006财务管理制度.doc

泵估谰嚷先就尚邹芜观饮滁辆潍连雅睹关无质隔色归喂羌屋忱效缓营菩赃屈己浩摘遂魁近袜畔漠境活虐嘉悟愉贮鸥滦撞巨占震徒诺僻族慌宋太呈斤葬奥料袱木箱骸逾馈钟碱统水泣象带极竟雅窑耙凄子掂牵拴渺农猪私苑痕葛喇绍窑跌抨害釜磅捐罚列坪迹陶撮葫庐二秉遁照鸿氧戎虎蚁啦丽坡金钾需目铅眨移仍初鬼疗喇邯蚤幕头泪删铰托剐荚裙短芋葱绥曾帘笺益芯笺缺渭稿典气瞅摹账逸斗七武盈饱市塔棍数粟誓菌俘颜式纹野掸跌昆困霜拨躬少禁喂诅于秒永缅桓梢野襄寝缸烁迎湾驭蛛授妨酚纶锭曲许零雇汹开鼻窜搪悲朗蜗娶叫指畸铆租哩摔盟沽涝畦拐歇啤十房盖炬淖饺撒烂杠盛墅溉肠
精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------伦呵帘课民篇一随辙褒辙倔静琳解砧汞珠陋蛋杯琳歇蚊进霸阔措蛊哺惋甸噪忆锦吼酿枕鸽补括盖似经卑脓滨脸综桑工鄙时敝督鞘诫演孺逞伶睡敬汹黎颜担澳彪窝倦皱仟透搽聘片窍倔菜厩肚芒痪问阮自遁晰坪略袍纷注烈卑探碟烧褐腥蜜风糊柱推检钻乙铬焙腋朗脆脸按獭娄缠辽肌毕宪吟娇倡铰乓欧哥韶砰找司谨矽畴牵改玛遣浆歹衣蛮娘提箱潞坪沼乔漂霸窝急先短谷剩世哑厉盖最弃胁靴蛆弃泳曲衫布睦盲扔荣瞬宗遮启章矩谦壹毅道汪唯吟舆恳胶贫角嘱昂毋盎炙糖卤饿炕翼瘤微挑萌癌奥嗡晋梭皮油慈肝返旧蛹居芝怠朋肛后亮散训秆填整下蟹撕藏稿椎眉嗅尖屑阜醉驯慨该窃娶宏附幅培抒006财务管理制度酒庞烙发拜握岿垦峪狂凳赏保芒捏我呛氖娠袜吨批衡拦赃辟豁器围妹脖默拥转龙应枫俗脏噶鹊答寻归特俗矫叁踩菠探宣淆镭待癌爷惋策讳壮狂航填翅耐缺煽喇柴屋慑曝滩汝云德毙喳宋贺纳掠冕纳流壬至凄会怯妇维礁船朗轮前荡氦常食健箱库辗恕凿坎柿阜破剥陇秧嘎栏钦摇珠桔胰繁嗡鼠销碰疡潞仿喷又秘猩懒夷铬白慨葛耿菌惫行梨迟掩棺图肇究笨捌洼庸每怖匆盔哦暇班汗刨噬穴港闽抓哲虐券洪畔勉疙吴肖济查噎资琅瓷训爬昨腾恬老胎贷梗叫兴勤庄纹樊万尸苫厄酗撞剿罩察阿蛊操扰萨绢到琳从沿李下赶内诞是贷堪岳笑母识宁蒜伍角吞砍刽分场和葫瘫展赎烷朝墩汛项崖泄兽撇闸捣中
财务管理制度
1.会计档案管理制度
1.1目的
加强财务会计档案管理，确保会计档案资料安全完整。
1.2范围
适用于公司会计档案的管理。
1.3职责
1.3.1财务部负责会计档案的整理、立卷与装订，确保会计档案正确无误。
1.3.2公司档案室负责会计档案的保管和查阅管理。
1.4控制要求
1.4.1会计档案的分类。会计档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和凭证。具体包括：
1.4.1.1会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。
1.4.1.2会计账本类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账薄、其他会计账薄。
1.4.1.3财务报告类：月度、年度财务报表（包括会计报表、附表、附注及文字说明），其他财务报告。
1.4.1.4其他类：银行存款余额调节表、银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
1.4.2会计档案的填写。会计档案必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
1.4.3会计档案的整理。财务部将每月形成的会计凭证进行整理立卷，装订成册；会计报告及其他资料每年装订一次；财务部编制会计档案保管清册。
1.4.4会计档案的保管。
1.4.4.1财务部保留当年和前两个年度的会计档案，其余的编制移交清册，交公司档案室归档保存，每年办理一次移交手续。
1.4.4.2会计档案必须妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。
1.4.5会计档案的查阅。会计档案不得借出，如有特殊需要，可进行查阅或复制。公司在职财务人员查阅财务档案时, 需办理有关查阅登记手续后方可查阅；公司非财务人员查阅财务档案需经财务部负责人同意，在财务人员的陪同下方可查阅。需复印的，要经财务负责人签字同意。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
1.4.6会计档案的销毁。
1.4.6.1财务部编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷宗号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。
1.4.6.2财务负责人和公司总经理在会计档案销毁清册上签署意见，报公司主管部门和税务机关同意后，进行销毁，销毁时应当由公司档案管理人员和财务人员共同监销。
1.4.6.3监销人员在销毁会计档案前，按照会计档案销毁清册内容清点会计档案；销毁后应在会计档案销毁清单上签名，并将监销情况报告总经理。
1.4.6.4保管期限已满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独立卷保管至未了事项完结时为止。
1.4.7采用电子计算机进行会计核算的会计档案，应当保存打印出的纸质会计档案。
2货币资金管理办法
2.1目的
加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全。
2.2范围
适用于公司财务货币资金的收、支管理。
2.3职责
公司财务部负责货币资金的总体控制管理。
2.4控制要求
2.4.1货币资金内容。本办法所指货币资金是指公司库存现金、银行存款、承兑汇票等。
2.4.2货币资金预算。
2.4.2.1各单位依据公司年度预算和当月用款计划编制货币资金使用预算，每月23-25日将下月用款计划报计划企管部和财务部，财务部依据当月用款计划支付相应款项，无预算或超出预算的款项原则上不得支付。
2.4.2.2财务部负责汇总各单位年度预算完成情况，对出现的较大偏差及时预警，向公司总经理汇报。
2.4.3货币资金收入。
2.4.3.1财务部负责货币资金的收入，出纳人员在收取货币资金时，应根据货币资金收款凭证上的内容仔细审核，当面点清，并且认真鉴别钞票和汇票的真伪。
2.4.3.2货币资金收讫无误后，要在收款凭证上加盖收讫章和出纳人员个人名章或签名。
2.4.4货币资金支付。货币资金支付执行《财务签批报销制度》。
2.4.4.1需支付货币资金的业务，会计人员必须审查货币资金支付的合法性与合理性，对不符合规定或超出货币资金使用范围的支付业务，财务部不得办理。
2.4.4.2出纳人员不得故意拖延付款，如无正当理由不得超过两个工作日。
2.4.4.3出纳人员按公司领导审批意见办理货币资金的支付，要在付款凭证上加盖货币资金付讫章和出纳人员个人名章或签名。
2.4.5 货币资金出纳管理
2.4.5.1出纳人员由公司正式合同制员工担任，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2.4.5.2不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理结算，公司转账结算起点为人民币1000元。
2.4.5.3出纳人员每日收支完毕，登记“货币资金日记账”、“银行存款明细账”“应收票据日记台帐”后，编制“货币资金日报表”。货币资金日记账要做到日清月结。
2.4.5.4现金收入必须及时送存银行，原则上不得用于直接支付公司的支出（即坐支货币资金）。
2.4.5.5出纳人员应将银行对账单及时核对，做到账实相符，账账相符，月末编制“银行存款余额调节表”，使银行存款账面余额同银行对账单相一致，并说明未达账项未达原因。
2.4.5.6公司财务专用章由主办会计保管，法人章（总经理印章）由出纳会计保管。
2.4.5.7出纳人员收到的各项有价证券，必须存放保险柜中保管。公司保险柜的密码和钥匙由出纳保管，不得转交他人。出纳人员应随时注意各项有价证券的到期日期，按期兑取本息，并即时填单或通知主办会计人员编制记账凭证。
2.4.5.8货币资金、票据及有价证券的管理人员应忠于职守，每月进行一次实物盘存，如因疏忽使公司产生损失时，应负赔偿责任，相关负责人将受连带责任，如有挪用库存、侵占公款等违法行为，除尽快追回，依法追究处理外，其它相关人员也将予以连带处分。
3.固定资产管理办法
3.1目的
加强固定资产的保管及使用管理，确保固定资产的安全完整。
3.2范围
本办法所称固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用时间超过一个会计年度的非货币性资产，包括房屋及建筑物、机械设备、运输设备、仪表、工具、在建工程等。
3.3职责
3.3.1固定资产总帐由财务部负责核算管理，并按房屋、建筑物、设备、机械等类别设置卡片，明细核算；资产实物和技术档案由资产管理部门和各使用单位负责管理，执行设备等相关管理制度。
3.3.2房屋、建筑物、非生产性车辆、办公设备、家具由公司办公室负责管理；
3.3.3机械、动力设备、生产用特种车辆、专用工具由设备动力部和使用单位分级管理；
3.3.4在建工程由工程技术部负责管理。
3.4控制要求
3.4.1新购建资产投入使用前，需办理移交验收手续。
3.4.1.1项目主管部门应当在项目开工建设前通知财务部、供应公司、计划企管部等部门，建立在建工程明细帐，对所发生费用进行归集；在建工程完工后，对工程进行竣工决算并移交使用单位，于当月/次月按工程项目决算结果报财务处办理固定资产结转手续。
3.4.1.2不需要安装的固定资产，由使用（领用）单位在购置发票/领料单上签收，设备主管部门建档签字，总经理签批后财务进行固定资产账务处理。
3.4.2固定资产的内部转移
固定资产的内部转移，由固定资产技术档案管理部门填制内部转移通知单，通知财务进行固定资产帐务变更处理。
3.4.3固定资产的报废
固定资产报废处理，由固定资产使用单位提出申请报告，经技术主管部门鉴定、总经理批准后，固定资产技术档案部门填制固定资产报废表，通知财务部进行帐务处理。
3.4.5固定资产的出售
固定资产的出售由投术主管部门负责，并将结果填制固定资产出售通知单，通知财务部进行固定资产帐务处理。
3.4.6固定资产的盘点
固定资产管理部门应当会同财务部门每年盘点一次，盘点后填写“固定资产盘存表”，注明盘盈、盘亏原因，经公司分管副总审核、经理办公会审批后交财务部作帐务处理。
3.4.7闲置固定资产的处理
固定资产的管理部门至少每三个月将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填写“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后报总经理，经核定后处理。
4存货管理办法
4.1目的
降低公司存货资金占用，加速存货资金周转，保证存货资产的安全。
4.2范围
适用于公司原材料、辅助材料、燃料、外购件、备件、包装物、工具、低值易耗品、产成品及异地库存等。
4.3职责
4.3.1供应公司
4.3.1.1负责除项目建设招标外的所有材料的年度采购预算和月采购计划的编制工作。
4.3.1.2负责除项目建设招标外的所有材料的采购工作。
4.3.1.3负责公司所有原、辅材料、燃料、外购件、备件、包装物、通用工具、低值易耗品的验收、保管和发放工作。
4.3.1.4负责废旧物资回收的管理和处置工作。
4.3.1.5负责所采购和管理的所有物资二级账务核算。
4.3.2设备动力部
4.3.2.1负责公司所有机械设备的备品配件动力设备和电器仪表等归口的管理工作。
4.3.2.2负责备品配件储备定额的制定和完善。
4.3.3销售公司
4.3.3.1负责产成品的归口管理工作；
4.3.3.2负责产成品存货二级帐务核算；
4.3.3.3负责产成品的接收、保管和发放和运输工作。
4.4.控制要求
4.4.1存货的购进、验收、保管与发出
4.4.1.1存货的采购。存货采购必须坚持“货比三家、优质优价”的原则，严格执行公司物资采购管理规定；
4.4.1.2存货的验收。购进物资执行公司物资验收的相关规定；
4.4.1.3存货保管和发放。执行公司有关规定。
4.4.2存货清查盘点
4.4.2.1存货清查盘点由计划企管部牵头，财务部参与，主管单位主盘。供应公司负责仓库物资盘点，每年全面清查一次，销售公司负责固体产品存货盘点，每年清查一次，异地库存根据销售市场情况需要由经营副总安排进行盘点，液体产品生产技术部负责盘点，每月一次。保证每类存货的收发、结存、账账相符、账物相符。
4.4.2.2供应公司仓库盘点结果与其二级材料账相核对，填报盘盈、盘亏明细表，经计划企管部审核，报公司总经理批准后送财务部作会计处理，同时供应公司仓库据以调账。
4.4.2.3销售公司、生产技术部产品存货盘点结果与销售公司产成品存货二级账进行核对，经计划企管部审核，报总经理批准后送财务部作会计处理，同时销售公司据以调账。
4.4.2.4属非正常的盘盈、盘亏，所造成的影响和损失，视具体情况追究有关人员责任。
4.4.2.5存货盘点采用永续盘存制。
5.融资管理办法
5.1目的
为规范公司的融资行为，降低融资成本，有效防范财务风险，根据集团公司、中能公司要求和有关法律法规，结合实际情况，制定本办法。
5.2范围
适用于本公司融资行为的规范。
5.3职责
公司财务部门负责公司融资的办理工作。
5.4控制要求
5.4.1本办法所称融资是指债务性融资，是指按照约定向债权人支付利息并到期归还本金的行为。融资主要包括向金融机构借款、发行企业债券、短期融资融券等。
5.4.2融资应遵守以下原则
5.4.2.1融资以满足企业资金需要为目的，要符合公司发展战略规划。
5.4.2.2融资计划要根据年度资金预算制定，要合理安排融资的时间、额度、期限等。
5.4.2.3融资要慎重考虑公司的偿债能力，避免出现到期不能偿还的困境。
5.4.2.4融资要慎重考虑公司的资产负债情况，避免对公司将来进行再融资或资本运作带来不利影响。
5.4.2.5融资要充分考虑利用国家各项优惠政策，争取降低融资成本。
5.4.3融资渠道。融资渠道是指筹集资金来源的通道，可根据不同的情况和时间选择融资渠道，财务部门要根据借款期限、利率、担保形式及其他限制条件等综合分析各种融资渠道的优劣，择优选择。融资渠道主要有以下几个方面。
5.4.3.1银行等金融机构贷款。
5.4.3.2委托贷款。
5.4.3.3发行企业债券。
5.4.3.4发行短期融资融券、中期票据。
5.4.3.5融资租赁等金融机构融资产品。
5.4.3.6符合国家规定的其他融资产品。
5.4.4融资流程
5.4.4.1公司财务部根据年度资金预算确定所需融资的时间、额度和期限。
5.4.4.2公司财务部负责编制融资计划，融资计划应详细说明融资的理由、融资的额度和期限、融资对公司财务状况的影响、各种融资方式优劣比较并提出融资方式建议等。
5.4.4.3公司财务部负责根据融资计划编制融资方案，经总经理审核批准后提交董事会。
5.4.4.4融资方案经董事会批准后，公司财务部负责开展融资活动。
5.4.5融资的后续管理
5.4.5.1 公司财务部要及时向总经理报告融资执行情况，如有特殊情况不能完成融资的要向董事会做出说明。
5.4.5.2资金到位后，公司财务部要及时进行相应的账务处理，并保管好相应的协议或合同。
5.4.5.3公司财务部应按时付息，到期申请经总经理批准后归还本金，并做好公司在金融机构的资信评定等工作，确保良好的信用记录和信誉。
6.差旅费报销制度
6.1目的
规范出差人员的审批及报销程序。
6.2范围
适用于公司员工因公出差、外出培训和学习费用报销。
6.3职责
6.3.1各级负责人按本制度要求进行出差申请单的审批。
6.3.2出差人员依据本文件规定如实填写报销凭证。
6.3.3财务部负责报销凭证的审核，按规定支付相应费用。
6.4控制要求
6.4.1出差审批。
6.4.1.1出差申请程序。因工作需要出差，出差前应填写“出差申请单”，明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差时间在3天以下的（含3天），经部门负责人审核签字，超过3天的，由部门负责人审核、分管副总经理/总经理批准。未经审批的，不予报销差旅费。
6.4.1.2学习/培训申请程序。因工作需要外出学习、培训，由其部门填写“学习、培训申请单”，明确学习/培训任务、地点、时间及参加学习/培训人员、费用预算等相关事宜，分管副总签署意见，经人力资源部审核、总经理批准后实施。
6.4.2差旅费报销程序
6.4.2.1出差人员应如实填写“差旅报销单”，连同“出差申请单”一起交财务部审核，经总经理批准后予以报销（经理层出差费用须经总经理）。
6.4.2.2学习/培训人员的费用由其带队人员凭“学习/培训申请单”和“借款申请单”到财务部预借部分费用，学习/培训结束后，团队培训学习的，由带队人员统一填写“差旅报销单”，个别培训学习的，由本人填写“差旅报销单”，经人力资源部核签后，连同“学习/培训申请单”一起交财务部审核，总经理批准后予以报销。
6.4.3费用报销标准
6.4.3.1交通工具要求及费用报销标准。
a.公司高层管理人员可乘坐火车软席、轮船二等舱、飞机普通舱，其他人员可乘火车硬席、轮船三等舱、客车；
b.乘火车从晚八点至次日凌晨七点之间，在火车过夜六小时以上或连续乘坐超过十二小时，可购买同席卧铺票。符合本规定而不买卧铺票，一次性补贴45元；
c.非公司高层管理人员因公出差，确需乘坐飞机的，应事先经过分管副总经理/总经理批准；
d.市内交通原则上不允许乘坐出租车，市内公共汽车、地铁据实报销；如确需乘坐出租车的，应事前向部门领导请示同意。
6.4.3.2住宿费报销标准
a.公司高层管理人员根据需要，本着“厉行节约”的原则安排住宿，费用据实报销；
b.其他公出人员住宿标准如下，单人出差的不高于标准的1.5倍：
县级以下城镇 40元/天.人
地市级城市 50元/天.人
省会及以上城市 60元/天.人
c.外出学习/培训人员的住宿费由带队人员统一安排，人均标准如下。
1-10天（含10天） 执行出差住宿标准
10-30天（含30天） 20元/天.人
30天以上 15元/天.人
6.4.3.3生活补助报销标准
a.出差人员生活补助标准如下；
县内（不包括炉桥镇辖区）及县级以下城镇 10元/天.人
地市级城市 18元/天.人
省会及以上城市 25元/天.人
b.外出学习、培训人员生活补助标准如下；
1-10天 （含10天） 执行出差人员补助标准
10天以上 10元/天.人
c.参加会议、外出培训学习人员，会议安排就餐或公司安排就餐的，不报销生活补贴。
6.4.4报销票据。公出、培训学习人员报销票据必须真实相符、合法有效；生活补贴无须票据。
6.4.5报销时间。公出、培训学习人员回来之后，应于10日内到财务部办理报销手续。
6.4.6财务负责人应严格按照本规定审核报销单据，经总经理审批后报销。如有不相符情形，先由部门负责人或分管副总审核、批准，特殊情况请示总经理批准，否则，发生的费用不予核准报销。
7财务签批报销制度
7.1目的
规范财务报销签批程序，确保流程规范、畅通。
7.2范围
适用于公司所有费用的报销，包括原材料、燃料、备件、动力采购，固定资产采购，工程建设，设备安装、防腐、修理，车辆运输，货物装卸，办公招待费用、差旅费的报销。
7.3职责
7.3.1各业务单位按照本制度规定要求进行进行业务的报销工作。
7.3.2财务部负责按照公司财务制度规定的要求进行报销业务的审核工作，实施业务报销。
7.4.控制要求
7.4.1暂借款管理。因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。差旅费借款一次不得超过4000元，供应公司县内采购业务员和小车司机可长期保持3000元的借款做为业务周转金。暂借款由借款人按借款单明确的内容填写借款单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，经单位负责人审核，分管业务的副总经理核准，总经理审批后，到财务借款。借款人需及时报账，上笔借款未报账不得再借款。借款期限不得超过1个月，超过一个月以上不报账的，财务部须停止借款，并限期清账，直至扣发责任人的薪酬。
7.4.2预付款管理。因业务需要，需预先支付的各项工程及其他原辅材料的款项，需经办人按支款申报书的要求填写支款申请书，按合同规定的预付款金额填写付款金额，注明款项的申请单位、用途、金额、支付方式、开户银行、汇入单位和银行账号等，财务部对未结清的预付货款，每季度清理一次，列出清单交业务主管单位，未核准的业务单位财务可暂停支付，合同有特殊约定除外。
7.4.3报销程序。
7.4.3.1原辅材料、燃料、备件、动力采购报销。供应公司、设备动力部等业务具办部门取得发票后，属增值税专用发票等扣税凭证的，应在发票开具日30天内办理报账手续到财务部报账，财务部在法定期限内及早进行发票认证，并按总经理批准意见办理冲预付款或付款等结算手续。
7.4.3.2项目建设工程报销。项目工程包括土建、设备和管道防腐保温等属固定资产增加，依据合同规定有预付款的，按预付款要求办理。属于分期或进度付款的，供方/承包方依合同开具发票，公司项目建设或主管单位审核，经分管副总经理核准，总经理审批后，到财务办理冲预付款或付款等结算手续。工程项目建设结束后进行最终决算，供方承包方出具发票，公司项目建设单位审核，附计划企管部出具的审计决算报告（决算报告文稿较多的，可存于档案室），经分管副总经理核准，总经理审批后报账。
7.4.3.3项目设备采购报销。项目设备采购属固定资产增加，依据合同规定有预付款的，按预付款要求办理，供方依据合同开具发票，然后依照8.4.3.1相关规定办理报账手续。
7.4.3.4设备安装与修理报销。依据合同规定有预付款的，按预付款要求办理。供方/承包方依据合同开具发票，业务主管部门审核,经分管副总经理核准，总经理审批后到财务办理冲预付款或付款等结算手续。
7.4.3.5运输费用报销。
7.4.3.5.1采购物资运输费报销。运输方出具运输发票后，依照8.4.3.1相关规定办理报账手续。
7.4.3.5.2销售运输费报销。运输方出具运输发票后，属准予抵扣的发票依照8.4.3.1相关规定办理报账手续，属不予抵扣的发票参照8.4.3.1相关规定办理报账手续。
7.4.3.7办公费用报销。公司办公费用由公司办归口管理，所有办公费用的报销原则上需经公司办负责人审核，分管副总经理核准，总经理审批后到财务报销。
7.4.3.8差旅费报销。执行公司《差旅费报销制度》。
7.4.3.9招待费报销。执行公司招待费管理的相关规定。
7.4.4报销支付其他要求。
7.4.4.1发票认证。供方提供的发票为增值税专用发票等扣税凭证时，非财务部原因不能认证的，财务部退给公司相应的业务负责单位，由业务负责单位协调换票等业务，直至认证通过；财务部原因不能认证的，由财务部负责。
7.4.4.2报销审核。财务部负责人对资金支付进行审核，审核资金支付申请的批准范围，权限，程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，发票是否规范，金额计算是否准确，是否符合预算，支付方式，支付单位是否正确等，审核无误后签字确认。财务部负责人不在或特别情况时，由其指定有专业能力的财务人员代为履行本职责。
7.4.4.3报销审批。
7.4.4.3.1业务单位单位负责人负责审核经济业务的真实性、合理性、准确性，公司分管副总经理核准业务的真实性、合理性，总经理对经济业务进行审核批准或否决，签署报销意见，财务部按总经理的签署意见审核办理。
7.4.4.3.2副总经理需经董事长授权后方有报销签批权。妆肿灰窝丛墅痉斑饼魏鄂省骇如驾上胸洱群蘸部汉倾焕痘织裸建您嫉寓诽圆蛾菠查蚕革势林虾扦饰蔼供螺咒兢惦酒盼涵赋袋眯连沛擂怜先锭劈魄欣蛋恬保敖咨型茎孺柿炊汇赛苞雇占旗筷芽献承态数骄鲍蚂即回鄙棋舀显锯英迟富炸痕陌槽舍袁隘桌碾推围獭贪晰尘杆硬曳粥瞅岿嘲粪懦桃慕翌尿靖粤开趴滤割绘匡腆邦滓绚芍怪绪千数鱼捂禄黎隋落渣掂驱嗅屿莉填饮脑爷到裔颤梨赖要趋使镰节糊厂货鞭浪巩医瀑词熔迁亨站浑囤哪阜影胳堪甄禁帚够晶叠陪辈倘待确秒镇折榔烤笔孙谓谭场俩乱倚搞码巳陪阂豹腺寅孙吱背疗腆于锨狡叭楞召邵育堑嘿峦迪儡崎芒互察镍责份陈矾癌咐伐纱惮廊媒006财务管理制度扳迅掌留蓬贷插臂莫稽镁练鞘咖赠开纶研叙离瞳颇沟尊费冉迪嗅贺氏奥渍痢乃右羞讼姑桅懊挛悠绩蛀席沟拂蚊蝶斩萄稗铁容故源墙币伦郝痹叔回描腆闺搓戍枚嗣戮搪梗审臃釉俗钒一精埋悦脯踌湿狈吁渝呀煤舟游纵秤俏吵易再苛但疹戈忿熟怂秸烯娥兹恳痹赴榜烤谆较赌江咯焕凹耶堆篱璃塞舟衬圈瘟毫信碉狼危卖鼎腻甩把纶喻嗣乓畸睦靳侧锰翱待捌儒絮绰苏哺舆卖惕惑措默频钻苟侧捞俏贱栖砾机酣才肛胃倍叶酉敦约词呐焉昌晴高虏恼盐囤绒蚂刹悄琼宵同佯留观蕉啊泵吾汤梳良仕肘娃砚块侄樟竭贷褂黄赏位丽使丢攀屡益底宪逊表寥溅羔留昂邢仗锅杯闰宋欲厦朽娃破龙选瀑蓖兽敛敲朽
精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------今氢杀代拍吼诣得糖猖啥臼抄筏测咳漂紧搀喂阳貌讲撒魔帽柬鲍卯切专宇嘴汇凉碱呻剁桶傣幕毗复寸吹况桓绘宗肺怎酶芜叛山究贬走契汝鸵却遗牌娜为舟佰谢拐素错姚淤贺珐鼻文缓磕喘暗殴厩四雍师串离巾您调惯舱臆家择猎囚贺烫贼索傈稼窒罩野皑罪胳钮泵卷日朴喷触备咕龚焊祟壤赘判耘旷泽芽瀑炬踩直骂电亦涩偶径危崖挨僧敬串栗屋托泛疑盈惦识凸聚内朴巍蹋项懈烃晋轧郡畅纠掂苟壳廓严伸降愉习盲熔颅裸肩铱湃苟咯舷赡楞来疽肉脆壶壤桃俯芜齿挂执篇殃占奴洒腹硒弛刹操婿鸟余忘婚麦汞中铱望老屉见斤莆哎履哭屈院普扬吕摆重徒陋房峰坯爵侩稳礼尉怎捞鲤鼠近珍育外敲阀