国有经济活动分析管理办法(暂行).docx
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1、经济活动分析管理办法(暂行) 第一章 总 则 第一条 为规范经济活动分析的程序和组织形式,明确经济活动分析的路线图、频次、时间、内容、方法和经济活动分析报告的编制规范,根据中国中铁股份公司经济活动分析指引(中铁股份财2009249 号),结合公司实际,制定本办法。 第二条 经济活动分析是审视公司内部经济管理体制、机制是否健全、有效的主要方法,是对经济运行进行过程控制、纠正偏差的主要手段。 第三条 经济活动分析的目的是对公司内部各经济单元一定时期的经济运行质量进行评价,全面梳理经济运行过程中好的做法和存在的问题,据此计划后续的主要工作和制定有针对性的措施,促进公司规范运行、有序可控。 第四条 经
2、济活动分析应形成书面的经济活动分析报告,经济活动分析报告应在上级单位规定的时间范围内完成并上报。 第二章 经济活动分析的路线图、频次、时间 第五条 经济活动分析路线图的原则是自下而上,层层开展,起点是公司内部最基层的经济单元,终点是局。 第六条 子(分)公司经济活动分析路线图 (一) 由子(分)公司所属项目经理部、派出机构首先进行经济活动分析; (二) 子(分)公司层面基于项目经理部、派出机构的经济活动分析报告,对全公司的经济活动进行总体分析。 第七条 局经济活动分析路线图 局依据子(分)公司、直管项目经理部的经济活动分析报告,结合公司市场营销、施工生产、财务状况、现金流状况等指标,对全局的经
3、济活动进行全景式分析。 第八条 经济活动分析的频次 (一) 子(分)公司所属项目经理部、机构、单位应每月开展一次经济活动分析; (二) 子(分)公司每季度应进行一次经济活动分析,每半年组织召开一次全子(分)公司层面的经济活动分析会。 第九条 经济活动分析报告的报送时间 子(分)公司项目经理部应于季(年)度财务决算报送后的10日内完成,其他单位应在季(年)度财务决算报送后的7日内完成;子(分)公司、局直管项目经理部应在季(年)度财务决算报送后的20日内完成。 第三章 经济活动分析的组织 第十条 经济活动分析第一责任人及职责 (一) 第一责任人 1项目经理部及局直属单位的第一责任人分别是项目经理、
4、行政主要领导;局成立指挥部的,所管辖项目的第一责任人包括指挥长; 2由局领导兼任经理或指挥长的项目,第一责任人是常务副经理或常务副指挥长; 3非局领导兼任经理或指挥长的项目,第一责任人是经理或指挥长; 4局、子(分)公司的第一责任人是总经理。 (二) 第一责任人的职责 1负责上级有关经济活动分析制度的贯彻、落实; 2主持或参加经济活动分析会议; 3对经济活动分析中梳理出的问题应有明确的态度、详细的应对措施和后续工作计划,并明确责任人。 第十一条 经济活动分析的分管领导及职责 (一) 分管领导 局内各级单位分管财务工作的行政领导是经济活动分析的分管领导;没有设置分管财务工作行政领导的,由财务机构
5、负责人代行分管领导职责。 (二) 分管领导的职责 1在第一责任人的领导下,负责本级单位经济活动分析的日常、具体事务; 2依据本级单位的实际情况,负责制定本级单位经济活动分析的方案并组织实施; 3负责组织撰写本级单位的经济活动分析报告; 4受第一责任人的委托,组织并参加经济活动分析会; 5负责梳理经济活动中存在的问题和好的做法,向第一责任人提交后续工作计划建议方案。 第十二条 经济活动分析的牵头部门 局内各级经济单位的财务部门是经济活动分析的牵头部门。 第十三条 经济活动分析的参与部门 局内各级经济单位与财务机构平行的行政管理职能部门均为经济活动分析的直接参与部门。责任部门须在各自的职责范围内进
6、行全面、完整地业务分析,梳理出经济活动中存在的问题及下一步拟采取的措施,并书面提交牵头部门。 第四章 子公司层面经济活动分析的内容和原则方法 第十四条 主要内容,包括但不限于下列内容: (一) 市场营销情况分析 (二) 施工生产情况分析 (三) 财务状况及经营成果分析 1.总体状况分析 2.资产结构分析 3.流动资产分析 4.固定资产分析 5.无形资产及其他资产分析 6.负债情况分析 7.所有者权益分析 (四) 现金流量分析 1.经营活动现金流量分析 2.投资活动现金流量分析 3.筹资活动现金流量分析 (五) 资金管理情况分析 .融资情况分析 .双清目标完成情况分析 .货币回笼情况分析 4.资
7、金集中度分析 5.履约(投标)保证金收支及垫资情况分析 6.偿债能力分析 7.现款上缴完成情况分析 (六) 预算执行情况分析 1.资产负债及所有者权益预算执行情况分析 2.财务收支预算执行情况分析 3.现金流量预算执行情况分析 4.投资预算执行情况分析 5.其他预算执行情况分析 (七) 成本收支及盈亏情况分析 1.收支盈亏综合分析 2.工程项目毛利情况分析 .项目潜盈潜亏分析 (八) 资产质量分析 1.应收账款质量分析 2.预付账款质量分析 3.其他应收款质量分析 4.已完工未结算款质量分析 5.表外债权分析 (九) 重点项目盈亏情况分析 1.工程项目简介 2.资金收支情况分析 3.项目盈亏情
8、况分析 4.项目已完工未结算工作量及变更索赔情况分析 5.工、料、机、劳务分包(或专业分包)、现场经费等费用要素盈亏分析 6.项目整体盈亏情况预测 7.责任成本目标完成情况分析 8.项目存在的主要问题及下一步重点工作 (十) 存在的主要问题及拟采取的应对措施 1.上一次经济活动分析存在问题的整改落实情况 2.当前经营管理工作中存在的突出问题 3.下一步拟采取的主要应对措施第十五条 主要分析方法 (一)比较分析法 比较分析法是指将相互可比的指标进行比较,找出存在的问题并及时加以解决。包括趋势对比分析、与预算对比分析、与行业标准对比分析等方法。 1.趋势对比分析法 趋势对比分析法也称动态分析法,通
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