国企总部管理费用预算管理暂行规定(试行)-模版.docx
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1、司总部管理费用预算管理暂行规定(试行) 第一章 总则 第一条 为了提高公司(以下简称集团公司)的精细化管理水平,进一步加强集团公司总部管理费用预算管理,明确费用管理责任,规范费用开支,根据公司全面预算管理暂行办法规定,制订本规定。 第二条 管理费用是指集团公司总部日常运行及为组织和管理各级子公司经营活动而发生的各种费用。 第三条 管理费用预算编制与管理原则: (一) 节约性原则。总部各部门应本着勤俭节约,实事求是的态度编制年度预算,杜绝铺张浪费; (二) 合理性原则。总部各部门应将费用预算明细化,根据年度工作计划合理安排费用支出; (三) 责任权利相统一原则。支出行为与预算编制责任人相一致,所
2、有费用开支均纳入预算管理。 第四条 管理费用预算的管理内容包括编制、审批、执行、控制、统计分析、调整与考评等。 第二章 管理费用分类及管理权限 第五条 管理费用开支项目按会计核算项目分为职工薪酬、保险费、折旧费、无形资产摊销、修理费、业务招待费、差旅费、办公费、税金、聘请中介机构费、研究开发费、董事会费、业务费、出国费、会议费、宣传费、交通费、邮电费等。 第六条 管理费用按开支用途分为公共运行费用、部门可控费用和专项业务费用共三类。 第七条 公共费用是指直接用于集团公司整体性事务的各类开支,具体包括以下几类: 第一类:由人力资源部统一管理的公共费用,包括职工薪酬(工资、福利费、职工教育经费、住
3、房公积金、社会保险费、企业年金、补充保险、残疾人就业保障金和小企业欠薪保障基金)、培训费、劳动保险费、公务交通费、劳务人员报酬、住房补贴等。 第二类:由财务管理部统一管理的公共费用,包括折旧费、无形资产摊销、税金以及按规定应计提费用等。 第三类:由行政部统一管理的公共费用,包括福利费(托儿补助费,劳动保护费,保健室、理发室、图书室、健身房费用、洗衣费)、汽车保险费、汽车维修费、业务招待费、差旅费、公共办公费、低值易耗办公用品费、交通费、邮电费、业务费、宣传礼品费、会议费等。 第四类:由总经理办公室统一管理的业务招待费、公共办公费、网络年费、设备修理费等。 第五类:由董事会办公室统一管理的董事会
4、费。 第六类:由工会办公室统一管理的工会经费。 第八条 部门可控费用是指直接用于集团公司各职能部门职责性事务的各类开支,包括业务招待费、差旅费、会议费、出国费、宣传费、业务费、相关组织会费和其他等。 第九条 专项业务费用是指用于集团公司专门事项或特定业务的专项开支,包括:出国培训费、聘请中介机构费(年度决算审计费用、咨询费、诉讼费、评估费、法律事务费、其他审计费、服务费、其他)、课题费以及其他集团公司专项活动发生的费用等。 第十条 集团公司总部管理费用预算实行归口管理,所有开支的费用须有唯一与之对应的职能部门或机构。管理费用开支的职能部门或机构负责对其费用预算进行编制、执行、控制、统计分析、调
5、整。董事会办公室、总经理办公室、人力资源部、财务管理部、行政事务部、工会办公室分别负责管理对应的公共费用,各职能部门负责管理本部门可控费用,各职能部门或特设机构负责管理对应的专项业务费用。 第十一条 总经理办公会在集团公司董事会批准的集团公司年度预算范围内行使管理费用预算的决策。集团公司预算管理委员会是管理费用预算的审核机构。总经理办公室、财务管理部是管理费用预算的综合管理部门,其中总经理办公室负责拟订制度流程,组织预算编制、会审等工作;财务管理部负责设计预算表格,汇总编制总部费用预算,进行费用开支的综合统计分析等工作。 第十二条 预算管理费用分类和管理权限将随会计核算项目变化和部门机构设臵进
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