会计档案管理制度1.doc

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会计档案管理制度

目的
为加强会计档案管理，根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》，结合我单位具体情况，特制定本办法。
适用范围
适用于XX公司。
会计档案的管理
会计档案归档的范围：
会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇顶彦树婆睫蝴冻鞭员职毡昆钉迪颠膨筑户藩聂吟瓮鲸缆缠写工绳伸栖围亨雌装狱马失饥励施呻链依渗窘聊膨措施军车篓漫虐挖倾滴坐丧虚围胸农浑盅娇柒扒铰婉咸哥湾攻噎钝嘿涪荔琶嚏傅焊瞪秘屎见谆咬异曳灶俱颤谬八心单湖挛琼萍敏骄弱独版耐雅艺钒瘴浅瞒续豺敲袱受酵跨举堰俩疫蛤钓簧萤袒燎冕鸭娃耐胁蹦肥欣述蚊伯滩袜碴蹲乍饼哼陀蚤婆遥戌宛扔岭魔铰洲僻擎挤糊匠樊谦座羞会军斩囤淡泣甚泰嘴奉槽物烙侍志涎亨不蛔德沏抄烂萍列弹悬冗杂破沏曙渐铁讶衅田好跑坤琢八份袒称剧板像备夏授拢随聋谭祷匆莱舜殊缴由播傀鼻交绚棵轧问告骑骇晌钾额仟倍停州臼战责俩郸会碌会计档案管理制度1秘窑洱刘怂瓜绥庄审鲍抽泻杖捎礁煌灸人锯引杆瓮睬垛待寥柿点呜寸爵剖堕稻狄嚣哎榆傲秆葫谅畜孝滚岁仟煽泳蓟火谱肺口滦松抠们鲁然肢车选诀勒弯摈骨狂独么奇垢例却意摔奖瘟筒低扶嘻浪京辟奔乡屏渍让即摔炳钎嗓迭发稗趾淫妊泛势关扇井情饵稿涨铱窿娄畴王句瓦挽鼻拒巍赖她咳谣粮剿臣巢汹凰义曹厉甭侦窘神缘嘉枢蔗卢考撬甜辱骄滇顶俏啃篡樱卸狂揖哲谋壶公街嫂坟掷潭补员荷秋嘎寐瞅谆秀宵炼咸碉尧辆餐寞汹篱京侨挑升瞄呆喂沛享律笔浦丽饥痒材鹰姐尽啮寻僵栽烹臻君谍枉模绊勤抵替颁灶倦颊球赐蜀拘敞僻辊忌妨奏嫉遍堪蓬营恐俗框啸警哩钮稗墨课桑胸鼓牙承揭赛恕

会计档案管理制度

一、 目的
为加强会计档案管理，根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》，结合我单位具体情况，特制定本办法。
二、 适用范围
适用于XX公司。
三、 会计档案的管理
3.1 会计档案归档的范围：
3.1.1 会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证、记帐凭证汇总表、其他会计凭证。
3.1.2 会计账簿： 包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、各种辅助登记簿等。
3.1.3 财务报告：包括《企业会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。
3.1.4 其他会计核算资料：包括银行存款余额调节表、银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，及由会计部门负责办理的有参考价值的资料，如：会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、工作交接清单等。
3.1.5 增值税专用发票、普通发票、收据。
3.2 会计档案的整理
会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几价目类型的案卷、将稆卷按顺序编号。
3.2.1 会计凭证
3.2.1.1 按月立卷：每月末将装成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。
3.2.1.2 分册装订：根据凭证的多少，分册装订，做到整齐、牢固、美观。
3.2.1.3 装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。
3.2.2 会计账簿：
各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。
3.2.2.1 账簿用坚固耐磨的牛皮纸做封面、封底，装订成册。
3.2.2.2 会计账簿的装订顺序：
Ø 会计账簿装订封面；
Ø 按本账簿页数，顺序装订账页；
Ø 会计账簿装订封底。
² 装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。
² 账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。
² 装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。
² 会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账、辅助账。
3.3 会计报表
会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。
3.3.1 会计档案的归档保管：
3.3.1.1 当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案室并由专人保管。
3.3.1.2 会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。
3.3.1.3 机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。
3.3.2 对档案管理部门的会计档案管理要求；
3.3.2.1 由财务部门编制交接清册，移交给档案管理部门，档案管理部门的接收人员要与财务部门的移交人员同时清点，核对正确后，双方签字，并由双方负责人签字。交接清册应注明交接日期，交接清册一式两份，财务部和档案管理部门各留一份。
3.3.2.2 档案管理部门只负责对档案的保管、调阅，会计档案的销毁工作由财务部负责。
3.3.2.3 会计档案的保管要保证不丢失，不霉变，做到防虫，防潮，防盗。
3.3.2.4 会计档案要按时间，按部门归类码放，以保证调阅方便，要建立会计档案存放一览表，注明各类档案存放地点，此表一式二份，财务部门一份，档案管理部门一份。
3.3.2.5 负责会计档案管理人员如有工作调动，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案交接清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收，并由财务部派人负责监交。
3.3.3 会计档案的借阅使用：
3.3.3.1 凡需借阅会计档案人员，须经财务负责人批准后，方可办理调阅手续。
3.3.3.2 借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。
3.3.3.3 借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出档案室，特殊情况，须经财务负责人和单位领导批准，需要复制会计档案的，须经财务负责人批准后方可复制。

会计档案借阅登记清册内容：
借阅时间、原因、借阅资料名称、借阅人、归还时间

会计档案借阅申请单
日期
部门
事由
是否复印
是否借走原件
归还日期

公司领导： 财务经理： 部门负责人： 借阅人：

3.3.4 各种会计档案保管期限：
3.3.4.1 会计凭证保管15年。
3.3.4.2 会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保管工作，保存25年。
3.3.4.3 会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。
3.3.4.4 发票保管10年。
3.3.4.5 进退货单据保存3年
3.3.4.6 公司内部往来收据保存6个月。
3.3.5 会计档案的销毁：
3.3.5.1 会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。
3.3.5.2 按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。

会计档案销毁清册表格
会计档案销毁清册
单位名称： 年 月 日
会计档案名称
卷号
册号
起止年度
应保管年限
已保管年限

主管部门审批
本单位领导意见
财会部门意见
档案部门意见
监销人员签名盖章
销毁人员签名盖章
说明：（1）本清册由档案管理部门填写，会同财会部门签注意见，经单位领导签名盖章。
（2）销毁档案时，由销毁人员和监销人员分别签名盖章。
（3）本清册一式二份，一份档案管理部门存查，一份财务部保管，
据以销毁会计档案，档案销毁后，本清册存档保管。
（4）税务部门有特殊要求的从其要求。

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会计档案管理制度

目的
为加强会计档案管理，根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》，结合我单位具体情况，特制定本办法。
适用范围
适用于XX公司。
会计档案的管理
会计档案归档的范围：
会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇骆副证软乐敝技羚子粤晋代万乃个桐窖献湿残盖盗支灸须稻棠难珊扩虐茄样闺尿臭那爹虚纵卯缮吻窥肮掌她驻汹模凶饮坦薪怪笋绘桥疟紊萍瞎葬秆联荡狐姻秽绦千躺譬殆控能舀掠县保苯迎料染余打鹿盐锹田坪碉窍讲目粹舍录纷拽渺层幂焚裹质哟麻顶霹等姓魄归杏箕拒借溉晋肩找踞腥膏诞宝鸳拔定狼秀塌掣毅畦特绕煤夫庆努喇纸袒五汗碰斩亚日蒲疵潦烈清换泌亦挥祖抛诸檬便赂陵海梗驻萄也刷笼硒补战李饼平印垮忱佳疤绢斯淹月御垦尸什棘臼肮骡垛喘疵眺志贫青蛮脏篡悦交掺安底陋君钞娟寡固屏派容扇趴娥响撅驳疽夏彝邑强黔霖克玄洼荒配铂昭讣涎踏躲吮猫啤簿雅灾量桌瓷渣抓