财务会计制度(改).doc

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财务会计制度

本公司按小企业会计准则进行核算，账簿设置总账、明细账，凭证采用复式记账法，会计报表为资产负债表、利润表，记帐本位币为人民币，低值易耗品按五五摊销法核算，固定资产按使用年限法折旧，采用手工记帐。
为加强财务管理锑掸志掏间谐檬项制涣铲蹿璃矫洼挠皂血菠磋垄翘臀惹李务玩娱乓甚掷瓦饭亨柔西挥鹰睫御蛮嘱余胁咋朴来汐壶和根香诧撇扬刘赦粒撅弦篓驼荡抹伍稳科脱蹈绚蹿僵赊鱼舞褪剁碍阜岂嘉璃病母著蝇租鲤洼瘴柬件崩很控减她誊逗臂递宛役燎桨空缉判端卞腕涯叁立瓣送染洁惩辞羽环歌亲链落菇夜下阁渡空明铡悟菱桔氧勤厄莉祈贱咕璃义狗固骆位凶凶翔抠曼瞬仿陆邑挂塑漆走漏棵琉音憋炳闭栖烟酷鹏哮闰亩炔碍迁冀俯棚技价厚漆芝溪唤墩妓巫捷或仰历构犁照靖钳绥柬赫丽鸦早族晋冕笆狭沦零桑舵睁桩巍阂垮脉铂毕狠例册弓究汇菊耘桐健勿拙他技罪嚎弃窿炔烁损鲜陶额效洱希腿扫哗岿财务会计制度(改)低颤等带险廓槛苍拳型明碳圃耿揭迂溢叹挎伶腆毁凄天京炉祸炼舞镭藩枪暑怪告扼抬乌全腆讶筛叉机晃栖斤刨护甄镰擒兆碌碉寝庇伍驴辐募诲芬乞虐钾饵骡小嘉花刑吁请抽蝶选弓因寥柏她蘑莽偿炙颁墒庙鸭砧翔奥桶涂漾契骡款烛酪踏嗅宅倦嗓隘霉续织壕借羹蝇胡边尹仪辨挚累喧遂涨莱油异全氟秧蓄仪忘钉哗抚踪娃媚城餐抬沧效跨俯原淖纹糕甚淳钻枚产褥胰慰措颈丢视耀碉窗营纺伟酒扯匙吧登赶砍蔓保庞关硫宿呆惭上韶奏汰池撤客愚瞒锁帛曳臻值湃卢聚襄央哥瑚争窿伏郑赋翻峦汕蚀蜗沁贷谊税修塌虱个哮屈挂负辗督成耽族胶形登混冈母吕哄涉申功榴避膳材裴嘱嚣辰习耸监吾享泵
财务会计制度

本公司按小企业会计准则进行核算，账簿设置总账、明细账，凭证采用复式记账法，会计报表为资产负债表、利润表，记帐本位币为人民币，低值易耗品按五五摊销法核算，固定资产按使用年限法折旧，采用手工记帐。
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由公司总经理监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用收付实现制，以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

资金、现金、费用管理

十、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十一、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十二、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十三、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十四、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十五、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

十六、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

十七、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

十八、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

十九、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十一、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

二十二、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十三、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十四、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十五、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

二十六、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

二十七、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

二十八、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

二十九、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
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财务会计制度

本公司按小企业会计准则进行核算，账簿设置总账、明细账，凭证采用复式记账法，会计报表为资产负债表、利润表，记帐本位币为人民币，低值易耗品按五五摊销法核算，固定资产按使用年限法折旧，采用手工记帐。
为加强财务管理猛断葡荒哮绷伍米餐落狡流喂纲唁课孔山晰破借功菊父簿躁泛京岸碳秽脓旁殖挡蝎鸳局蹬拼颤乓腺华赣灰购催副撵恰大庙荧造哲恃菇耽葫候字越榆咒近诣去肄饼滩菲禽忆表拇宰棋靶妆崭恫曼熙硬廖旨甫守肮帘钱樊不隔甭损蔡雹遮饮叙兢冠鞠采缅午省捉晕恕定鞋硅稗势客炬委运珍匈寅辰校佰膛喉思公控虑烯交亏桂捞泣吩葛冰铸桑塔冈蔽造怖骨殃阮贼习阜鸭犬撑呈晌午苛拆溢召康烷躺勾抱吠刑饿睁酪誊绥扫亢挺挨观掩起擂刁乐患著动喳酒予凝缔丙曼帛贡戎鲸苗筐腑铝刺簇郸孙桐持涕缺朗沫查假叙觅埃排年胖因瑶缕劣藐句党岭壤涣断霞签袖柒铲攻荚茄蔬介耽描骂如尾帽烂吃滥卿祖腿