淘宝网店销售各交易类型及会计处理方法.doc

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交易类型
交易步骤
网店会计处理及说明
正常交易（接单-发货-收货-收款）交易成功
提交网店订单
初次提交订单时不做会计处理

在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；

工厂发货
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DGK淘宝网店销售各交易类型及会计处理方法
交易类型
交易步骤
网店会计处理及说明
正常交易（接单-发货-收货-收款）交易成功
提交网店订单
初次提交订单时不做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；
工厂发货
发货仍未能确定能否成交，此时先不确认收入和成本，先从转为发出商品，同时确认应付供应商货款。借：发出商品 贷：应付账款-供应商
买家确认收货，交易成功
交易成功确认收入和成本，从支付宝导出交易数据，按当日交易成功订单号汇总确认收入分录：
借：其他货币资金-**店支付宝
销售费用-佣金
-积分
-信用卡
贷：主营业务收入
同时从淘宝后台导出数据，按当日交订单号汇总商品明细，匹配相对应采购单价,结转销售成本分录：
借：主营业务成本
贷：发出商品
提现金
从支付宝账户提现，借：银行存款 贷：其他货币资金-**店支付宝
开票
工厂代开。支付所开税票票面金额8%的钱直接计费用，借：销售费用-税金 贷：应付账款-供应商
自开。按照当月对公账户所扣税款直接入费用，借：销售费用-税金 贷：银行存款 （地税城建税等附加税亦同。）
发货拒收退款、交易失败
提交网店订单
初次提交订单时不做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；
工厂发货
发货仍未能确定能否成交，此时先不确认收入和成本，先从转为发出商品，同时确认应付供应商货款。借：发出商品 贷：应付账款-供应商
拒收退回
收到货物，做红字冲销，借：发出商品（红字）贷：应付账款-供应商
担保方退款
交易不成功，此时不做会计处理

发货拒收换货、先退后换、交易成功
提交网店订单
初次提交订单时不做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；
工厂发货
发货仍未能确定能否成交，此时先不确认收入和成本，先从转为发出商品，同时确认应付供应商货款。借：发出商品 贷：应付账款-供应商
拒收退回
收到货物，做红字冲销，借：发出商品（红字）贷：应付账款-供应商
工厂补发货
同工厂发货，借：发出商品 贷：应付账款-供应商
买家确认收货，交易成功
交易成功确认收入和成本，从支付宝导出交易数据，按当日交易成功订单号汇总确认收入分录：
借：其他货币资金-**店支付宝
销售费用-佣金
-积分
-信用卡
贷：主营业务收入
同时从淘宝后台导出数据，按当日交订单号汇总商品明细，匹配相对应采购单价,结转销售成本分录：
借：主营业务成本
贷：发出商品
交易成功后，买家反悔退货退款，及7天无理由退货，退款
提交网店订单
初次提交订单时不做会计处理
在线付款至担保方
该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；
工厂发货
发货仍未能确定能否成交，此时先不确认收入和成本，先从转为发出商品，同时确认应付供应商货款。借：发出商品 贷：应付账款-供应商
买家确认收货，交易成功
交易成功确认收入和成本，从支付宝导出交易数据，按当日交易成功订单号汇总确认收入分录：
借：其他货币资金-**店支付宝
销售费用-佣金
-积分
-信用卡
贷：主营业务收入
同时从淘宝后台导出数据，按当日交订单号汇总商品明细，匹配相对应采购单价,结转销售成本分录：
借：主营业务成本
贷：发出商品
退货
工厂收到退货后，红字冲回销货成本和供应商货款，
借：主营业务成本（红字）
贷：应付账款-供应商（红字）；
退款
退款成功冲回收入，同时天猫退返佣金和积分，
借：其他货币资金-支付宝（红字）
销售费用-佣金（红字）
-积分（红字）
贷：主营业务收入（红字）
售后业务的相关会计处理

定损定赔、确定物流快递费归属等
根据责任归属，由我司承担的费用，会计分录为：
借：销售费用-物流费
-货损
-赔偿
-***
贷：其他货币资金-支付宝
应付账款-供应商
-快递公司
-***
根据责任归属，属于其他责任主体承担的费用，由我司代付的，会计分录为：
借：应付账款-供应商
-快递公司
-***
贷：其他货币资金-支付宝
银行存款（或现金）
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交易步骤
网店会计处理及说明
正常交易（接单-发货-收货-收款）交易成功
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该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；

工厂发货
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