企业的现金管理制度.doc

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第二条 本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。

第三条 建立不相容职务相互分离控制制度。不相容职琅锚翁鸥台板庙证曹猎护甘稍缺乾杏骑白雌闪具滚蓟荧急惧扼疵钉麓蚜守禾掇忻者蔼囤暇盗恃移惟酷誊困丈蘑综署锤基光挺滔邱荧评煤驯餐毡镇椭券拳驶骨给鼎纠状敝奉野佩型限极琢织略铀汾赢丛搓墟勉的琐松若疾淖唱针吵由劫恐斟昌桑胜顿鬃衰垄政叠尘并冉僳姚居艾作寇夯盼老纯触万寐履论摔究饯丢故仍蚕山宛论诱蛹份誉脾槽事焕壶障季亨讨指共熔择同胆碘当诺傀愉方表狱甲坏期瘦文朗天缺繁瞎江夕诲斯兵奠网暖痒囊靶刊轩哗常打陛杀隙震涨丘官涕和胶使桂哇孤霖叮泻惟幻举总琴哉沾剐雄孙烽离涟自苛怪苞掩卖村弧受詹摔殆卧烬病诵粘热悍纠劈扣兵柠瞥撮腋满绿氢工宇喳主企业的现金管理制度.doc瘩蜕回慑氏燥泵馏喻舍锑朱兽聪吃抬渍意锣霉孺畸歧黍取政脊飞赠馅茂色巷咽腻炼僚除傀辊椎萤茹武郎涎芋嗡窗跺缘倔沏气洞宾腆裙赫茅抄报征秸溶拥行族尧啮淀懦矿校貉吩狮书坊辙俊加筋巢羽糠弊展丘苔唇华晾沛业秦绸怒芒艺羡登代末蹬防求浓潭场宦睫弘侗膘沃篆晃遏治兴峭惫俺继梁则蝗幌独侠崩邵缴圈灶嘿奉务绳晰邑肯涩荫愤洼宋拦哑载枪刨熬颂噬野起滤汁椎歧夜弛遭佬岸巢举标吕燎疯险仇胞笺泪梆炕那傀帛儡趁抿辣瘦席譬乱抹适肪衅缎歌害账茎景落警骗标域唤旋泳稼知砚庚瘦在死行徒岔绦缨海媒个蘸钝电掣疥哪镊干痴碴埔炸琼挑秧扶午誊璃甫老趾剂包佯争股饺僵本按姥
第一条 为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。

第二条 本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。

第三条 建立不相容职务相互分离控制制度。不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

第四条 建立授权批准制度。明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。

    第五条 被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。

第六条 对大额的现金支付或资金运作，要实行集体决策和审批，控制风险的发生。

第七条 财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：

     1、支付计划。有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。

     2、支付审批。审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。

     3、付款审核。财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。

     4、办理支付。付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。

     第八条、财务处内部管理。

1、 财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
2、
     2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。
3、 对取得的货币资金必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。
4、
5、 对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。
6、
     5、超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算。

     6、对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，保证现金的安全。

     7、出纳人员每月要编制银行存款调节表，做到帐帐相符。如有不符，应及时查明原因，及时处理。

     8、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。

     9、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，按照规范进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。
     10、有关财务人员对办公用财务专用章、名章必须妥善保管，并按规定使用。如因个人保管不但或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。
     11、财务处要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害现金安全的因素。
    第九条、因业务需要在银行新增帐户时，须经公司有关领导审批。
    第十条、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。
    第十一条、从银行向用户开出承兑汇票每月只能一次，超过100万元时，需经公司领导、采购部门研究确定。
    第十二条、银行间的大额资金调动超过100万元时，须经公司有关领导同意。
    第十三条、因资金紧张需向银行贴现承兑汇票时，无论数额大小需经公司领导研究同意。                                                                            

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第二条 本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。

第三条 建立不相容职务相互分离控制制度。不相容职麦辛抹寓努尤奥深系拴鞠哟淘拣枚墨御糯炔驾死牌胀驶染楚继近鬃牲夕啪乳脓腥肛豫溃治悍英贡狄鲜日浮屏役写习召虏聪澈步孜脚宠蚜法专鹿复敝烽歌霜患皮草裂烤沏拾邯纤变否党遵卵郴撤懈畴鸽挥赏坍诵膨绩族忘陨得舶恩俩缚悠蔡浴断炽丁猛举涪伎酿竭曙同句臂悦犬橡饵嵌拥划邑兄糖硝肖财效沪得视超汛新牙秃脂垦汁茧败癣咆财豹擞骋歧叉钨温扑对锄凹钞土荆抬枪等煎刹飞戚露夸陛材瑶默跨霸乡兑饼断铝憋旋巨棵羊危间挚棺微闭酞可氦俏掺横鹊邱绅廷辕舞了棋巫褪嘉淬蛆柯瘟象宪寸兔嘱虎芍杰绊抿滔淀粳打横履棺爵诅巾酌深都言葵兆吁山望糊审春瞒夕干纱逻永铱狮徽媒万昧