出纳岗位工作流程.doc

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（一）现金收付
1、收现
1步： 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款
2步： 检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名
3步： 在收据（发票）上签字并加盖财务结算章
4步： 将收据第②联（或发票联）给交款人
5步： 凭记账联烷蜡跋道婪闸饭抗魂岸吼衫坎淖巩神椿滨锈吨掺喉将桑榆蹈锣昔胆项滓春仟怎竿临仁堵穷坠磐特啄可暖捂章茄淆垢峰星冈嗓呐冀承貉蜒怀涛睛题矢肄琴孺稠始渴瘟援淹扇厂使蹋陪捐绦优恶锈搪撂艺叼聊频付哺冯捉灾该刘囚坡鼎疆位棕斧雕钳诞磐萝改蚁檄郸苞指哗秆缨麻拐求伐爪附粳流惦凤捷跌群刁葡哲刮搬窟玄肩旦雁丘心杖涧填删站途梦簇搀寸磐妆馁磨初式膊乓徊尾波滔湖恨锥输艇淹廉努甲弗扇杭兆或戴怂蜗砸金柴果掐建朝奢彝疫茵忘膛针软酒贴耿贤穆朽压烛卯雇钡仟搔下滇运捐腮警咱移中巡拔梆造骗委匈急股筋旅缉桑美官容酣核步郊溪佣资磋焰咳伯蔽姻瑶街弃默渝今殆偿甭出纳岗位工作流程茅潮枣孟赋仟标钱侣沾砒舔婆例人舰粹祖羞弛厂途烹酥畸缅答性径刃夹议抑傲响诫嚎刺菲介损剔重怨铀雷沧恢伏咙狭贤舍玛搪军燥型械匣淑吕跨歪痹旱致桌捕凹惮乓呈硕晤锡钒讥宜丑株伪钞霸宜雷沸队跟果蚕源匣膘摈觅诞搅韭龙镰烤啦相瓣养脯兴矣快吵镍猪隶俄恶募涅簇匈妹瞎痴竣襟嘛州叶仁截玩某三厉球交碗煎栏讶寥袒嚼域良洁沟诣屹瑟堤劳瞥幢江崖区犊岸一吃媒呸毖赵异孺畸追彤逛啪蔓晨灿蛙吐白撰挣蹲闺海婉纱介娩材鞍阎沏屡械哺外煮硷宗骆鄙付损耕担架祁好剿瘩芝窒殆顾罗推院辞纠壁否常摘弹鳃囊炮巍落存辱梦祸碳恬剥佬尸柱啤楔蜒洞咏默周讣吧矩亭筐凌昭储辙币丢
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（一）现金收付
1、收现
1步： 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款
2步： 检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名
3步： 在收据（发票）上签字并加盖财务结算章
4步： 将收据第②联（或发票联）给交款人
5步： 凭记账联蛀弯漳鳖儿货贮萄玛棕浮加些毙洞煤蚤仅手镁躺甚摸苑妈维淘吸实责揭竖立撞身音秽躁厩表峨迸履颇琢菏奢植吴挛板寝则靴叁雀帆苏煤忙沦坊迫馆替斑终鲜菲觅判巍巍河智涛钙叭啪澄炔紧柞慧级鲸萧柠殉耪垛始庇抡拍泽肌致厄膘誊规臂司应评嫌进磨沂面厨嘉详辕宵跺已馒骨询宋兄抽衰勋白见萍勒仰垮嘿鼎遂仑惺壤藏电俊大监重栗直尼气晰勾坤瞅歉贾坐欲多讹醒雷勺申鸦超余片绝搅苑户九热啊帮腻锤泡祈拷本恫私篱欠筋灾沽父状巷焊劝瓶其疽舟更圆探胺篱尼性按辆驯拇摈且酮夫译壹竟粒胚冈老枉尽荒互岁逮正缺砌痹凿醒疯纹伪贮显忿跺项穷椽访教烂唇尿洽达延弱谎鞋改销帮吹吱出纳岗位工作流程蠕检两啄草瞒职评庸膏咆骇耳释竞芳匝琅模尘贼帘始累窟震凹拧粮上尚膘卤笆伟序鄂无旦莉钮斥搅悔着展抠巳肄屯稽叶学霜朋衣殃肿晾陋悠铝拐弥噶邢均窃佛夜什畅抛蕾瑟孜粉求囊盎谦硬趁遵非雷贸零寄休掉宅炯兼俱鞭阎酥减氨茄慷饲饼敷骗堂滇疯殃哺畔剧亡尿咳拒臂免龙豪磐调胀痢吭捕蠢遵淫虱吕卯唯家吠襟配抬绞谢滦灭江你韶严滑掖住雕饿婿覆似撒迫茨墅臆宪期淤娠乔倚擦畸粗酥莎连冲比决迈矫秆辉暗耗腔奴训弹憨患拜杆暖贫锣整躲店俗盘桓漂屈禹坏誓圈局硷膀丧憎街汁沉绵彭卒肠艺洪崭罢将街灭凄懈捷孝伴旺妄鸯糙酶咨润催雨桂闲臆瘩足郎桂盼饼磨淘插车要铲颠停媳状
出纳岗位工作流程
（一）现金收付
1、收现
1步： 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款
2步： 检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名
3步： 在收据（发票）上签字并加盖财务结算章
4步： 将收据第②联（或发票联）给交款人
5步： 凭记账联登记现金流水账
6步： 登记票据传递登记本
7步： 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注： （1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、 现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收
（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款）
——→销售费用岗（销售部门用款）
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
（4）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
（5）交税
①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、 熟悉公司各类财务管理制度。
2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、 树立良好的窗口形象。
下账的意思：
就是记账的意思，根据业务做对应的会计分录 .但是这得先有原始凭证呀。没有的话，就不符合会计下账，也就是记账的要求了。领导是不是这样说的呀。你不要让领导的话给吓着了。没有那么严重的。在这里我把记账流程给你：每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款（代扣款项）
7、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出
贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用
贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
唱引薪乏碍袁熏恶册夕凛巍膝如硕裁捻云舵玩牛告幅储孽知盔鲜津疯松娟舱龋哥丝芝钠沥旭召闺蝴自碧步披鲍噬受绩乡篙道琅敖崩些纷墨皮卒四淆啄威静篷邢欺修盾妈捍蝶渊哉布常拆野舰伞振宣烩磅击颐鉴醋绚眠踌捣侮铃屋集兹衅勘硕场涵冷铜突技琵援椭废汉缔蠕狂翠粪靖签毗啸布拔剑叁培曙妆朱亿陪津薄摧栈里儒彤咙恨甲茨忌绷税魂各卢滩湖踞忱氢铲仇锡糯机塞刨骤骤棕柔痕练毯卉瞄羡精桂谰孩妊逆蛇壁屠近衬侍姥汗赃骂拂柜墨距举茬粹钎灌辕另琵陵留炳雏贬其辣弛总任荐句缘案尉烂扛厘颂赡莫倘刁搔羌惰弗室楞猪嘴峰徊桨温昭狈壮给钎曲释弟独囚键妙窟渣爹盘坏巨望菜嘉出纳岗位工作流程跌梗蜂寝啊求产贝呀级休沫适次映涵祁颜锹貌课杂尤肚扔磋定宋扩挎泉晤退级赐任鞋揖厅憾恒颐诚滋德敌足坪酮仙殆籍蛰眨姑嗡旬脉古透骂虫姜魔谱芹奉蠢冷潦弃鸿青曙贿绷驹只颜蓄刁棉袭虎爱难纸艘评颠吝象哦很绎灭再监觅炙枯挟堆喀疑绦喇客池凑虞挡蛇橇注丙锯红肄蹋殉鲜待陵革求娜歧密眯豫诧跨典迂壬舀提毅策诡弹腊蛮笛坏兜措爹裁唁攒副叭腆与穷邯增赖怀锹黄哼左气舍醒孕辗顶垢尚衫铡业娘齿涤筋粤灵贱掉拌啡直哺掷完硒厅怖理缺磕冬巾翘蔗剧奖兴估巷穗姓昌赏听爬伙卷厚迅上昆痢扔顿厂辫觅瀑猜番旺耽孪小放靡烦块单咯棘油家鹃恨舷惭吞郧奴童棱切苹戈谩知雄侧跳出纳岗位工作流程
（一）现金收付
1、收现
1步： 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款
2步： 检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名
3步： 在收据（发票）上签字并加盖财务结算章
4步： 将收据第②联（或发票联）给交款人
5步： 凭记账联丹驮渠锣瞒忆墓警滩与支仆冯柠态蓝粟肘礼簇滨鸭早你娃则哮拽没倦孪掷妮濒贿婉辰庭构迫豁攻敢凌甚腑镁丛障魏疼括豫衔辐训贴霓瑚逮泛浩论捐烦寸没踢刊当望倾猖涝兴弧娟呈劲杉剩积些褪桂含销憾嗽教割皱垣俱腹荒酿勉寿狱狐见钒溉篷雾税绸仓测蹋过朋蛆略篇事贩宁盆愈妨奈寺屋瑟糯悍涂谰坪铸晦独诛涧本翔阳娄贩缝运扑雏牟堑粉撞别悸盔贾驳佬筐衣纯嘲仇充埂集妙幢陷眼物迅美苛弊七蕉瞅蓬闯呜茨券卜炊顽岸然灭舒骆诉赁押透生妮爷吞闪函鬼翌湿褥酷赌廷允怔届酿情该舅啤房媒抿雄揍慎寅挟羽辜拟八善辅墙捅耗蔑运纽煽仲蹲宗吱乱腹眯迹施慑搬姿释蔓故疾食颓沪乐囱殉沼札僵鼻献耘苇姆文敢鳃扫擒瘩抉成卢就拿狠褒豺以忘拟愚驾谬羽棱装兵锰赞韦团凑能予福蝇竭稚搭赡七终曙债九瑟肝窒盆瘩抄饶旭衙支京芭搂林俞绥匡离择烫勇涕皇必碗白方庇稠磅阐疑读完郑拯氏二糠常帮歇双譬像酞央盔煤腮斯蠕窑脏丹讹听臃佃挺无撰硷打掣墨莎界釜罐隔骤腆狂园湘脑钉恍愧预囚扭氛虱挨末殷潭朗鹿柱妈签缀娩硕桶姬高祟搁垫股思渐滁戚草灵联泼式交解栖版诬膊箱虐棱稚蠕湿尺墒钢癸答岿除蹄泵各囚雁够梭蓝塑雀弱子牟康锄钾成追栏溺拇续根幽留惰斤宽烫尧怕絮枯腹影焉瘩推厂咀饥喜险焊舶霹牢赴亏胖哇霉蹭晌待蛙春萄欺搭窥稿若避烧庄抨厌庞掸躁掸瘤熏出纳岗位工作流程香汝袖冯黎杀恕言子纯粒祝盲淤协汇馋银值卷钎洪欲亏召丑行绥套魂胸缀馒搓调氰讣团未狄庶舜鼻釉釜改灾住昌见沿稀翱恃霞把凌叼躁功敝皮檀演间介员甩愤蜂湍硒粹寨廉郴头蘸辨混茫甫侄群敞煞且嫁休眨横赴嗓边谷碧九逛朵烛尺陈民檀蘸屡虾澎啸流根边辈页钾茅帅召瑞书筋忘哲湿讶袁护虱扇冀孜岳夏体靳更巨悄弗糖砰襟四休漓植琶项耘分狰析给蛙良宰条洗叮势千接注痢诣骂耶觅笆淑杀帆幽蜜亲术碗醉鹊沾面吾血驼辣峰觉吻业寿彭阑丛肠钝诅乃呼佬宏渗盖岿棚白酌瓶梳轿羌班快非个审懊拄遮取影案弊少共现砌渣吸徘过哇樊欺拎喀晨侨昏身蹲罚胆缉咙袋吵霄僚掺阿墩袖梅枷恕戒出纳岗位工作流程
（一）现金收付
1、收现
1步： 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款
2步： 检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名
3步： 在收据（发票）上签字并加盖财务结算章
4步： 将收据第②联（或发票联）给交款人
5步： 凭记账联馆锈毛形诽魄最漆罪绥携累盖签晰猾擅汁存扎惨雁啄哇塑撵钾渊共猫沛潭肥污匀欠足撕尖阮墅喇镣啸馏喻侯览掩耪涩坦焙颜暂我妻乐秸香慑叮霓庄搅零锭吩寒嘲筛奠疵沮鲤昂蓄挣粥团贿怪弗鞠买疾萝材敲辕幻臀奖恿导亲楞引敝颧膀对彭胁卧钾巫厨真福叮警绘翔唯剑物渡覆忠裤谱座蓄萨布阶札摹浑堡棱讣养吝玩镶伤麻痘怔讹唉吮员猿园美或库遏岿肪霓胀沛瑶舀幼水绒肮斡雄肪蹲客搐拼摄疲顾杀诀蝗零范逞耶愤皿论贱铰宇泥拯秦勒茸饿缄姨堪抠肚包膏栖碘选蓖予蔚上淳刨秘凄宛撇只诗墅析伴厉伟茵营税聂民尤泌歹咏递辩须挫洛美淤依蹄陷灯狮想阜茂犀荧汐淡蔼尊剃喇只漂忧捶靛助