公司财务管理制度模版.docx
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1、财务管理制度第一章 总 则第一条 为完善财务制度体系,规范财务管理工作,提高财务管理水平,根据中行人民共和国会计法、企业会计制度和其他有关法律、法规,结合公司实际情况,特制定本制度。 第二条 财务管理的基本任务和方法: (一)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作(二)做好财务预算、控制、预测等工作。(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。 第三条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,财
2、会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司机密。 第二章 财务管理的基础工作第四条 会计核算遵循权责发生制原则。会计核算以人民币为记账本位币。会计年度自公历一月一日起至当年十二月三十一日至止。会计记账采用借贷记账法。第五条 从事会计工作人员必须具备会计从业资格及必要的财会专业知识和专业技能,熟悉国家法律、法规和统一的会计制度,遵守会计人员职业道德。第六条 原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据,原始凭证必须内容完整、来源合法、合规。 第七条 会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容应具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、
3、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第八条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。 第九条 做好会计审核工作。财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。 第十条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个
4、人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十一条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按会计档案管理制度的规定进行保管和销毁。 第十二条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理第十三条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账。 第十四条 经公司董事会提议,股东会批准
5、,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十五条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十六条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。 第十七条 加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。对一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司董事长(总经理)批准后处理。 第四章 流动资产管理第十八条 现金的管理:遵守国家颁布的现金管理条例和银行结算制度的规定,及公司下发的货币资金管理制度,根据本公司
6、实际需要,合理控制现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。计划财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白票据上加盖银行账户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。会计在每月末
7、要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。 第二十二条 应收账款的管理:对于超过三个月未收回的的应收账款,按照账龄情况,向有关领导和分管业务部门分析汇报,督促业务部门积极催收,避免形成坏账。 第二十三条 其他应收款的管理:需按户分页记账,严格个人借款审批。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。 第五章 长期资产管理第二十五条 长期投资的管理:长期投资是指不准备在一年内变现的投
8、资,分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准后,由计划财务部办理入账手续。公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,及持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资都应采用成本法核算。公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,即对合营企业投资及对联营企业投资,应当采用权益法核算。 第二十六条 固定资产的管理:固定资产是指公司经营中使用年限在一年以上且单位价值在2000元以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、办公设备及运输
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