国有企业资金管理制度模版模版.docx

1 资金管理
1.1 资金收支的计划管理
1.1.1 资金收支计划的编制依据
资金收支计划以全面预算为依据，对各项预算中涉及现金的流入、流出经分析汇总而编制的，并通过 ERP 资金系统上报。
1.1.2 资金收支计划的编制原则
8.1.2.1 要优化资源配置、量力而行。
8.1.2.2 要确保公司各项资金的上交。
8.1.2.3 确保当年支出，适度偿还欠款。
1.1.3 资金收支计划的内容
8.1.3.1 期初资金结存余额：包括期初现金、银行存款、其他货币资金、银行承兑汇票等余额。
8.1.3.2 本期资金收入：包括主营业务收入、其他业务收入，投资收益、

资产变现、银行贷款等资金收入。
8.1.3.3 本期资金支出：包括工程款、材料款、设备款、经费、税费、归还银行贷款、固定资产投资、股权投资等资金流出以及上缴公司资金等。
8.1.3.4 期末资金结存余额：包括期末现金、银行存款、其他货币资金、银行承兑汇票等余额。
1.1.4 资金收支计划的编制程序
8.1.4.1 公司计划财务部根据公司年度财务预算、费用预算、投资预算等， 编制公司总部年度资金收支计划。
8.1.4.2 各单位根据公司下达的各项资金上缴指标和本单位全面预算编制本单位年度、月度资金收支计划。
1.1.5 资金收支计划的编制要求
8.1.5.1 年度资金收支计划编制要求：年初公司计划财务部完成公司总部年度资金收支计划，各单位完成本单位年度资金收支计划的编制，并经本单位经理批准后，报公司计划财务部审查。公司计划财务部审核、汇总后， 编制公司资金收支计划，报公司总会计师审批后执行。
8.1.5.2 月度资金收支计划编制要求：根据年度资金收支计划，各单位要按滚动编制方法于每月初编制当月资金收支计划。
1.1.6 月度资金收支计划的审批
8.1.6.1 项目经理部月度资金收支计划的审批
1） 项目经理部月度资金收支计划经项目经理批准后，上报主管单位审批。
2） 经审批后的资金收支计划，作为对工程项目资金控制的依据，项目经理部须严格执行。
8.1.6.2 二级公司、子公司月度资金收支计划的审批
1） 公司计划财务部对各单位上报的月度资金收支预算审核完毕后， 报公司总会计师审批。

2） 经公司总会计师审批后的各单位月度资金收支预算，作为公司对各单位资金控制的依据。
1.1.7 资金收支计划的执行
8.1.7.1 各单位主要负责人对资金收支计划的执行负领导责任，财务负责人对资金收支计划负具体执行责任。
8.1.7.2 年度资金收支计划通过后，各单位应对各项资金收支计划进行层层分解，具体落实到各个责任部门、责任单位和责任人。
8.1.7.3 根据年度资金收支计划确定月度计划，确保年度资金收支计划的实现。
8.1.7.4 资金的支付必须明确审批程序和权限。总部货币资金审批权限见附件一《xxxxxx集团有限公司总部货币资金审批办法》，各单位应结合自身实际情况，制定相应的审批办法。
8.1.7.5 每月初，各单位编报上月资金收支计划的执行情况报表和执行差异原因分析书面材料。
1.1.8 考核与监督
8.1.8.1 公司计划财务部是资金收支计划的监督和考核部门。
8.1.8.2 公司计划财务部按期对资金收支计划执行情况进行汇总分析，并在每月 6 日通过ERP 系统上报公司领导。
8.1.8.3 对各单位资金上缴作为年度绩效考核依据之一。
8.2 资金集中管理
8.2.1 公司计划财务部依托xx集团资金运营网络系统，建立资金中心。设置相应岗位，配备管理人员，制定内部控制制度，明确岗位责任,构建公司 ERP 资金运营结算平台，进行资金集中管理。公司各单位按照规定要求设置相应岗位，并将资金纳入资金中心实行资金集中管理。
8.2.2 银行账户管理
8.2.2.1 公司对开设银行账户实行严格控制，确需开设银行账户的单位通

过OA 按“申请开设银行账户审批表”程序申报，经公司计划财务部审核， 总会计师、总经理、董事长批准后方可办理，审批表报公司计划财务部， 并上报xxxx备案。银行账户撤消由有关单位提出申请，经公司计划财务部审核，账户使用单位办理账户撤销后报计划财务部，公司并报xxxx备案。
二级公司只允许开设一个基本户，所属国内项目经理部原则上不开设银行账户，项目资金支付由所属单位财务部门集中办理。
公司计划财务部将不定期对各单位银行账户使用情况进行监督检查。
1） 银行账户开立所需公司证照等资料,由公司计划财务部提供，并在证照复印件上加注“仅供银行开户之用”字样。
2） 开立银行账户使用印鉴章由公司办公室统一刻制，任何单位无权擅自刻制。开户印鉴至少预留两枚，分别为“xxxxxx集团有限公司财务专用章”和法定代表人印章，公司财务专用章刻制时加注编号，以便区别。特殊情况，以二级公司和项目经理部名称作为开户单位的，由公司办公室以二级公司和项目经理部名称加“财务专用章”字样刻制财务专用章， 并以财务专用章和主管章作为预留印鉴。预留银行印鉴章必须由两人以上分别保管，不得由出纳人员或其他人员一人同时保管和使用。
3） 银行账户开立后，除资金中心保留收入户外，原则上其他单位银行账户均作为支出户，参与公司资金运营网络系统的运作。
8.2.2.2 根据资金集中管理要求，各单位应在公司指定的银行开立账户。
8.2.2.3 收入账户：资金中心通过收入账户实现公司的资金归集。公司在合同中约定所有工程收入必须汇入公司规定的资金归集账户，从源头上强化对项目部和二级公司的资金集中管理。
8.2.2.4 支出账户：用于对外支付款项，各单位通过公司资金中心搭建的资金管理平台提出付款申请，在内部结算账户不透支的前提下，资金中心办理资金下拨业务。

8.2.2.5 公司在马鞍山的项目经理部一律不开立银行账户。
8.2.2.6 外汇账户和境外账户：因境外经营业务需要，由公司开立外汇账户，其他单位一律不得开立，公司所有外汇业务均由公司计划财务部通过开设的外汇账户办理。
8.2.2.7 银行账户不得出借、出租和转让或办理与自身无关的业务。
8.2.2.8 因法律诉讼致使银行账户被冻结或被执行划款，应及时向公司计划财务部报告。
8.2.2.9 各单位按照xx人民银行发布的《银行账户管理办法》负责银行账户的年检工作，加强对银行账户的清理，及时撤销不再使用的银行账户， 并上缴银行印鉴。
8.2.3 内部结算账户管理
8.2.3.1 根据资金集中管理要求，公司在xx集团财务公司开立内部结算账户，并办理结算。
8.2.3.2 各单位作为结算网点在公司资金中心开立内部结算账户、内部借款账户，办理公司内部结算、内部借款业务，内部结算账户不准透支。
8.2.4 预算上报和资金运营收支业务
8.2.4.1 公司资金运营实行“先存后用、预算支付”的原则。
8.2.4.2 资金归集业务：各单位将收入资金直接汇入公司资金中心收入户，或由业主将工程款汇入资金中心收入户，各单位不得隐瞒匿藏收入资金，必须确保公司资金归集的严肃、完整和及时。
8.2.4.3 资金申请：公司资金中心负责向xx集团财务公司申请资金拨付，以确保各单位的资金使用，资金中心保证各单位在内部结算账户余额内使用资金的权利。
8.2.4.4 资金下拨业务：各单位根据业务需要，通过 ERP 资金运营网络系统向资金中心提交资金拨付申请，申请额度不得超过本单位在资金中心的存款，资金中心对各单位提交的付款申请进行审核批准后，补录数据、向

银行发送付款指令，将资金划拨至其银行支出账户或其他指定账户。
8.2.4.5 各单位上缴公司的各项资金直接汇入公司总部账户，但对尚欠公司应上缴费用和利息的，或向公司借款已到期尚未归还的，且在资金中心有存款的单位，资金中心可以在其内部结算账户中代扣，但扣划金额不得超过其内部结算账户余额。
8.2.4.6 资金中心接受各单位的委托，办理内部结算业务。
8.2.4.7 资金中心根据各单位的申请，在安排资金支付时,分清轻重缓急, 确保急需和重点项目的用款。
8.2.5 内部借款业务
8.2.5.1 资金中心在公司开展内部信贷业务，各单位向公司办理的各类借款，一律纳入到资金中心内部信贷管理范畴。
8.2.5.2 公司内部单位因经营需要，根据总部货币资金支出审批办法，可以在资金中心办理内部借款。
8.2.5.3 借款单位必须合理安排使用借款，按期支付利息，借款到期时， 必须及时归还，逾期不还的，由资金中心在其内部结算账户中扣划。
8.2.5.4 按照资金有偿使用的原则，各单位在资金中心的存款、贷款按季计算利息。
8.2.5.5 资金中心负责办理银行承兑汇票内、外部有偿转让业务，内部转让利率执行现行银行贴现利率，背书人对内部转让的银行承兑汇票真实性、合法性负责。
8.2.5.6 公司内部各单位之间不得相互拆借资金，不得将公司的资金拆借给外单位或个人使用。
8.3 资金结算管理
8.3.1 经营活动中只允许收取货币资金和银行承兑汇票，不得收取商业承兑汇票。特殊情况需收取商业承兑汇票的，必须事前报公司计划财务部同意。

8.3.2 为提高公司内部资金使用效率，解决二级单位间无故拖欠资金问题，双方及时办理结算，明确债权债务金额。
1） 公司所属各单位之间相互提供的劳务或货物服务，应每月及时办理结算，双方确认债权债务金额，确保往来核对无误，并按照内部合同或协议约定支付资金。
2） 内部单位往来款项，必须经双方单位确认。对账单需经办人员、财务部门负责人和总会计师（或分管领导）签字，并加盖单位公章。
8.3.3 对内部单位往来款项支付事项实行内部资金划转。
1） 对于无故拖欠债权方资金的二级单位，计划财务部每季度末依据债权债务双方签字确认的结算单、内部合同或协议约定的资金支付比例， 结合债务方资金情况，经公司总会计师签字，计划财务部实行内部银行划转。
2） 当债务方在公司内部银行存款不足以支付的，其不足部分债务方应承担相应的资金占用利息，利率按央行贷款基准利率上浮 10%。
3） 内部转账结算由项目部、工程处（厂）提出申请，二级单位财务部门审核、分管领导审批，二级单位财务部门上报公司计划财务部，经公司计划财务部审核后，财务NC 资金系统办理转账。
8.3.4 对达成公司资金结算实行从用工单位内部银行存款中直接划款至达成公司的内部存款账户。
1）安徽达成建筑安装工程有限公司（以下简称达成公司）向公司所属各单位提供劳务用工所发生的养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险及公积金和年金（以下简称“五险二金”），用工单位必须按月及时支付。为了确保社保资金及时到位，达成公司每月 30 日前编制“五险二金”结算表，并经双方签字确认后报公司计划财务部，计划财务部凭双方签字确认的结算金额从用工单位内部银行存款中直接划款至达成公司的内部存款账户。

2）达成公司要做到专款专用，确保员工社保费用的及时交纳，对于在公司计划财务部无存款而无法划款的单位，应承担相应的欠款利息，利率按央行贷款基准利率上浮 10%。