建材财务管理制度模版.doc
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1、财务管理制度第一篇总则第一条 为加强和规范财务管理和经济核算工作,提高财务管理水平,根据中华人民共和国会计法、公司会计准则及国家其他有关法律、法规和集团公司的财务制度,制定本制度。第二条 本制度是指导公司制定财务管理制度、规定、条例和操作细则的基本依据。第三条 公司财务管理的主要职能是决策、计划和控制。 公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作,如实反映公司财务状况和经营成果,依法筹集资金,有效利用公司各项资产,提高经济效益。第二篇 资金管理规定第一章总则 第一条为规范公司资金管理,提高资金使用效率,保障资金安全,根据公司财务管理制度,制定本规定。 第二条资金管
2、理坚持安全性、流动性、效益性原则。 第三条公司的财务部是公司资金的专业管理部门,负责资金的筹集、管理。第二章 资金计划管理 第四条公司编制本公司年度资金收支平衡计划,并按月进行分解。财务部按照“量入为出、收支平衡、留有余地”的原则,以公司资金收支平衡计划为依据,编制公司资金收支平衡计划,并按月进行分解。 第五条 公司须将月度资金收支平衡计划完成情况,作为重点内容在经济活动分析会上进行分析,并对存在的问题及时采取措施加以解决。 第六条公司资金收支情况进行考核、评价,考核评价的指标包括年度平均现金比率、年度平均现金净流量、流动资金周转次数、资金支付比率。第三章筹资管理第七条 资金筹集遵循以下四项原
3、则:(一)适度负债原则。公司的资产负债率原则上控制在50%70%之间;(二)计划性原则。资金的筹集须按照公司年度货币资金收支计划进行,避免资金的闲置浪费;(三)效益性原则。筹集资金必须研究筹资成本和投资项目的利润率,力争以最低的投入获得最大的投资报酬;(四)合法性原则。在资金筹集的过程中,须遵守国家和金融机构的有关筹集政策和制度,认真执行各项筹集、使用、归还资金的程序,严格履行资金筹集合同和协议的各项条款。第八条 按国家法律、法规和公司章程的规定,经董事会审议和*建材公司批准后可通过金融机构贷款和商业信用等形式筹集资金。第九条 公司日常资金管理要严格执行*集团公司及*建材公司相关规定。第十条
4、未经集团公司批准,不得进行对外借款、经济担保、质押或抵押、承诺等。第十一条 建立健全资金控制制度,及时清理往来账款,加速资金周转。第十二条 对集团所拨入资金或借款须专款专用,不得以任何方式截留和挪用。第十三条 因诉讼等原因出现账户、资产等被冻结情况时,须及时上报*建材公司,并做好相关诉讼资产的保全工作。 第十四条对已发生的金融机构借款须严格按计划进行管理,并将还贷及付息计划分解到季、月、周,做到提前筹措资金,及时还本付息。 第十五条公司可依据自身情况充分发挥商业信用进行融资,但须严格依据合同按期、按计划偿还欠款。 第十六条 公司按照营销管理制度和清欠管理规定,强化资金清收管理,提高资产变现速率
5、。第四章资金收入管理 第十七条对各项非经营性应收款项,公司须明确款项性质,属于借款性质的,须按占用时间长短及现行利率计算资金占用费;第十八条对各项闲置资产、其他存量资产处置的变现收入,须按公司闲置资产管理规定等相关规定进行处理。 第十九条公司之间相互占用资金须按月对账,季度清结。 第五章资金使用管理 第二十条公司资金须严格按计划使用,计划外资金支出项目,须经*建材公司领导审核同意后,报集团公司审批执行。 第二十一条公司须严格按计划、规定程序控制各类支出,认真履行物质供应部招标程序和招标合同。 第二十二条对生产(采购)支出,公司须按计划制定合理的流动资金储备定额,保证原材料、半成品、商品等采购支
6、出所需资金量。 第二十三条对各项费用的支出,公司须按资金需求的轻重缓急进行控制,并严格履行付款审批手续。 第二十四条对于在建工程、固定资产、无形资产等资本性支出 ,须按照相关合同规定的条款付款,可延期付款的项目要根据工程进度合理安排支付日期。 第二十五条公司须结合自身资金状况及经营需要 ,制定资金支出预警方案,明确资金警示级别及上报部门。公司由于诉讼事务出现危机时,须及时上报*建材公司领导审核同意后,报集团公司审议解决。 第二十六条各项专用资金须专款专用,不得以任何方式截留或挪用。第六章资金支付审批程序 第二十七条公司按轻重缓急安排公司资金支付顺序,资金支出严格实行总经理审批制,杜绝多头审批。
7、 第二十八条资金审批程序 (一)公司支付款项、报销费用,须由经手人填制原始凭据、部门负责人审核签字,经主管副总审核签批、总会计师审批,最后由总经理签批方可付款。(二)公司支付税费,财务部门提出资金申请,填写支付款项金额、期限、计算依据等,经财务部门经理审核,经总会计师审核签字,上报总经理签批方可支付。 (三)支付工资费用,由人力资源部填报申请,部门经理审核签字,经总会计师审核签字,上报总经理签批后方可支付。 (四)支付工程项目、固定资产投资、生产(经营)资金,须由该项业务的管理人员,填报资金申请,财务等经理审核无异,经总会计师审批,上报总经理签批后付款。 (五)支付属于经营性的欠款,须有生产部
8、填报资金申请,说明累计已付款、累计应付款、累计欠款、付款理由等,经相关部门、主管副总经理签署意见后,经总会计师审批,上报总经理签批后办理。第七章资金安全管理 第二十九条 公司财务部须加强网上银行账户资金安全管理,建立与外部银行资金结算部门的固定联系制度,随时核对资金收付情况,确保账户资金安全完整。 第三十条公司财务部门须责成专人管理在途资金,与采购部门定期核对账目,并建立财务警示制度,确保在途资金及时回笼。 第三十一条公司须加强支票管理。严禁签发空头支票、收款时支票反存、先发货后收款等行为。 第三篇 资产管理第一章 流动资产管理第一条 加强库存现金、银行存款、其他货币资金(外埠存款、银行汇票、
9、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金)等货币资金的管理,提高资金使用效率。 第二条 对集团内部公司应收款项,采取月份对账的办法,及时结清往来款项;对外部应收款项,按照下列要求进行管理:(一)认真做好应收账款的日常核算工作;(二)每月进行往来清算和应收款项的账龄分析,并形成报告提报*建材公司财务部;(三)建立健全坏账损失的确认、对已核销的坏账建立备查登记制度,对已核销的应收款项又收回的,应纳入账内核算,避免发生财产损失。第三条 公司按国家有关规定足额提取坏账准备,坏账准备以应收款项为基数,按应收账款账龄确定不同计提比例。具体比例是:账 龄 提取比例一年以内 5%一至二年 8%二至三年 10%三
10、至四年 20%四至五年 30%五年以上 50%对有确凿证据表明应收款项不能收回,或收回可能性较小的,则需加大坏账准备的计提比例,直至全额提取。第四条 坏账确认须经*建材公司批准,坏账损失采用备抵法核算。第五条 应建立应收票据登记保管制度,加强对应收票据的回收及管理,到期不能收回的应收票据应按其账面余额转入应收账款,并不再计提利息。第六条 存货及其他流动资产的管理参照公司会计准则相关规定执行。第二章 固定资产管理第七条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值在两千元以上的有形资产。第八条 固定资产应按实际成本为依据计价。第九条 固定资产要由专人负责管
11、理,建立账卡,做到账、物、卡相符。账簿的记载、存放地应由不同人员记载和负责,防止固定资产流失。第十条 固定资产采用平均年限法(直线法)计提折旧。具体分类折旧率如下:类 别使用年限(年)年折旧率%残值%房屋建筑物类25-452.13-3.844-5通用机械设备类5-185.33-19.004-5运输设备类5-128.00-19.004-5非生产电子设备类5-185.33-19.004-5第十一条 对固定资产的改良、修理、装修等后续支出,参照公司会计准则固定资产相关规定执行。第十二条 公司发生固定资产出售、转让、报废或毁损时,将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。公司购置、变卖、
12、清理、内部调拨、租赁固定资产按公司固定资产管理制度执行。第十三条 公司固定资产每年至少盘点一次,并做好盘点记录。对盘盈、盘亏、毁坏和提前报废的固定资产,须查明原因并向*建材公司提出报告,经批准后其净值可计入当期损益。第十四条 公司须结合固定资产结构情况,到保险公司投保。第十五条 固定资产及其他资产发生损失(包括机动车肇事),不论损失额大小,应及时向承保的保险公司办理索赔事宜。同时将损失超过一定限额的详细情况以书面形式上报*建材公司。第三章无形资产及其他资产管理第十六条 无形资产为公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉
13、等。第十七条无形资产根据来源不同,按以下标准进行确认及初始核算:(一) 购入无形资产,应以实际支出的总价款作为入账价值,包括价款、律师费、评估费等支出;(二) 投资者投入的无形资产,应以投资各方协议的价值作为入账价值;(三) 接受捐赠的无形资产,应按捐赠方提供的有关凭据金额或评估价值加上应支付的相关税费确定;(四) 通过债务重组取得的无形资产,应按债务人的账面价值作为其入账价值;(五) 通过非货币性交易取得的无形资产,其入账价值按换出资产的账面价值,加上应支付的相关税费确定;(六) 自主开发并依法申请取得的无形资产,其入账价值按依法取得时发生的注册费、律师费、实验费等费用确定;(七) 无形资产
14、在确认后发生的支出,不再增加无形资产的账面值。第十八条无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内平均摊销,计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定年限的,该无形资产的摊销年限须按以下原则确定:(一) 合同规定受益年限,但法律没有规定年限的,摊销年限不应超过合同规定的受益年限;(二) 合同没有规定受益年限,但法律有规定年限的,摊销年限不应超过法律规定年限; (三)合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的,摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。第十九条无形资产须按帐面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于帐面价值的差额,须计提无形资产减值准备。第二十条长期待摊
15、费用是指公司已经支出,但摊销期限超过一年的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出等。第四章投资管理 第二十一条 公司投资的原则:(一) 投资方向和规模应符合公司及公司的发展战略,有利于发挥公司的整体优势;(二) 项目年投资回报率不低于15%。第二十二条 公司根据国家法律、法规的规定,可用现金、实物、无形资产等方式对外投资。第二十三条公司不允许对外投资。若需对外投资,必须经公司董事会研究通过,报集团公司批准。第四篇负债管理第二十四条公司负债应当以实际发生额入账。进行债务重组时,应参照公司会计准则债务重组的相关规定执行。第二十五条 流动资金及项目借款要专款专用,确保银行信用 。公司
16、应建立长、短期借款台账,并严格按照借款合同的规定及时调剂资金,按期偿还本金及利息。第二十六条 公司应根据取得的营业收入和实现的利润,按照权责发生制的原则预提应交税费,计入有关科目。根据税法的相关规定,公司不能少计、漏计或不计各种税费,并应按时足额上缴税费。第五篇成本与费用管理第二十七条 经营开支按其性质分为资本性支出和成本费用支出。成本费用支出须严格按权责发生制原则进行核算,正确划清成本费用的受益期限。第二十八条 公司须根据生产经营特点和管理要求,确定适合本公司的成本核算方法,并报*建材公司审定,审定后的成本核算方法,不得随意变更。第二十九条 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。期间费用
17、直接计入当期损益。第三十条 公司的下列支出,不得列入成本、费用:(一) 购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出;(二) 对外投资的支出;(三) 被没收的财物;(四) 各项罚款、赞助、捐赠支出;(五) 国家规定不得列入成本费用的支出。第三十一条 公司在经营中发生的业务招待费,应本着“合理、节约”的原则严格控制,不得超过标准,其限额标准如下:(一) 全年营业收入净额在一千五百万元(含一千五百万元)以下的,不得超过营业收入净额的千分之五;(二) 全年营业收入净额超过一千五百万元的,不得超过营业收入净额的千分之三。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入,不包括营业外收入和投资收益。第三十二条
18、 工资总额的核定,按*建材公司工资分配制度;公司编制的年度工资总额计划,必须上报*建材公司审查批准。第三十三条 公司人员因公出差,差旅费报销标准严格执行公司相关规定。(详见公司差旅费管理规定)第六篇收入、利润及利润分配管理第三十四条 公司应根据收入性质、销售方式不同,按照销售收入确认的原则,合理确认和计量各项收入。第三十五条 销售退回的处理。发出产品,因品种、质量与合同不符,经有关部门确认,明确责任后方可退货。第三十六条 销售折扣和折让应采用总价法核算。第三十七条 公司所得税的确认、计量和相关信息的列报,按公司会计准则第18号所得税进行处理。第三十八条 按公司章程规定,交纳所得税后的利润,可按
19、下列顺序分配:(一) 弥补上一年度亏损;(二) 按百分之十提取法定盈余公积金;(三) 按百分之十提取公益金;(四) 提取盈余公积金达到注册资本百分之五十可不再提取。第七篇财务报告第三十九条 公司按照国务院(2000)第287号公司财务会计报告条例规定,编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。会计报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注以及财务情况说明书等。第四十条财务报告编制须遵循一贯性、真实性、及时性和完整性的原则。第四十一条 财务报告分年度报告、半年度报告及季度报告、月份报告等。第四十二条 公司须及时、准确地向*建材公司报送财务会计报告,报送时间规定如下:(一) 月
20、报于次月三日内上报;(二) 季报于季度后五日内上报;(三) 半年度和年度报告于期后十日内上报;(四) 财务情况说明书或经济活动分析在报表后三日内报*建材公司财务部。第四十三条 未经*建材公司批准,公司不得随意对外提供数据、会计报表 。公司财务报告公开披露前不得向任何单位、个人提供。第八篇罚则第四十四条 未按本制度执行的,公司有权对相关责任人予以经济处罚和行政处分,直至追究法律责任。第九篇附则第四十五条本制度经公司总经理办公会批准,于二一三年一月一日起施行。第四十六条本制度由公司总经理办公会负责解释。固定资产管理制度第一章 总则第一条 为加强固定资产管理,确保固定资产的安全与完整,实现账、物、卡
21、相符,增、减、移有序的管理目标,依据公司会计准则,制定本制度。第二条 本制度中的固定资产是指公司使用期限超过一年、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。第三条 固定资产管理原则 (一)效益性原则。固定资产管理须以提高利用率,发挥资产使用效能,提高经济效益为目标;(二)规范性原则。按规定的标准和程序管理固定资产,做到核算准确、管理有序。第二章固定资产购置 第四条 公司购置固定资产须严格执行公司计划管理制度,并按公司招标管理制度规定程序组织采购。第五条 固定资产购置资金不超计划的,按计划采购;购置资金超计划的,须经集团审批。第六条 未列入购置计划的,购置固定资产须经集团审批。第三章
22、固定资产验收第七条 新购置或调入的固定资产,按“谁使用、谁负责”的原则确定验收主体,并经验收合格后方可入账和投入使用。第八条 房屋及建筑物类固定资产的验收,须对设计、施工图纸及相关文件、土地证、产权证一并验证,验证有效的,相关证件移交公司管理。第九条 设备类固定资产验收,须对设备说明书、技术服务协议、安装、试运行技术标准及备品、备件后续供应事项一并审核,验收文件资料由公司生产技术部门建档管理。第十条 自制、接受捐赠的固定资产根据类别,按上述规定验收。第十一条 固定资产验收合格后,按公司财务管理制度进行账目处理,相关技术数据录入固定资产信息管理系统,建立固定资产财务账目和实物账目,确保价值与实物
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