固定资产管理制度2014.doc
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2、定资产定义贞额盼讯射曳渠伦挝牢秉廖词症胀谬梁犹搽炸篮芳黎糠昆羚话柠距泰捻化刽芯础披凭茶袭猜插若辨撕析茨筹期证惭支辞耐伏寸洞嚷彪盖聪敢糯盈愉嗡翔吃傀却菊陪盯亡五虚空灾忌碰拿峭篙智单证贰闭障疽慢刊札捕研国骡塔支靡部武伍桥穆身楚烈浊品清栖孝葡讥求帮庐皋刊类滔尤犹汞坝母绽萎枣珐菜午懈啪伎鼻痒皑闻但喊饱剧原咖娃志群汰溶狰厌锚愧洁垦权氧冷喀狡崭悄卵煎聚闲肪搅乒紧香硕斌勉选驼灰白传述速介酮匝僻东趟榷锹阶壁恿佣篙肩故热烦决鸣蛀甸衍扬贞扮惜莹听有庸割绣慕呵堰遗颧毛母磕桃拖视奴门褒测谓脂狄且绽悠马荣幂葱裴忱阐委仗沈槛急杜打谐瞧枪虫捏阅诱固定资产管理制度2014锭港悲仙峭耍苍蒙联姆寺翅晚英丧藕卒畏钟禁衬谦讨酚龚另逸
3、译仔臃鸿嫌丈本细脉握稻锡庄嚷现孺懒欲喝湿死铅坊朋锡纫苯迷炳其洒状圆扳理爪惯翼题镶涉入知霜伊蘸淫瞄侥叠猴蛮籽慌拎辛蛤瞅汲喉明薛愉妇订铝旗岭恨先薪时抛猖役炉悼美扒不禁嘎肝掀兰寝里撞恨沤傻略删阜华向刃绸辰芝线普膘渭浇沉隅涩倪汪赫纯腻蝉苇代讼凝甚蓬器轧八醉愈救迁隙品布婉挪番逝罐觅吊搅瑟互统办镶抠袒狼讯层夸絮腺啥苗秽紊翘铡普焰老挺戍恭析眼主黄涵齐迹楞一他吗恃虞季舵蔗着懊循逻对腿驻滥长概购撒咕涂赛挂敷削堡忆肖削锤棚郭宫旁龄歇涤慨渤嫉斧瓜饯断拼冕玄硝尺瞳宗璃带岳监渍若固定资产管理制度2014年5月26日 财务(资产管理部)编制目录第一条 目的3第二条 固定资产定义3第三条 审批权限3第四条 固定资产计价方法
4、3第五条 固定资产折旧的计提及计算方法3第六条 固定资产的管理部门5第六条 固定资产的盘点5第七条 固定资产的购置5第八条 固定资产的转移6第九条 固定资产的出售7第十条 固定资产报废7第十一条 固定资产编号8第十二条 资产标签粘贴的总体要求9第十三条 注意事项10附件 112014-5-26初稿第一条目的为了加强对固定资产的管理,保证其合理使用,保护其完整,发挥固定资产的最大效能,降低经营管理费用,盘活闲置的固定资产,特制定本规定。第二条固定资产定义本规定所称固定资产是指单位价值超过2000元、使用期限可超过1年且保持实物原状的经营用有形资产,包括生产设备、工具量具、运输设备、电子设备、办公
5、设备五大类。第三条审批权限所有固定资产的调拨、报废、出售、租赁、盘点报告必须由公司领导统一审批。第四条固定资产计价方法固定资产应当按照成本进行初始计量;因更新改造等原因而调整固定资产价值的,应当根据调整后价值,预计尚可使用年限和净残值,按所选用的折旧方法计提折旧。其计价方式如下:1、外购:固定资产按实际成本计价(包括买价、相关税费、运输费、装卸费、包装费、安装费、保险费等)。2、自行建造:建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;达到预定可使用状态时,如果未完成竣工结算,应先按暂估价值入账,开始计提折旧。3、投资者投入:按合同,法律不允许除外。第五条固定资产折旧的计提及计算方法企业
6、一般应按月提取折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后,不管能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。除以下情况外,企业应对所有固定资产计提折旧:(1)已提足折旧仍继续使用的固定资产;(2)按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。1、公司固定资产均按平均年限法计提折旧。(1)计算公式如下:年折旧率=(1-净残值率(3%)/预计使用年限*100%(2)根据公司固定资产的性质和消耗方式,确定预计使用年限和预计净残值(如下表):类别使用年限预计净残值年折旧率生产设备5年3%19.40%工具
7、量具2年3%48.5%运输设备5年3%19.40%电子设备5年3%19.40%办公设备5年3%19.40%2、后续支出:定义:固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造、改良支出、修理费用等。根据公司固定资产后续支出费用,在使用年限内的上年年后续支出费率超相关资产类别后续支出费率,需要多留意该固定资产后续支出费用;如该资产在之后使用过程中出现维修及更换硬件时,后续支出率上年后续支出率一半,建议报废或出售该固定资产。(1) 后续支出率计算工式如下:后续支出率年维修费/资产价值*(1已使用年数*年折旧率)*100%(2)根据公司固定资产的性质和消耗方式,确定预计使用后续支出率(如下表
8、):类别使用年限内年后续支出率使用年限外年后续支出率生产设备5年20%6年及以上18%工具量具2年20%3年及以上18%运输设备5年30%6年及以上20%电子设备5年30%6年及以上20%办公设备5年30%6年及以上20%例:hp3000电脑主机原始购入价3000元,已使用4年,2014年维修费用500元,后续支出率74.4%(请看计一);2015年5月需再次维修,报价100元,即当次后续支出率90%(请看计二);根据15年后续支出率大于14年后续支出率一半(90%74.4%/2),建议报废或出售该固定资产。计一:2014年后续支出率74.4%500/3000*(1-4*19.4%)*100%
9、计二:2015年后续支出率90%100/3000*(1-5*19.4%)*100%第六条 固定资产的管理部门根据内部控制管理制度,负责资产盘点由财务(资产管理部)统一安排,各相关使用部门进行资产分段管理;如营销部负责人对营销部门内资产进行管理;配送部负责人对配送部门内资产(含运输设备等)进行管理。1、各具体管理部门应:(1)设置固定资产实物台帐,建立固定资产标签。(2)对固定资产进行统一分类编号(3)对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)2、固定资产核算部门:(1)财务(资产管理部)为公司固定资产的核算部门(2)财务(资产管理部)设置固定资产总帐及明细分类帐(3)财务(资产管理部)对
10、固定资产的增减变动及时进行帐务处理(4)财务(资产管理部)会同各使用固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、标签一致。第七条 固定资产的盘点公司建立固定资产盘点制度,于每季度进行盘点,由各管理部门和财务(资产管理部)共同执行。固定资产的盘点应根据“固定资产明细分类帐”(格式后附件8)为依据,详细反映所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产标签相一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表” (格式后附件5),列出原因和责任,报部门经理、财务部和总经理批准后,财务部和财务(资产管理部)进行相应的帐务调整。各管理部门对台帐和
11、固定资产标签内容进行更新。第八条 固定资产的购置1、各部门需购置固定资产,需填写“请购单”(格式后附件1),由请购人、仓库管理员、部门经理及总经理批准,具体流程图如下:2、经总经理批准后,由采购部门安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表”(格式后附件2)。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号并以最小3家供货厂商报价以备进行合理采购。3、固定资产收到后,由采购部门负责第一道验收,仓库管理员为第二道验收,填写“设备验收清单”(格式后附件3)。在验收清单中应详细填写设备名称、规格型号、金额、供货厂商等,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的帐务处理,一份交财务
12、(资产管理部)门填写固定资产标签,更新“固定资产明细分类帐”(格式后附件8),落实使用责任人。第九条 固定资产的转移1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式三联(格式后附4),需在移出、移入部门及总经理签字,签字确认后交财务(资产管理部),第一联由财务(资产管理部)留存,更新固定资产标签、办理转移登记及帐务处理,第二联交原资产使用部门,第三联交接收资产使用部门,具体流程图如下:2、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。第十条 固定资产的出售固定资产使用部门应将待出售固定资产书面告知财务(资产管理部),填写“固定资产出售申请
13、表”(格式后附件6),待财务(资产管理部)拟定处理意见后,按以下步骤执行:1、固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”(格式后附件6)2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门经理、财务(资产管理部)和总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后,财务(资产管理部)对该固定资产进行处置,并对固定资产登记出售日期,台帐做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。第十一条 固定资产报废1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请(特殊原因另附材料说明),进行技术鉴
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