应收账款管理流程.doc

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《应收账款管理流程》

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应收账款管理流程流程
一、【管理目的】
l 为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范公司业务处理，特制定本管理流程；
l 应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、【运作控制要点】
l 销售收款与发票开具。财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金税系统开具发票）并作账务处理。销售收款应当通过企业核定的账户进行结算；
l 赊销款的监控。销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警；
l 欠款催收。对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时催收。
三、【部门权责】
l 负责部门：财务部，
1、 负责应收账款的核算和确认；
2、 负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询；
3、 建立和登记应收款合同台账，开具销售发票；
4、 核对应收账款，编制应收账款计划，督促和检查应收应收账款计划的完成情况。。
l 连责部门：销售部门，
1、 负责对客户的信用进行管理；
2、 办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接；
3、 办理开具销售发票申请的审核、发票签收等；
4、 建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核对；
5、 核对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。
l 配合部门：公司高层领导，负责赊销款项的审核，批准赊销款信用额度、回款时间等工作。
l 监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果的监督工作。
四、【支持文件】
● 应收账款管理流程
● 成品出库流程
五、【引用文件】
● 无
六、【流程图示】
七、【流程说明】
序号
流程
步骤
工作内容及要求
负责人
输出
（记录、报表及文件）
一
销售 合同 建立
1、销售部应建立客户档案，做好客户的资信调查，为信用评价提供完整的科学的依据。主要调查客户的品质、能力、资产、持续经营等要素，并进行综合信用等级评价。
2、按规定流程办理合同审批，财务部经理对合同约定的结算金额、结算方式、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核，严格把关。

销售部
财务部

销售合同
二
应收款项管理
1、财务部审核合同、发货单及做销售台帐报表；
2、财务部审核无误后开发票，确认销售收入和应收账款，做凭证记帐；
3、客户付款，财务部收到付款入账，冲减应收账款并更新记录；
4、财务部门组织业务部门每月与外部单位或个人对账

成本会计

销售台帐报表
输入总帐系统
销售发票

三
账龄 分析
财务部编制应收账款明细、账龄报表

财务部

销售台帐报表

四
催收 欠款
财务部检查客户是否按合同规定按时付款，如果逾期，转销售部催收账款并控制后续发货维护等

财务部
销售部

销售台帐报表

五
完成
结算
结算完成帐务处理

财务部

销售台帐报表
输入总帐系统
八、【主要涉及文档/信息流程】
文档名称
编制部门/人员
主要内容
提交部门/人员
提交时限/频率
销售合同
销售部
合同数据
销售秘书
随时
销售台帐报表
财务部
销售有关数据
成本会计
每月5日前
销售发票
财务部
销售数据
财务部
随时
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

文件编号： 版本：A 日期： 页数：3-3