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高速公路有限公司固定资产管理实施细则

第一章 总 则
第一条 为确保x高速公路有限公司（以下简称“公司”）固定资产的安全完整和合理使用，提高固定资产使用效益，根据xx投资集团有限公司（以下简称“集团公司”）《关于印发xx投资集团有限公司固定资产管理暂行办法的通知》（号）规定，结合公司实际，制定本实施细则。
第二条 本实施细则所称固定资产是指本公司所有购入、自行建造、融资租入、投资转入、接受捐赠、盘盈等单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的有形资产。
第三条 固定资产管理坚持统一领导，归口管理，分级负责，责任到人，物尽其用，效益优先的原则。
第四条 固定资产管理的主要内容包括固定资产范围、分类与计价；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。
第五条 固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系，落实管理责任；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整。
第二章 固定资产管理体系
第六条 固定资产管理实行在公司分管领导领导下，由公司综合部负责统一管理和监督，财务部负责固定资产账务处理工作，各使用部门负责对其使用的固定资产实施日常维护管理的管理体系。
第七条 综合部负责对固定资产统一管理和监督，主要职责如下：
（一）负责组织固定资产年度购建计划的制订、可行性论证及招标、采购、验收等工作。
（二）负责组织固定资产登记、处置、对外出租出借等工作。
（三）负责组织固定资产清查、统计和报表等工作。
（四）定期或不定期向公司分管领导提出固定资产分析报告，并根据批复组织落实。
（五）根据使用部门申请，组织固定资产处置的技术鉴定，提出处理建议。
（六）对有关部门和个人提出奖惩建议。
第八条 财务部负责固定资产账务处理的工作，主要职责如下：
（一）负责固定资产的建账管理，按规定计提折旧或计提减值准备。
（二）负责办理固定资产调拨、处置、对外出租出借的财务手续。
（三）负责参与固定资产购建计划的可行性论证及招标、采购等工作。
（四）负责参与固定资产处置的鉴定工作。
第九条 各使用部门负责对其使用的固定资产实施日常管理，指定相应管理人员，主要职责如下：
（一）申报本部门的年度固定资产购建计划，参与本部门购置固定资产的可行性论证及验收。
（二）管理、维护本部门使用的固定资产。
（三）提出本部门使用的固定资产处置申请报告。
第三章 固定资产的分类和计价
第十条 固定资产按以下分类进行管理：
（一）车辆：包括各类机动车。
（二）办公设备：包括复印机、计算机、摄像机等。
（三）房屋及建筑物。
（四）其他固定资产。
第十一条 固定资产的计价方式：
（一）外购的固定资产计价。按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。
（二）建造的固定资产计价。按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。
（三）其他单位投资转入的固定资产计价。按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。
（四）融资租入的固定资产计价。按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。
（五）接受捐赠的固定资产计价。按照发票账单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。
（六）在原有固定资产基础上进行改、扩建的固定资产计价。按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
（七）盘盈的固定资产计价。按照同类固定资产的重置完全价值计价。
第十二条 已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值。
（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价。
（二）增加补充设备或改良装置。
（三）将固定资产的一部分拆除。
（四）根据实际价值调整原来的暂估价值。
（五）发现原固定资产记帐有误。
第四章 固定资产的折旧
第十三条 固定资产的折旧范围：
（一）房屋、建筑物。
（二）在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具。
（三）停用的各类设备，以及出租和融资租入的固定资产。
（四）已投入使用但尚未办理手续的固定资产。
（五）以下情况的固定资产不再计提折旧：
1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。
2.按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
第十四条 各类固定资产的折旧年限：
（一）车辆8年。
（二）办公设备3年。
（三）房屋建筑物20年。
（四）其他设备按集团公司有关规定执行。
第十五条 固定资产的折旧方法：
（一）根据集团公司有关规定，结合公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。
（二）固定资产的净残值为固定资产原值的1％。
第十六条 按照规定提取的固定资产折旧，计入管理费用等费用。
第五章 固定资产的建造及采购验收程序
第十七条 固定资产购置实行预算管理。按照“量力而行”和保证生产需要的原则，由综合部和财务部编制公司的年度固定资产购置计划。经公司总经理办公会研究决定后，纳入年度预算上报集团公司，经集团公司董事会批准后方可实施。超预算的固定资产购置必须专题上报集团公司批准，购买小汽车须报集团公司审批方可购买。
第十八条 年度固定资产购置金额单次超过5千元（含5千元）、批量超过5万元（含5万元）以及建造金额超过20万元（含20万元）的基建工程，必须经过本公司采购领导小组统一组织招标或竞争性报价进行采购。采购领导小组由公司领导、财务部、综合部、合同计划部等部门负责人组成。经招标确定供货单位后，应按照《合同法》的有关规定，与供货单位签订采购合同。合同一式四份，公司综合部、财务部、合同计划部各留存1份、供货单位留存１份。
年度预算购置同类固定资产汇总超过10台（套）或总金额超过200万元以上的基建项目，由集团公司统一招标或由集团公司授权所属单位组织招标采购（建设）。
第十九条 单项金额达200万元以上(含200万元 )的固定资产购建开支，上报集团公司预算或计划时应同时提交可行性研究报告。
第二十条 凡新增、更新固定资产，由综合部组织财务部和使用部门进行现场验收，并填写《固定资产验收单》（见附件1）。综合部接到财务入账通知单后，应对固定资产进行编号，制卡片，黏贴于固定资产上，建立固定资产管理卡片台账。
第二十一条 凡基本建设、技改等重大项目竣工经3～6个月试生产后，应由工程管理部门根据固定资产分类详细结算费用，填写《工程竣工固定资产验收单》，并随同固定资产明细表、图纸和技术资料，会同综合部、财务部组织施工部门和使用部门的负责人及固定资产管理员进行现场勘验，验收通过后由财务部建账核算。
第六章 固定资产的处置
第二十二条 固定资产到达使用年限正常报废由公司董事会或总经理办公会议决定后办理报废手续，报集团公司备案。
固定资产由于丢失、毁损等原因需要提前报废造成损失的，必须附鉴定报告逐级签署意见，汇总报集团公司批准并报税务部门和自治区国资委核准后方能办理核销手续。
第二十三条 经审批后，固定资产的报废流程为：使用部门填写报废报批单→鉴定小组现场鉴定，出具鉴定意见→公司主管领导审批→综合部登记、减少卡片台账→财务部办理账务处理。
第二十四条 已报废的固定资产，必须做好残值回收工作，其变价收入必须入账处理，任何单位和个人不得隐瞒、藏匿收入。
第二十五条 固定资产内部调拨、转让、对外投资或捐赠应填报固定资产处置申请表（见附件2）报集团公司批准办理。集团公司批准后由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出、调入单位负责人、综合部负责人、财务部负责人签字认可。
手续办理完毕后，方可将固定资产调离，调出单位应将固定资产卡片同时转移调入单位，调入单位重新编号。
第七章 固定资产的租借和维修
第二十六条 对闲置的固定资产，可进行租借，但必须报集团公司批准，出租收入按规定管理和核算。其程序一般为租借单位提出申请，综合部审核，财务部审核并核定租金，公司主管领导审批后方可租借。公司下属单位租借固定资产必须报公司审批并经集团公司批准后方能进行。
第二十七条 综合部负责签订设备的租赁合同，合同上必须说明固定资产名称、型号规格、数量、维修责任、租赁费用，及其它经济责任，严格履行协议。租赁期限按月计算，如需继续租赁，应续签协议。
第二十八条 综合部、工程管理部、财务部、合同计划部负责审定土地房屋的租赁合同。
第二十九条 综合部负责按期收缴租金，交财务部入账。设备归还时，原使用、管理部门须认真检查，将资产情况写在固定资产卡片上。
第三十条 固定资产大中修费用纳入本公司预算安排，每年经集团公司审批后执行。
第三十一条 固定资产的修理。
（一）当固定资产故障，本公司无法自行维修时，使用部门人员提出维修申请，注明所修固定资产资料、使用年限、使用情况、损坏原因、维修内容，经部门负责人复核后，经公司分管领导审批后送交综合部办理维修事宜。
（二）固定资产送修完成返回公司时，综合部应会同使用部门办理验收，并出具验收情况单。
（三）验收后综合部应将维修申请及相关资料送交部门负责人复核，附发票等单据，填写《请款单》，经分管领导审批后送交财务部付款。
（四）财务人员根据核对无误的《请款单》、维修申请及发票等相关凭证办理付款及进行账务处理，同时应评估维修费用是否资本化。
第八章 固定资产的清查
第三十二条 为加强固定资产的管理，确保账卡、账物、账账相符，每年年终时应对固定资产全面实地清查盘点１次。
第三十三条 盘点工作由综合部组织，财务部配合，具体使用部门参加。盘点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，由使用部门负责查明原因，附专题报告和部门负责人意见后报公司主管领导审批。
第三十四条 盘盈、盘亏固定资产应经综合部、财务部审核报主管领导批准后方可销账或由盘盈部门会同综合部、财务部按重置价值建卡入账。盘亏原值或盘盈价值大于5千元的同时报集团公司审批。
第九章 其 他
第三十五条 公司建立固定资产管理责任追究制度，对个人责任造成固定资产丢失、损毁的视损失和责任大小赔偿：损失5万元以下按30%-50%赔偿，损失5万元以上20万元以下按20%-30%赔偿, 损失20万元以上（含20万元）按10%-20%赔偿。有违法犯罪嫌疑的送交司法机关处理。
第三十六条 本实施细则由综合部负责解释。
第三十七条 本实施细则自印发之日起执行。
附件：1.固定资产验收单
2.固定资产处置申请表
3.固定资产使用保管登记表

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附件1

固定资产验收单

年 月 日

编号：

名称
规格型号
单价
数量
金额
成新率
其他费用
合计金额

合 计 金 额　
（人民币）：　佰　拾　万　仟　佰　拾　元　角　分
￥
供货单位：

发票号码：

资产管理部门：

财务部：

经办人：

附件2
固定资产处置申请表
填报单位（公章）：

　年 　月 日

金额单位：元
序号
固定资产名称
规格型号
数量
原值
累计折旧
净值
处置原因
备注

单位主管：
资产管理部门：
财务部： 经办人：

附件3
固定资产使用保管登记表
部门：
固定资产名称
规格型号
数量
编号
原值
领用人
领用时间
保管人
使用人
变更
备注