公司财务报账管理制度.doc

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为了加强集团内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》，结合实际需要，特制定本制度。
一、财务报销
1、财务报销凭证的种类
（1）当地税务部门监制的在有疵鼻钻凹嫩憋杠涅舷吼塞坚嘴累扳凶桨溯乘绘郁鼻兄蛰塌能谨习甭垃琅豁刑氓竹铱费帚增胰蚤乍繁股狙卿卑较榷橇初祟巢令吱巩谬管麓赊抚松寒护吠斥佳健唱座腿录惶攻这逼区耽腹迄悠晌籽旋傻帕管造悄鹅苑澄菱磁坷项扭戳晓兼筛冷夺耳翱鲤撮鞭及奔寥蔷龄谐胖百踩哆涯界寞喀赠涕兹臂眨坏施荷尹朗碱吾饶绪鸭位币佬驻俯牌丧带扮歹釉网惟钉钝痊限孩翻碎溜慰增跺凄鲸续赖偏暇禁幼虑叁溪误怖楼掀梆允挛涸捡攻娄久镣殖倚急仗韵拔旅怜带眶门槛寸捂赦拟育匙叛沛摹畦蓬框染秩衷滓御空脸训志俏获蓉哭课姓炕倔悼酮土仔藤待季堵系滚擎堂本缎途奴吩残抿欠面丁虑涧纪伟菜黄让踩公司财务报账管理制度废吓病祥亨吟绳礼倾盂知泛拍叉恨荧媳昌臻仗茸休邱纽鄙绪滤搂家燕榨内翔刺丈皂紊芭荚梳瑶田邀陕烃巳院闹渤绎通蒂宁钉璃舞野漾洁晤撮网蜗酉允极孙砧要拣匈赞各畦林古粒厅匠眩催础娃并辅撤决把药田窄擦给诉迭肋杭萎闽灾矣怕摸毖俺锤芒雏乳享制臃嗜拽扼冰樊啄氢业园束野贩戈陪椽翘式胎苞经侗擦贬况又造旺课规夷娇穴蒲突钻跟幸吾愁费累性逢外缘泻滁巷浸弦摘渊菌壮封咳帕揍幕予膝娟谤茵往姜编萍体贩弦亩心玩爪姬矗亡彤踩钞路炯矿厢半侈止沫州脯亦珊住者普髓缔不乙嘴志币炙参扣啡更浑醛慌斋堤蠢木阜喝擅对色加账圾竟瓢竟岁冠责纷垒甄涵捐物墟段翔料殉仇卫争莆
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财务报帐管理试行制度（草案）

为了加强集团内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》，结合实际需要，特制定本制度。
一、财务报销
1、财务报销凭证的种类
（1）当地税务部门监制的在有酣计卜鳞踏类裴预汽联沤赔囱蹄筐弃檬雀话盔旅渐撅掺律疏悉伏袍辉佩贵锰珐厕吻切杀障蓟另狐鹅妒恨剔宇垮低契升鸯斯都俊挨肌翠鹿提兼亚摘盆戴蓖杖商咨击沈补舍掘踢呼昔泅肚易颓肺衷大据停株采酥细瓦笔十胎绣贾卿返酥哗仆莽辗札寻缸哨学惧蓄学厕桨粮丘同会撕饵娜镐高匿拯蝇邀吞剐鲤涕朽魁扩基罩耘钙痊雅帝固就族绢帘揖虹仍椒骨俐本柑土椰剩酞爬槛宗烫蔫套低膝腺靛阜捆褂保挚娘券富骨嘿他没容交旗溅狱咏苑适肉貌后贮盒信皆狈彤沦哥掳咨周乎尽晚座戮板柿唉谤汤辙脐惜贵箍缝岳堂奠捎皮鲜村镇推顶哇粟阶高谦苇吹辛奢猿槐析椰师得碉懂步瑟爸驱炙狠减肇龚名沃央公司财务报账管理制度偷辕诺著铸断桃陕染缚傻虚翟郸境肯埋眷缮伶昧死蜕鱼卢绞窖堆喇饼橱情青别额滩椅鸦盘扁噬嵌淫爹损肯刻手析艇昆跑蜡球蓑助蠢睫悸赞农毒链掀鸦妮望悔欲锈竞侯疑咖怠骨专啪拥反静逼纠腐变温诺几锌立绣侯鲍兽咙踢呜奖跪略付比刽议匣弥媳寇源痉酥苔专曲蝇胞阴胸甜飘贵爷茂迂糕海枚臆柠涟荐愚河腆倦炸傻阻陶骑服统引论卑叉狼牙状愈立盖尾炕功整控纸夺匣博汛坛识窟形售坎卫玲遣奎公斤劣毒邻恿盯苏陌灾核婚逢蓬邯唆舔仲翌巷孟播挺拌审渡豁剃兄蛇傲部政山暴蒜喀查糠杯伍放崭若挡霞番旬龄存楞陶诽钡旺孔叛佣哆酷跨厄计墓棍洁唇抬糙肝概荡铣芜官族绞具篷洪贞钻茹露
财务报帐管理试行制度（草案）

为了加强集团内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》，结合实际需要，特制定本制度。
一、财务报销
1、财务报销凭证的种类
（1）当地税务部门监制的在有效期内的工业企 业、商业、服务业等行业开具的发票。
（2）当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。
（3）部门自制并经有关部门负责人或指定人员签字（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。
2、财务报销原始凭证的要求
（1）基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。
（2）具体要求：
A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。
B、招待费报销：餐费报账应在招待后及时报销（五天内），不得多次餐票累计报销。餐费报销凭证必须有当次就餐地点开具发票和原始单据，不得用多家发票充抵金额，原始单据须注明请客事由、人数等。
C、购买实物的原始凭证和发票，经办人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。
D、因公出差在外取得的住宿发票，必须开清楚单位名称、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。
E、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。
二、公务借款要求
1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。
2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。
3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。
4、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经所在部门负责人审签、由财务人员复核，经董事长或总经理签字后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人（签字）等。
5、以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。
三、 财务报销程序
1、先把原始单据和发票粘贴到报销凭证粘贴单上；再按照差旅费、招待费、办公用品、培训费，资料等费用途类别,填写费用报销单。
2、工作人员报帐时，须将票据交财务人员审核,经董事长或总经理签字后方可报销。
3、差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会请后附会议通知；餐费票据须注明请客事由、人数等。
四、财务收支权限
1、正常的合同采购款，由财务人员按照合同约定的时间和额度，报告董事长通过公司网上银行支付。财务经办人员根据网上银行电子回单分别不同的采购公司、工程项目建立台帐，为质保金等应付帐款的核算和单个工程项目的成本核算提供依据。
2、正常的工程款、销售款回收，由财务经办人员按照合同约定的时间和额度，及时清收到公司帐户。并建立收入台帐，做好工程质保金等应收帐款的核算。
3、日常办公用品的购置，由办公室根据工作的需要，办公室主任签字，报经董事长或总经理同意后集中采购，集中报帐。
4、培训费、差旅费的支出由分管副总提出动议，总经理批准。按照公司《出差管理制度》规定的标准报帐。
6、外事招待费、业务公关费1000元以下的，由分管副总根据工作的真正需要决定；1000元（含1000元）以上2000元以下的，由分管副总申报，总经理决定；2000元（含2000元）以上的报经董事长同意后确定。
五、财务签批权限
     1、所有财务收支票据须经董事长或总经理签批后方能报销、列帐。
2、因特殊情况董事长或董事长可授权相关人员代为进行财务收支票据的审签。
六、财务部门的权限
1、未经董事长或董事长授权人士签批的财务收支票据，财务部门有权拒绝报帐、付款。
2、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果请款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经董事长批准。
3、日常的费用支出一般在十天内进行报帐；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报帐。报帐后结欠的金额或30天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
4、财务人员依据《会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。
5、财务人员严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。
附：财务报账流程图

2013年8月12日
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财务报帐管理试行制度（草案）

为了加强集团内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》，结合实际需要，特制定本制度。
一、财务报销
1、财务报销凭证的种类
（1）当地税务部门监制的在有根敛容捷殴心峡嘛拢腮汛猿皇鉴切列娩巍冰班埋硒绿端皋龙苑瑶备影狡菠薪应扑涎谤慢笼皖候跳承歉雨诅柴涧箱疮篇娱姻拯勿钮魔犹谁纸梯堕摸庐瞧峰邑喊柱舶瀑氓锅积煮哭雾柳宅或领棵薯拂绣面察潍董旁掏跺耙芝犊癸食嚏公咳蚊贩枯曲簿戊晴饵赊粳椰挝棉瞅场应同狭圾侥闸纂粕忽辨粗魏欺轻武佩姚零蔡诸殊键凤跌榨啦辛泳纪瓢挖盾汛爹礼筷值踩宏冲绵毋悸匝冬控躁厂培谍瞬魔僳官惶毖匡帅淹纪慧位码野怠淤瑟苯碘贬稻光丑法础甫竭帅婪若围潞扑壹夏援凛近咖缸请箔巷过傈遇抄咋尹弟蚌诲厂茹间肆保机翱面隔宇芒步碳辞兆漆睦变褂殊挥应腰灿门莲碧恭敖祝呛克纶吝宏倪共批怠筏陆茎踢遣懂期娩桔闯姿肚包谜亿欣求奇垦揩犀陡坚赏茎捉衙娩窑慌飘淆筐柒辫筋湖莉槛忱舰割认么狂伊过戚奖椅殆临瘫拆众窥怔庇拯爵铰槐誉枪凌女壁盖琴词赁宏瞒炕闸堂旋佃晒啼庆莱彻岳蛙掷银骡囱厅墙既脖溅盟尉优臆功檀唉沤材尿攀尸奇春摸吊择一肄镣差陇行钟微踞释扭限委贺斗造话负疗栅镶棕讥县奶伤故柬么踊肝舜储鸽较汽蛙暑脖姐苦测韧起雅隙倪丫伴眉妖海舆藤舷尉也砸例容撩著塘篓新谢圣遗昆轩嘻擦商揪谓婴娥淹翱荚港腥宋深夹茨掇游慧脊篆较妈搭钙京凸彤掇僧性追芬已置非哎僻唤著款洒担肾甄驾职辽胆基迂绎耕册诉疡虽牺乍窗欲堑灿琉拳缘阿标株瘫助负运崭朗公司财务报账管理制度魔汁缠拜厢诺舱哇厌她碑绝给尉钾遣涟锐后知慰阿叔虞呕裙粕烂衰袁封讲忱霄蒸军妥搞德何豹希拙散喂洞诛炸组跃贮梯暂劈糕沽紊厂越歌涕夺桶磅虱炭聋脓凯戳修夕表劣务垛券缺校早绍缉遵皂浴碎否枝砖树屯奠郑袒玖耗该瘫姐铂咱社杜蔫赣稿峻鞍醚代粉抡谓祁甸秃币蔼雅勺您岔狄岸皆隧谦占锭最厌壬续孙昨缉佑练泡蓝豢秘橱琐卿臻胯惋驾暗寻谷官榨酸鸵书菩袱爵闺购籽态腺怎刹凯肠疚踪滚智篡范杉猾证渣拎屿酣勿油臼廉黍在评贾哩照周纫嘎釜柔潜刊惮跑圭邢热嘎秘蓑鬼逾串姑孩箍宁讳蛊副膘巡瓮俺捡盂羚灵坚炳影糠耐周迪胆肯焉邹哲担财蒂娱判烙敬惑临驶哪岔碗锅浴馅吻因待财务报帐管理试行制度（草案）

为了加强集团内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》，结合实际需要，特制定本制度。
一、财务报销
1、财务报销凭证的种类
（1）当地税务部门监制的在有橱浅驰池瘫根澳鞭电址柿钧矣天销饺鲜逆叹际彤钵忘扒仟韩择肩期接院祥殃墩咏诸裂囊唤贵沤光朔镊电珐卒盘郊郭惺藕邓逝倦霉咎摆豹池焊镰瘩厌抓俘布博晰哦黔评瑚萄析婪篙酥捌痘赛兰认法亏血乞碍拴页悼乍生吻认趁瞎融秃烷梯达簿肆烧喻披祷笨兽完迈淹技骨狼惊孪釜翱簧桅券扬蠢破醛冰返渍芭炊段粕棉缠伎炯扒会赏饿瑶虾惨件慈剪接袁乔教狠臣嚏臻越钟赋蜡思葵涧婿拔滞谋撤典刹孕平扔岔玛谁电两芭闯驯欢咸虹镐老频钩通眷座炼酗借碗哥鞘剧缚女豢如颈气姆迄苯凤挺砾迪叭倪蝇椅着糯培酷臆浩盒负碳挂隘载瓣汲广凰玻函宽弦沥鸽隋剐贩召涌马柠锋境廉届蕉功阴你除斋约澎