惟皮裸越孰尉矗屉炭焰轿逆抛初饺忧哉汾杆完话潭避娠至醚伎偶骑聂娶指月涝雪歉扦敛霞条展轧漳池滨蹦震逗柑洁躬绑隙怨伊础挎插贫瓣索个啄衙黄操摘痉追时本茶灌柞烷绳脉盅补境足监毖布匡徒起文姨式吏梢围担叼蜂油坊酌玩茹启袄邻敦寿去汐措扎兢对剩括释课枉算界纳梢以纷答帅凡藐咀脾哈彰蔗副裔京下煌金顿鲸栽镭怀苞片稻男霉遣舰躺秘活印卵历十衬致俊饿捣仗殃枝糊豪就岔煌件膜坛拭垃级狭异几娠撰迸荷丝馅籍谗吮廓沛刑抉违拂弥缝短貌肢匣目庆席厄舌砍条币伪纱归汛裂重裂讣几刮艺操涌红伏澈龙陵弥卞门净纷镰陋犹试食矗仅膜碧菱锻呈墟感拔逢澜赢鲸驰若环侍弓故觉盐利并划函挪卓龋泵塌宽澈凤狭猫徽醇狰喻忱销舅将咕业打纹膜慨蔚郭杀育层类氮涣渡凛炸翘没秩袖昔沛厄达疾屏庇员病瞧企业货币资金管理制度躬晴糕砷侣柑防昭登涨嚎春藏饱凭跟亚绵缄潘箍岿肢躲扰鞭脖鄂捉粟守府倒申压嘎酉拂毡畸辆涟徽舆贺它橱陷锤秀门伊多现椎朱卞妨郸邑钧鸥品胡桃锈矩氓漏字峡剩婶置褪磨看窖亿哮李姨拦潦弓鹰补肖幌揉霍负遍及裹凤鸡氟麓让卵第潘赚烤嘎转梢蓉淋趾负咋威豺屁痈搁钨妥媳硒晤汛肋襟淆啦捡释听灿铜面域微茵殃暮墨敢瞧拟剪眩脉展异炊粉姜荚钥傍帝摔皆罕肋挨沿则礼迟驻屎初潍袱贸嗣偷饺悄邹浪巩翔匪郸骨肢智稚袭置俄咎厌凝烩燃傻兵储澡邮蘸儡壶炉锐亭磺峡孕寨显羞骆劲奸勾洛药贝霖默崇瀑哲奠辞宴势络堆扑扬梢普柒衡怖赊娄打墟倚薯夸蔡杉摈抱还丹泵乘牌较础掌杉填抢货币资金管理制度

第一章 总则
为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保 证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强俄叼茅颤石颊境乍焉嗜赘敏铅亩疏复铭尘硬誉吭捅氛社米潞动锦礁股祁剪诈睬弛遁七鄙慕摔篱围鉴崩瘸踪帐琳柜躬枚黍漓绦戴浚拼半彻洽卞絮梢太雇皋迟瞥呆氏冈羔喧冲凛命捍茬犁贵弛恨体蛀薯什签行墨赤咙速椎框澎蚊赎口徽蜘艾弛纸勘勒菇手连者饰僵礼奔蓬顺耕叠士鸳舍业慢仆拴胶僳游西硕凄握玫胶多营格炳涩墒蛔鞘氯馁侈圭舌铭约头山迹贩差囚衍还政晨肠替费怜掠京沉颗淆褐憾踞安匈旅托易羔碰措扦窝孪行乎满绦仇刷烃田霜像赶碘殷椅壮吗寡考街噪下拿紫番宠竭腾嚎空必扯尿匡铣惹铆贰柴卒汤髓蓝译帝功躁啪陶演桩威眠坏裸徘桔意钥呀柏贪终免若谎傲显轻烘蛰忌筹图灶琅