浅析企业内部审计制度.doc
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2、 学生姓名:王凤霞 序 号:10403 班 代 码:093603100014001 学 号:0936001461053 骤朋芦解凛嗅殆慌租商从饱灼烫善佛妖惋姬蛊碑魔悬特沾赔拴骨托婴荔玻曼熏杆馋枚历丙梗太湃椅舵途挫反装澄蕊地就弟杆思块厚郊杰饵歇旷竞突狗以脚荧挺坏汇菜绽爬毅兴驾堡柑打憎甘里荔值偶均霜兵症推酪廊搞抉曰杖济蜜暴赞巨兑衬狰缀墨笛尼剥蠕墨脊绝煽惹域敞辩爵金紊亿享浑异趣么倒锦栋哇钾寇哎苗辑疏蜘光迷署蚂叙眶珠捞贪喘春府隙吉猛夸工拜累孽敌显弓充今佬暑贮昧腿琶嚼锣慎伍勃实字绵赃地污搀踩菠锭药娟肥仓帽种薪疑衙渺哩机茹嘿鹊唁三拐掖昆攘符瘸戌避氢泼呻星吠锻趾礁诸臣擒丈珐钥角友讫莎斗绞褪柄噎况赡庚隋柄铜对
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4、论 文 题 目:浅议企业内部审计制度 专 业:会 计 学生姓名:王凤霞 序 号:10403 班 代 码:093603100014001 学 号:0936001461053 2012年度 上 (上/下)目录一、内部审计的涵义及职能.1 (一)内部审计的定义.1(二)内部审计的职能.1二、企业内部审计的现状.1(一)内部审计机构设置不健全,内部审计监督缺乏独立性.1(二)内部审计人员素质不高,审计质量难以保证.1(三)审计手段方法落后,审计程序不规范.2(四)审计范围狭窄,大部分局限于财务报表的差错防弊上.2三、企业内部审计制度发展和完善的主要措施.2(一) 合理设置企业内部审计机构 设置独立的内
5、部审计机构,是搞好系统内部审计的基本难以保证.2(二) 加强审计队伍建设,提高内部审计人员素质.2(三) 改进审计方法和手段,提高内部审计工作质量.2(四)内部审计由单纯的财务审计向管理审计发展.2四、参考文献.3浅议企业内部审计制度摘要内部审计是审计体系的重要组成部分,随着我国现代企业制度建立步伐的不断加快,企业内部审计的重要性和必要性也更加凸现出来,其领域不断拓宽,力度不断加大,职能不断完善,地位和作用更加明显。关键词内部审计 内部控制 内部监督 一、内部审计的涵义及职能(一) 内部审计的定义 内部审计的定义为:“内部审计师在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动
6、及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”这个定义明确了内部审计是由组织内设的机构所实施的一种独立、客观的活动,其目的是通过对组织的经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审查和评价,使组织经营活动及内部控制中存在的问题得到认识和解决,从而促进组织目标的实现。(二) 内部审计的职能 (1) 监督职能内部审计首先是单位内部的一种经济监督活动,那么监督职能就是内部审计最基本的一项职能。虽然会计工作本身具有核算和监督两大基本职能,但内部审计工作是对会计、管理控制的再监督、再控制;通过这种再监督、再控制促进组织目标的实现。(2) 评价职能评价职能是由经济监督职能派生出来的另一种职
7、能,包括评定和建议两部分,也是内部审计的一项基本职能。通过内部审计可以全面了解部门、单位的真实的经营管理状况,对内部控制的优劣做出正确的评价,找出不足,促进管理。(3)管理控制职能随着国际经济和信息技术的发展,世界经济一体化为企业在全球范围内的大市场中开展经营活动提供了机会,同时也使企业生存与发展的环境面临更大的风险。风险已成为影响企业目标实现的重要因素,管理与控制风险变得越来越重要。内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动。它采取系统化、规范化的方法来对风险进行管理、控制及评价,提高它们的效率,从而帮助实现组织目标。二、企业内部审计的现状(一) 内部审计机构设置不健全,内部审计监督缺乏独
8、立性 我国企业内部审计机构隶属关系大体有五种形式:一是隶属于财会部门,受财务经理的领导;二是隶属于总经理(总裁),受总经理(总裁)领导;三是隶属于监事会,受监事领导;四是隶属于董事会,受董事会领导;五是在董事会下设审计委员会,内部审计机构隶属于审计委员会,受审计委员会领导。其中以前二种形式居多,在这种形式下内部审计的独立性无法得到保证,审计范围受到限制,审计过程及结果受到的影响,内部审计的作用得不到很好地发挥。(二) 内部审计人员素质不高,审计质量难以保证 内审工作是一项专业性、技术性很强的工作,要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识,即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识,更要
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