2015春专科基础会计形成性考核册.doc
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实收资本本期贷方发生额合计:30000; 银行存款期末余额:16000; 其他应付款期末余额:2400。 习题二 答案如下: 1、借:原材料 25000 贷:银行存款 25000 2、借:原材料 10000 贷:应付账款 10000 3、借:库存现金 5000 贷:银行存款 5000 4、借:其他应收款——张平 2500 贷:库存现金 2500 5、借:生产成本——甲产品 20000 制造费用 2500 管理费用 1000 贷:原材料 23500 6、借:应付账款 10000 贷:银行存款 10000 7、借:应收账款 50000 贷:主营业务收入 50000 8、借:固定资产 17500 贷:银行存款 17500 9、借:银行存款 50000 贷:应收账款 50000 10、借:生产成本——甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷:应付职工薪酬——工资 15500 11、借:制造费用 1500 管理费用 2100 贷:累计折旧 3600 12、借:管理费用 1900 库存现金 600 贷:其他应收款——张平 2500 13、借:生产成本——甲产品 5500 贷:制造费用 5500 (=2500+1500+1500) 14、借:库存商品——甲产品 35500(=20000+10000+5500) 贷:生产成本 ——甲产品 35500 15、借:银行存款 50000 应收账款 15000 贷:主营业务收入 65000 16、借:销售费用 10000 贷:银行存款 10000 17、借:营业税金及附加 2250 贷:应交税费 2250 18、借:主营业务成本 32500 贷:库存商品——甲产品 32500 19、借:营业外支出 500 贷:库存现金 500 20、借:主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷:本年利润 115000 21、借:本年利润 54250 贷:主营业务成本 32500 销售费用 10000 管理费用9000(=1000+4000+2100+1900) 营业外支出 500 营业税金及附加 225 习题三 答案如下: (为节省篇幅,本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成) 借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000 本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 ⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 (21) 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 ⑤ 1000 (21) 9000 (20) 115000 ⑦ 50000 ⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000 ⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方 ⑾3600 ⒅ 32500 (21) 32500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600 借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 ⒄ 2250 (21) 2250 (21) 54250 (20) 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期发生额54250 本期发生额11500 ⑿2500 借方 其他应收款 贷方 ④ 2500 ⑿ 2500 本期借方发生额2500 本期贷方发生额2500 本期发生额 2500 本期发生额 2500 借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500 借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 ⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500 ⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500 借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 ⒄ 2250 ⑩15500 本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500 借方 营业外支出 贷方 ⒆500 (21) 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四本期发生额及期款余额见上题答案如下 本期发生额及余额试算表 编制单位:某工业公司 单位:元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 350000 10000 67500 382500 库存现金 3000 5600 3000 5600 原材料 2000 35000 23500 13500 应收账款 65000 50000 15000 固定资产 400000 17500 417500 其他应付款 2500 2500 库存商品 35500 32500 3000 累计折旧 3600 3600 应付账款 10000 10000 应交税费 2250 2250 应付职工薪酬 15500 15500 生产成本 35500 35500 制造费用 5500 5500 营业外支出 500 500 主营业务收入 115000 115000 管理费用 9000 9000 销售费用 10000 10000 营业税金及附加 2250 2250 主营业务成本 32500 32500 本年利润 54250 115000 60750 长期借款 100000 100000 实收资本 655000 655000 合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100 习题五答案如下资产负债表20*1年12月31日编制单位:**工业公司 单位:元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 银行存款 350000 382500 应交税费 2250 库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500 原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000 应收账款 15000 负债合计 100000 117750 固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000 库存商品 3000 未分配利润 60750 所有者权益合计 655000 715750 资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500 损益表编制单位:**工业公司 20*1年12月 单位:元 项目 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 减:主营业务成本 营业税金及附加 二、主营业务利润 减:销售费用 管理费用 三、营业利润 减:所得税费用 四、净利润 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5 第一次 模拟实验 答案如下: 一、会计分录如下: 1.借:库存现金 3600 2.借:其他应收款-王峰1800 贷:银行存款 3600 贷:库存现金 1800 3借:银行存款 13000 4借:管理费用372 贷:应收账款 13000 贷:库存现金372 5借:库存商品3800 6借:银行存款240 贷:银行存款3800 贷:库存现金240 7借:库存现金100 8借:管理费用 360 贷:其他应收款-王峰100 贷:库存现金 360 9借:库存商品 4000 10借:银行存款 200000 应交税费—应交增值税(进项税额)680 贷:实收资本 200000 贷:银行存款 4680 (二)会计分录如下: 1.借:应收账款 18720 贷:主营业务收入 16000 应交税费—应交增值税(销项税额) 2720 2.借:库存商品 14000 应交税费—应交增值税(进项税额) 238 贷:应付账款 16380 3. 借:管理费用 1000 贷:其他应收款-陈海1000 4借:本年利润 15200 贷:管理费用 15200 5.借:主营业务收入 196000 贷:本年利润 196000 第二次 模拟实验 答案:(一)会计分录如下: 1. 借:库存现金 2000 2借:应付账款 17920 贷:银行存款 2000 贷:银行存款 17920 3.借:应收账款-鸿运公司101102 4 借:银行存款101102 贷:主营业务收入100510 贷:应收账款-鸿运公司101102 银行存款592 5.借:库存现金35600 6借:银行存款 500000 贷:银行存款35600 贷:实收资本 500000 7借:销售费用6400 8借:财务费用350 贷:银行存款6400 贷:银行存款350 9借:管理费用1960 10.借:原材料 201600 贷:银行存款1960 贷:银行存款 201600 (二)会计分录如下: 1.借:库存现金 5000 2借:其他应收款-王利 1000 贷:银行存款 5000 贷:库存现金 1000 3借:库存现金 50000 4.借:应付职工薪酬-工资50000 贷:银行存款 50000 贷:库存现金 50000 5借:库存现金 280 贷:其他应收款-李虹 280 (三) 会计分录如下: 1借:库存商品—甲商品 4425 2.借:应付账款—星光公司 19000 —乙商品 10650 贷:银行存款 19000 —丙商品 60800 贷:银行存款 75875 4.借:主营业务成本 118560 贷:库存商品—甲商品 7080 3借:库存商品—丁商品 52500 —乙商品 4260 贷:应付账款—明华公司 52500 —丙商品 54720 —丁商品 52500 5借:应付账款—明华公司 52500 贷:银行存款 52500 6.借:库存商品—甲商品 8850 —乙商品 5325 贷:应付账款—星光公司8850 -明华公司 5325 7借:应付账款—明华公司8000贷:银行存款8000 《基础会计》作业2 答案如下: (1)根据以上经济业务编制会计分录如下 1、借:银行存款 500000 2、借:无形资产 100000 贷:实收资本 500000 贷:实收资本 100000 3、借:银行存款 300000 4.借:固定资产 5500000 贷:短期借款 300000 贷:实收资本5500000 5.借:长期借款 530000 6 借:原材料 70000 贷:银行存款 530000 贷:实收资本—XX公司70000 (2)根据会计分录设置和登记有关总分类账 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 350000 500000 300000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 70000 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 500000 100000 5500000 70000 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 5500000 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 300000 借方 无形资产 贷方 100000 借方 长期借款 贷方 350000 期初余额 350000 习 题 二 答案如下: (1)根据经济业务编制会计分录如下: 1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下: 分配率=750/50+100=5(元/吨) 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250(元) 乙材料应分摊运杂费=100×5=500(元) 甲乙两种材料各自的实际采购成本: 甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:(850×50+100×600)×17%=17425 借:物资采购—甲材料42750 —乙材料60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷:应付账款 120675 2借:其他应收款3000 贷:现金3000 3借:物资采购—丙材料6300 应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷:银行存款7320 4借:应付账款 120675 贷:银行存款 120675 5. 借:物资采购 —甲材料 80600 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 贷:银行存款 94200 6借:原材料 —甲材料 42750 —乙材料 60500 —丙材料 6300 贷:物资采购—甲材料 42750 —乙材料 60500 —丙材料 6300 (2)根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。 总分类账户 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 7320 120675 94200 借方 物资采购 贷方 103250 109550 6300 80600 借方 应交税金 贷方 17425 期初余额 2200 1020 13600 借方 应付账款 贷方 120675 期初余额 7500 120675 借方 现金 贷方 期初余额 6000 3000 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 3000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 109550 明细分类账户 借方 物资采购——甲材料 贷方 42750 42750 80600 借方 物资采购——丙材料 贷方 6300 6300 借方 物资采购——乙材料 贷方 60500 60500 习 题 三答案如下: 1、借:生产成本-子产品 30 000 -丑产品 42 000 贷:原材料-甲材料 50 000 -乙材料 22 000 2、借:制造费用 3 000 贷:低值易耗品 3 000 3、借:管理费用 3 000 贷:原材料 —丙材料 3 000 4、借:管理费用 5 850 现金 4 150 贷:其他应收款 10 000 5、借:制造费用 50 贷:现金 50 6、借:制造费用 4 000 管理费用 900 贷:银行存款 4 900 7、借:现金 56 000 贷:银行存款 56 000 借:应付工资 56 000 贷:现金 56 000 8、分配率=36800/3500+1500=7.36(元/h 子产品应分提=3500×7.36=25760 丑产品应分提=1500×7.36=11040 借:生产成本 —子产品 25 760 —丑产品 11 040 制造费用 8200 管理费用 1100 贷:应付工资56 000 9、借:生产成本 —子产品 3606.40 —丑产品 1545.60 制造费用 1148 管理费用 1540 贷:应付福利费 7840 10、借:制造费用 290 管理费用 560 贷:现金 850 11、借:应付福利费 1 800 贷:现金 1 800 12借:管理费用 2 000 贷:现金 2 000 (2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。 总分类账户 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 50 4150 56000 56000 850 1800 2000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 4900 56000 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 3000 借方 生产成本 贷方 72000 36800 5152 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 72000 3000 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 10000 借方 制造费用 贷方 3000 50 4000 8200 1148 290 290 借方 管理费用 贷方 3000 5850 900 11000 1540 560 2000 借方 应付工资 贷方 56000 56000 借方 应付福利费 贷方 1800 期初余额 8000 7840 明细分类账户 借方 生产成本——子产品 贷方 30000 25760 3606.40 借方 生产成本——丑产品 贷方 42000 11040 1545.60- 配套讲稿:
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