公司人工成本管理办法.doc

人工成本管理办法（试行）
为提高公司劳动生产率、市场竞争力、特别是经济效益，确立成本效益意识和原则，确定合理的、与市场和企业经营状况相适应的人工成本。公司人工成本管理程序化、人工成本核算精细化，人工成本控制集约化，发挥人工成本应有的功效，规范公司人工成本管理，特制订本管理办法。
一、人工成本管理范围
1、管理范围：公司。
2、费用范围；生产经营工作中，因使用人工而发生的一切直接和间接的费用。
3、项目范围；年度工资总额、社会保险费用、员工福利费用、员工教育费用、员工劳动保护费用、员工住房公积金、劳务（聘用）费用、其他人工费用、员工经济补偿金、工会经费和其他用于员工支出的费用等。
二、人工成本管理部门
1、人力资源负责公司人工成本使用、控制、人工成本管理。
2、人力资源职员负责的人工成本使用、控制并接受上级职能部门的调控指导。
三、人工成本管理内容
1、年度工资总额：由公司人力资源根据国家法律法规和上级考核指标，按经济效益、净资产收益率、人均劳动生产率为重要标的，确定公司所属各企业的年度预算和决算指标，核定下达年度工资总额。由各单位制订合法、合理、合乎于本单位实际的年度工资总额分配方案自主实施。超出年度工资总额核定数将按有关规定处理。公司所属企业年度工资、奖励分配以及福利方案应报公司备案。
    2、社会保险费用：由各单位根据国家和上海市法定项目和标准按时缴纳。超法定项目和标准缴纳以及改变员工自理部分承担方式需经公司批准。
3、员工福利费用：由各单位根据国家和上海市法定项目和标准按实际需要数即时提取使用。超标准和挪用于其他用途应经公司批准。
4、员工教育费用：由各单位根据提高员工职业技能和文化水平的需要，按实际需要数即时提取使用。符合企业发展、岗位职能需要的职业技能和文化水平培养培训项目可以由企业全额支付。属于员工本人提出的职业技能和文化水平培训项目应按照市社和公司规定，经预先批准可以凭合格证书报销部分费用。
5、员工劳动保护费用：由各单位根据国家和上海市法定项目和标准按照本单位生产经营工作实际需要及时提取使用。确保员工劳动保护达到国家标准。
6、员工住房公积金：由各单位根据上海市住房公积金标准和员工缴纳基数相对应的数额及时提取缴纳。超标准和不交或者低于标准缴纳以及改变员工自理部分承担方式的需经公司批准。
7、其他人工费用：员工经济补偿金应按照国家有关法律法规处理。劳务（聘用）人员应按照公司聘（借）用人员“临时性、阶段性工作任务紧需，确属经营管理工作需要”的原则，遵守公司聘（借）用人员时间和费用的规定。
8、工会及员工活动费用：工会经费按照工会法规定的比例及时提取并按照工会财务规定的项目范围使用。在提取的工会经费之外超项目范围和超额列支费用应经公司批准。
四、人工成本核定原则
1、公司按上年人均工资实发数的80%预核下达公司本部以及所属全资企业、控股企业、子企业当年可列支成本人均工资总额，年末按“经营正常、盈利企业以净资产收益率、人均创利为主要依据；亏损企业以完成特定目标为主要依据”的原则，根据公司下达的年度考核指标完成情况进行清算。
    2、经营正常、盈利企业工资总额按净资产收益率和人均创利考核指标，每提高一个百分点，同比提高人均工资额1%，每下降一个百分点，同比降低人均工资额1%。人均工资增长指导线按当年度国家和上级单位的考核要求和标准实行。
3、经营正常、微利或亏损企业工资总额按最低为上海市最低工资标准、人均年度最高不超过18000元的数额核定。人工成本其他支出从严控制。
4、经营不正常、亏损企业工资总额按上海市在岗员工最低工资标准、非在岗员工按非在岗实际状况核定。人工成本非必须支出不得列支。
5、公司对完成年度经济考核指标和特定考核目标的优良企业，工资总额可适当提高，一般不超过当年度工资增长指导线上限。对未完成年度经济考核指标和特定考核目标的企业，工资总额可适当降低，一般当年度人均降低幅度不超过20%。
五、公司管理员工人工成本管理
1、适用范围：公司本部以及所属全资企业、控股企业、子企业的主要经营者、同职级管理的党群工作负责人、公司聘用的财务负责人。基本原则：以企业经营利润、安全责任为基本考核依据，兼顾资产收益率、人均劳动生产率、员工合法权益等方面。
2、基本原则：主要经营者以企业经营利润、安全责任为基本考核依据，兼顾资产收益率、人均劳动生产率、员工合法权益等方面。财务负责人以履职尽职情况为基本考核依据，兼顾会计核算和会计基础达标等方面。
3、项目构成：岗位基薪、达标奖励、超额奖励。岗位基薪根据任职企业的资产总额、经营规模、管理跨度等综合因素确定。达标奖励根据完成考核指标确定。超额奖励根据超额完成考核指标很特定任务指标确定。
 4、发放规定：岗位基薪按公司核定的数额由本单位按月发放；达标奖励由公司书面通知本单位发放。超额奖励由公司书面通知本单位发放。社会保险金、住房公积金、相关税金在本单位缴纳。非经公司书面通知，不得在本单位领取任何工资性分配。
六、人工成本管理程序
1、岗位工资：由公司各企业人力资源管理部门按月、按核定的岗位工资数额、按规定的签字手续发放。
2、季度考核：公司所属各企业应按规定及时、真实地编制财务报表、人力资源报表分别报送公司财务资产部和人力资源部。公司财务资产部根据公司所属各企业财务报表按公司下达的年度考核指标进行汇总审核，并在每季度第一个月的15日前，将公司所属各企业年度考核指标运作状况送交公司人力资源部。公司人力资源部根据财务审核指标在每季度第一个月的20日前做出季度或年度考核分配方案提交公司考核小组审核。考核小组审核意见经公司分管总经理签注后在每季度第一个月的25日前人力资源部实施发放。
3、年度考核：年度考核指标完成状况和年度人工成本清算需经公司审计部门审计确认。其他考核流程按公司季度考核分配的程序运行。
4、其他符合本管理办法第三款内容，需要报送公司批准的人工成本项目和支出以及特定、特殊需要的人工成本项目和支出，公司相关部门收到报告后应在三个工作日内作出回复，否则就作为默认同意。
5、符合企业发展、岗位职能需要的职业技能和文化水平培养培训项目由企业全额支付费用的、属于员工本人提出的职业技能和文化水平培训项目按照市社和公司规定，经预先批准凭合格证书报销部分费用但是超标准的、应书面报送公司人力资源部批准。属于中层干部和后备干部管理范围的员工培养培训项目应同时经公司干部管理部门批准。
6、人工成本管理的日常程序是：各类考核、申请报告、用工、分配等职能事宜—公司人力资源—经相关部门意见—经分管总经理签注意见—最终分类按时实施。
七、人工成本管理附则
1、违反本管理办法的作为将按照国家和上级单位的规定以及公司员工奖惩管理办法的规定处理。
2、本办法与国家法律法规以及有关政策和上级单位规定相悖的，以国家法律法规以及有关政策和上级单位规定为准。
3、本办法由公司人力资源解释。
八、本管理办法内容如有与公司原有相关规定内容相悖的，按本办法执行。未尽事宜从国家法律、法规。
九、 本管理办法自下发之日试行。

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