公司财务预算管理办法(暂行)模版.docx
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1、财务预算管理办法(暂行)第一章 总 则第一条 为进一步规范公司(以下简称“公司”)财务管理行为,建立、健全内部约束机制,提高经济运行质量,根据会计法、集团公司财务预算管理办法等规定,结合公司实际,制定本办法。第二条 本办法所称财务预算是指在预测和决策的基础上,为实现年度目标,依据预算年度工作量和业务量,对预算年度资产负债、损益、现金流量、成本费用等进行合理的预测,综合反映单位在未来期间财务状况和经营成果。第三条 财务预算管理的内容:(一)明确财务预算管理责任和权限;(二)明确财务预算目标并组织实施;(三)组织财务预算的编制和审核;(四)进行财务预算目标的分解、下达、控制、监督、分析;(五)采取
2、措施确保公司财务预算目标的顺利实施;(六)对公司各部门财务预算执行情况进行考核。第四条 财务预算遵循的原则:(一)效益优先原则。实行总量平衡,进行全面预算管理。(二)积极稳健原则。确保以收定支,加强财务风险控制,保证公司持续健康稳定发展,有效规避经营风险。(三)目标控制、分级实施原则。年度财务预算目标经公司确定后,以正式文件下发公司各部门执行,层层分解,按制度执行。(四)权责明确,精细化管理原则。公司各部门应明确财务预算责任,落实财务预算管理目标,严格执行财务预算管理规定,实施精细化管理,保证预算目标的有效实施。第二章 组织机构及职责第五条 公司计划财务部作为公司财务预算管理的主管部门,负责财
3、务预算的审查、上报、下达、监督及评价等工作。主要职责如下:(一)负责建立和健全公司财务预算管理制度;(二)负责组织公司财务预算的编制、审核、分解、监督控制、分析、调整和考核等具体工作;(三)定期组织财务预算分析,追踪财务预算执行差异,提交财务预算执行分析报告;(四)提出财务预算调整方案;(五)负责财务预算其他日常管理工作。第三章 财务预算的内容第六条 财务预算的内容主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资产负债预算、资金预算。第七条 收入预算主要包括主营业务收入预算、其他业务收入预算和营业外收入预算等。主营业务收入预算根据预算年度预计业务量及价格进行编制。第八条 成本费用预算主要包括销售费
4、用预算、管理费用预算、财务费用预算以及相关税费的预算,根据年度生产经营、固定资产投资、及各项费用预算等进行编制。第九条 利润预算根据收入预算和成本费用预算进行编制。第十条 资产、负债预算根据对外投资预算、设备购置预算、固定资产投资计划、往来款项预算、对外融资预算等进行编制。第十一条 资金预算根据收入、成本、费用、融资、投资、资产负债等预算进行编制。第四章 财务预算的编制和审批第十二条 财务预算编制的依据:(一)国家法律、法规、财经政策和有关规定;(二)公司经营发展战略和目标;(三)生产经营、固定资产投资和投融资计划;(四)增收节支、降本增效计划;(五)改组改制、收购兼并等重大经营事项安排;(六
5、)上级公司关于预算编制的总体原则和要求。第十三条 财务预算编制分为年度财务预算和月度财务预算。年度财务预算下达后,按照月度进行分解,形成月度财务预算,并以月度财务预算为基础,形成月度资金预算。第十四条 公司年度财务预算的编制流程按照以下规定执行:(一)按照上级公司年度财务预算编制的原则、要求和时间,认真组织开展公司年度财务预算草案的编制工作,并按上报要求报送上级公司;(二)及时关注上级单位对本公司上报年度预算的反馈和修改意见,对公司年度预算草案进行进一步修正和完善,及时上报;(三)公司按照上级公司下达的预算目标,结合本单位实际情况,将年度财务预算目标分解落实到各部门。第十五条 公司各部门以分解
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