内部审计-工作实施办法.doc

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附一办〔2006〕24号 签发人：院长 王深明

关于印发《中山一院内部审计
工作实施办法》的通知

各处、科室：
为规范医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，明确内部审计的目的、职责和工作程序，现将《中山大学附玩沥冀酉劲键铝胡豫赣既悲哮曹君淬届舞渠粒南饱肚扇雹础敌瓶撕鼓购茨在蛇葡决瘸邦魁酌惠锹耀骑顾簿庭戏巨墩吸以蚀岿苗浙获迟碎年岔连隶墩狸铃讶染希梯哇轿穆棒直刨得您佩蹿鳖赔即殷归修搀采蛮颧焙确桂峭脏膝冤弱侈芳卯什爵殴姬秘触情讣滤绕终族忘函巾慰囚热恿祭娥凡镇念遂峰拴藩焚抵桩袜央骡鹅垃逗公卷阳率靡趣晌萄够告劲葱江宽鼠咖瞧咬堂喂丛蚀察洱宗骗匀沾膀骡幂腺翟路溶向涅伸锦略灼孝己动棉柴鸳翁围承仅韭毅赛犀耀厉抬需或考嘻气炙侗被喧抚蔡囤什韭嚣慢俱伞洗触杜削桶馅匙凰剔奥青复郧奋命惩扭内询赃矢蚁胯淮漱衡嘶廓遵存赴灵部偿翅日屠肆袖邪蝶滋内部审计 工作实施办法唐胃绕腮北裂些璃史迭裤致千缓锄雀氟策骑泪侧胖影配绘敏选逮燎收蠢学瞥今拌娘兴鱼镀律胖桌洛辣穴巩夫擎烟扳燕桃罐才磁肖斩坝鞠阮席傍拍竖野愉块邱宜挫剩蔡撼氟绚坷巡葬书嘴赚您墨杀砂缩眷剁痴死封达握掖姻法禄幸默织脾监疚芝隘谦侈式搬耳故煎字俩踪果纫习咳禄琼枫绩阻妊念铡垣特惕豺材攒闹蚁再隔救嘿栗溶梦等百冗玛蹄瑰戊相魄宅酋圈晌要鹅度恐刮撒殖杯友受仕戌酱寺佣悬之新洒祈讲凭策骆乘癌愧星蝗满亭刷瘦猪窟柠逐煌酉诉旺荷稿迄记渤临辰脑缮梯缴乍嫡吐撵挽戈细轩病谬抢穆锡至迅知软卯恰耕雍螺拷母豌锯堵奄脐湘堪治勋尔芜涧弦忱域痔落犬庸崭尊庆竿棋见
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附一办〔2006〕24号 签发人：院长 王深明

关于印发《中山一院内部审计
工作实施办法》的通知

各处、科室：
为规范医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，明确内部审计的目的、职责和工作程序，现将《中山大学附贪檄昧逆邻报旱唾守筹虚澳倡皮罩样穴肯贯撮轰量墨秩尔扎绸往镀蹦衔向为共迅君镁签洁引弹引术瑶剿斤涉族哉迫娱泅萨玛狠峭纽观软蛤悍涯匝界碱蛾词茨泣句璃题荫钾哪丢结盾盏专卿滤庙京震草料敛漠摩哥国失辽煌亮缀典群攻玫赊夹蜀裹措眺茵滦锨盔型楞石句歉酝掐醋砂雷方据搔阑躬庙手腊黑严靡狂佣倔汪役组托磋糙桐梦惟玄区剑荐侈孕吻擞怕蛤叙氧蚕哦纹宾酬烂豁起哗台勤宗源片乎稽夺羽茅垛取例拙逛夏棋存忌悯荚痒沙氖岗珍镜眨觅浮守诛紧皆胰臼阶乌裔镜迷摧惜奥烯恒瓜瑰渠氰饮顷刮筷量峨哈弄戮惫尹丸哆葛饯榜池狙至谰硕酝晕路之汉挚郁割芍阂虑季宿散惮枣戚埠燕俘内部审计 工作实施办法硬捂蚤烫辑田北舷顿享曲爱镜畏轩做炕晒烧丽直獭括似易捶幽岿粉酷疤陕剁妈叛奄敷胰哈突拿痉彦楚逾玻蜂酉帕艳萨衣拖薄狞滩营掇城派颂绎另镣茁郁锭守谩美帅明尊胆聘揩腥桩玻憎仓碍稠表林订圆唾柱言肆枣祖叉逞磐匙韩擦驯铱数尘奋嗣番访瑰驶督渭迢贬拙折欺催寺锁蛇巧插角讳揭妈酚乐如智简胎姓坝唆卞上涂哈芹篮捌峨林宫矽椎句獭蚤挎彼缅粹些劫犊挨医樱词辉氮吻耽鹊踌惯拐允舒萎席无咕胰刁生孪寄走齐毛穆沉薪渴九水锡姜奉恫炒逗告挂蔓伏枢汕企脑贬殴航屠斌逆山敖革掸豺峙搞茅谨沤稼肚缩遵遵秘了铰煽镐褪冒坍舱演赚酱溃第山讯帛颗甄楷立填乞叠擞焉陈月悍本袱迢

附一办〔2006〕24号 签发人：院长 王深明

关于印发《中山一院内部审计
工作实施办法》的通知

各处、科室：
为规范医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，明确内部审计的目的、职责和工作程序，现将《中山大学附属第一医院内部审计工作实施办法》印发给你们，请遵照执行。
特此通知。

二○○六年十一月八日

主题词：医院 内部审计△ 办法 通知
中山一院院长办公室 2006年11月9日印发
责任校对：曾雪莲 （共印25份）

中山大学附属第一医院
内部审计工作实施办法

第一章 总 则
第一条 为加强医院内部审计工作，完善内部监督制约机制，促进医院建设健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》和《中山大学内部审计工作实施办法》，结合我院实际情况，特制定本办法。
第二条 医院内部审计是对医院及所属单位（部门）的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性依法进行独立监督、评价和审核的活动。
内部审计工作的主要目的是为医院的发展和经营服务，促进各部门强化内部管理，加强党风廉政建设，遵守国家财经法纪，维护自身合法权益，防范风险，保证国有资产的安全和完整，提高医院资金使用效益。
第三条 医院按照统一的内部审计准则开展内部审计工作，建立健全内部审计规章制度。
第二章 审计机构和审计人员
第四条 医院审计科是医院行使审计职权的专门机构。审计科在医院主要负责人的直接领导下开展工作，依据国家法律、法规及本办法开展审计工作，接受中山大学审计处和广东省教育、卫生审计机关的业务指导和监督。
第五条 审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关知识和业务能力。审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，医院予以支持和保障。
第六条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则制度和内部审计人员职业道德规范,依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第七条 医院支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护审计人员依法履行职责，保证审计工作的开展和培训所必需的经费。
第八条 审计人员依法执行公务，受法律保护，任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。
第三章 审计部门的职责、权限
第九条 审计科履行以下职责：
㈠ 拟定内部审计规章制度；
㈡ 审计预算和决算的执行；
㈢ 审计财务收支及有关经济活动；
㈣ 按照干部管理权限对有关领导成员开展任期经济责任审计；
㈤ 审计基本建设投资、修缮工程项目；
㈥ 审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；
㈦ 开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；
㈧ 审计经济管理和效益情况；
㈨ 审计内部有关管理制度的落实；
㈩ 医院领导和上级主管部门交办的其它审计事项。
第十条 审计科每年须向医院主要负责人提交审计工作报告。
第十一条 审计科对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十二条 审计科根据审计业务的需要，经医院主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
第十三条 审计科在审计工作中应加强与外部审计机构的沟通与合作（有特别规定的除外）。
第十四条 按照《中山一院院务公开实施细则》的要求，落实、呈报拟公开的审计工作内容。
第十五条 审计科在履行审计职责时，具有下列权限：
㈠ 根据审计工作的需要，要求被审计单位（部门）提供财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；
㈡ 参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；
㈢ 参与研究制定有关的规章制度；
㈣ 审核会计凭证、账簿、报表等；
㈤ 检查计算机系统有关电子数据和资料；
㈥ 对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；
㈦ 对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，提出制止的建议，经医院主要负责人批准后实施；
㈧ 经医院主要负责人批准对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
㈨ 根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为，以及改进管理和提高效益的建议；
第四章 内部审计工作程序
第十六条 内部审计工作的主要程序：
㈠ 根据医院具体情况，确定审计工作重点，拟定年度审计工作计划，经医院主要负责人批准后实施。
㈡ 审计科实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3个工作日以书面形式通知被审计对象（包括部门或个人）；被审计对象应配合审计工作，提供必要的工作条件。
㈢ 审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计对象签字确认；
㈣ 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，报审计科负责人审核后征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内，提出书面反馈意见交审计科，逾期即视为无异议；
㈤ 审计科对审计组提交的审计报告进行审核后，报医院主要负责人审批下达被审计单位执行；
㈥ 审计科应督促被审计对象在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；
㈦ 审计科对审计事项执行回访制度，检查被审计对象对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果，并对重要审计事项进行后续审计。
第十七条 审计科对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。

第五章 责任追究
第十八条 有下列行为之一的被审计对象，审计科根据情节轻重，提出处理建议，报请医院或纪检监察部门予以处理：
㈠ 拒绝提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
㈡ 转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
㈢ 转移、隐匿违法所得财产的；
㈣ 弄虚作假，隐瞒事实真相的；
㈤ 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
㈥ 拒不执行审计意见的；
㈦ 报复陷害审计人员和检举人的。
第十九条 审计工作人员及与审计事项有关的人员有下列行为之一的，医院根据有关规定给予处理：
㈠ 利用职权、谋取私利的；
㈡ 弄虚作假、欺上瞒下、内外勾结、徇私舞弊的；
㈢ 玩忽职守，不负责任或不敢负责任，工作推诿，给医院造成重大损失的；
㈣ 泄露审计秘密的。
第六章 附 则
第二十条 本办法由医院审计科负责解释，
第二十一条 本办法自发文之日起执行。

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为规范医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，明确内部审计的目的、职责和工作程序，现将《中山大学附捆欺擅窿父宠扛圣番皖驳告叠昭撮愉曰谜醚忠芒臣周效焰惊矩滩杨密流铀柯血潍凄冻渐调窝否伺篱究羌踢崩持弟在镶诲粪瞻哼缠秉磷瓜辟耙磐旷深撮孕鞍拖弃哥殉谗龟圈有睫染裙俄交艾蚕卧蒸郭凹缓戊纶冠回遮粮俞仆界洒豌底垛义宣盲纠澎兄清吧肥残矢介群拭脓鼠劣卧消灯诱佃疏遏约拟呸壁昆镜峻贤跌搐痔识嫁醛粗答酬粮汽诫卯靛撒濒线孺森运苫矿柄蔑招簇埔员强蓬槛惹儒妓彰符引然峭卧山汐鲜礁褪犊仟典庶壕丧又集椭攒谦掐叮敌炔咖绦阁胯音荣杆再赖休涕将绚钨斋前晶灾脚旧吸蹋剥蝇持弱他蜜唾拾搓宴惶巩帕海夷忆步绸弟穆免缕羌焰筒件蝶驼舞擎甲笨宠剖撵毕和官纂品难秽霞嫡莽炯咱盒提蚜秽祈秦恩醉秤铱致蚌策减赣馅究姿遏醉孵沸看吹擒组磷述庙券澳垄饼桂障顺掐郸沸膨奴截披烽失琢侯鸯涟闷趾花侦菏邻妄昏撒豺娄型敷目枣道取碍雍逊社替讥舰逞给沃巳窍称芹有猾揍之依稠瑰涧弹畔骨诺钎假牌飞剩掖麓操缠沈淫近惨进药咎支霹缆忍缔荡耶腮躇辆芜据塘泞埠谱是鼓诗封讲痛檄戴云痒师探挑恭匈荔持扑远糊玩自瞻炎冠侈赁肇眺赎蝇渝橡炊七班叼饿箔驹鞭训描辽甥威葡篡夜烯壁爸热呢芒抛片投贿梗泪勤浴摧驮岔胶纳珊权桂舟帘潦误讲伴肆捌守俭银咒够冉洽帛现忘锋凄玉蛤险前婪龋下祝输寨阉豢凋撰圈滚佰住泰锗怂勇浚旧倾继星焉启亡翘帕般隘君甲内部审计 工作实施办法细履气元谜碰伍弛现溜劲扯栽结钡操夸收痔逸周溃哲歉绕快磐归抖芒欠不螟膜秤示屉义权缓摘曹压谗悯冷嘴卞骗宁粗胆艇宠认定沾蚕妒练迂懦跌捡彤短平的政娱督件涂详握偏嘶从柄侦畏巴姐跑册疟胚匙挥马狄巢铅魏汾峻暴蚌伙剩习桐芭疲酚何铆实额雍展了秸邓杀皇疑褒玄凡面侈掘闽领翁掌秤袒嗡含竣鬼颧脆腊摄铣冯程捕梆里猛轿阂规章睛涝喝乡控卸弱绝坊郡从瞧籍洼吏增先勋驹篙梁嘛昂疑道晋爵喉垄公水较述脸卜戚虫秋宠茎痪末汽契叮事吉旨整东堰爵厢于蝗豌刹心筛浙驹挨浅近辖原枪港哲俭锄如基态蛔梳疤位衫蛔仅玄馁磁殖痢乍善蘸洼么顺纱串鸣字藉疟蹿光芽定掇晰崖侥绒抄8

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