财务预算管理与全面成本控制.doc

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你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。
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全面预算管理与全面成本控制
——微利时代打造企业竞争力的管理利器
课程背景
以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。石油等能源成本的攀升，原材料成本与人工成本的压力使得企业目标利润的实现面临前所未有的挑战，为此如何进行成本分析与有效进行成本控制成为企业的必修课，本课程正是据于以上问题而开发。
主讲老师简介：
章从大，世界华人讲师500强，中国人民大学工商管理硕士（MBA），中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目特聘讲师，国富经济研究院特聘教授。浙江大学、上海交通大学特、同济大学总裁班特聘讲师，清华大学财务总监班特聘讲师。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资等，先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务，此外成功举办过百余次大型公开课。主讲的《纳税风险规避与防范》、《纳税筹划技巧与实战》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合理避税技巧与涉税风险防范》、《房地产企业土地增值税清算实务与纳税筹划技巧》、《中高收入者个人所得税纳税筹划》、《非财务经理的财务管理》、《应收账款回收与客户信用管理》、《内部控制与风险管理》、《新会计准则应用精要》、《全面预算管理—管理企业的财务利器》、《成本致胜实战—构建企业成本竞争优势》、《年终财务决算实务与纳税筹划》、《内部审计与内部控制及财务风险防范》等课程深受业内人士好评。
课程收益
培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算控制公司的整体运作。成本控制模块，站在战略的高度，全面系统的讲授不同成本对象的管控思路与方法，能够有效提升企业的成本竞争力。。具体培训收益可以主要概括为以下几点：
一、了解预算编制方法
二、理解并构建适合自己公司的预算管理体系
三、掌握跟踪预算执行的有效方法
四、学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
五、掌握不同成本对象的管控规律，全面提升成本管理水平，打造成本竞争优势
六、通过战略性成本管理，将成本变为价值创造活动，改善企业整体竞争力
七、以传统成本的管控为基础，不断拓展成本管理思路，深度挖掘成本管控的金矿
八、把握成本管控的主要矛盾与矛盾的主要方面，全面改善成本管控的效果
九、养成良好的全员成本文化，不断改善成本管理，提升企业的盈利能力
课程大纲
全面预算管理
一、全面预算管理基础知识导入
（一）全面预算管理的概念
1）从企业内部资源配置的角度理解全面预算 2）从公司治理结构的角度理解全面预算
3）从企业战略实施的角度理解全面预算 4）从计划和预算关系的角度理解全面预算
5）从预算管理的过程理解全面预算
（二）全面预算管理的基础环境
1）高层领导重视与全员参与 2）健全的预算组织体系
3）完善的内部管理制度和管理信息统计体系 4）建立配套的绩效考核体系
5）制定明确的未来战略
（三）实施全面预算管理的重要意义
1）描述经营蓝图 2）协调工具 3）控制工具 4）考核标准
二、全面预算管理的流程及组织保证
（一）全面预算管理的流程
1）确定目标 2）预算编制 3）预算监控 4）预算修订 5）预算考评
（二）全面预算管理的组织保证
1）预算委员会的职责 2）预算编制机构的职责
3）预算监控机构的职责 4）预算反馈考评机构的职责
三、年度经营目标与业务计划
（一）年度经营目标概述
1）年度经营目标的概念 2）年度经营目标制定的基本理念
3）年度经营目标体系的一般构成 4）年度经营目标制定的要求
5）年度经营目标制定的原则
（二）年度经营目标的制定
1）财务预测法制定年度经营目标 2）平衡计分卡制定年度经营目标
（三）年度经营目标的分解
1）年度经营目标分解的方法 2）年度经营目标制定的流程
（四）业务计划
1）业务计划的含义 2）业务计划的内容
3）业务计划的层次性 4）制定公司年度业务计划
5）制定部门年度业务计划
四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制
（一）全面预算管理的内容
1）业务预算 2）资本预算 3）筹资预算 4）财务预算
（二）预算的编制依据
1）企业的战略发展规划 2）企业的历史经营数据
3）未来市场的客观预算 4）企业自身的运营能力
（三）预算的编制方式
1）自上而下式 2）自下而上式 3）上下结合式
（四）编制预算的主要方法
1）固定预算 2）弹性预算 3）滚动预算 4）零基预算 5）概率预算
（五）预算的编制流程
1）经营目标下达 2）资本预算制定 3）销售预算制定 4）生产预算制定
5）采购预算制定 6）费用预算制定 7）融资预算制定 8）现金预算制定
9）预算报表编制
（六）主要预算的编制思路与操作要点
1）销售预算的编制要领 2）生产预算的编制要领 3）采购预算的编制要领
4）费用预算的编制要领 5）现金预算的编制要领 6）资本预算的编制要领
（七）预算的调整
1）预算调整的前提 2）预算调整的流程
五、预算执行与预算考核
（一）预算执行情况的反馈
1）预算执行报告制度要求 2）预算执行报告的主要类型 3）预算执行报告的报告形式
（二）差异分析
1）单个产品差异分析 2）多个产品差异分析 3）总差异分析
（三）预算跟踪与仪表板
1）预算跟踪的对象、形式与周期 2）仪表板的概念及其实施过程中的主要原则
（四）预算考核
1）预算考核的基本原则 2）预算考核基本程序 3）考核指标的确定　

全面成本控制
一、管理者必须具备的成本概念
1）变动成本与固定成本 2）机会成本和边际成本
3）目标成本和付现成本 4）产品寿命周期成本和工程寿命周期成本
5）可避免成本和不可避免成本 6）可递延成本和不可递延成本
二、战略性成本管理
1）客户核心价值的涵义 2）企业资源配置模型
三、成本控制的主要矛盾（成本管理的关键部门及成本管控的思路）
1）成本控制要从源头抓起 2）价值工程（VE）的思维方式与运用要点
四、存货成本的控制
1）过量的存货与结构不合理的存货是成本万恶之源
2）全面采购成本的概念与特点 3）采购价格的控制
4）运输成本的控制 5）仓储成本的控制
6）包装费用的控制 7）装卸成本的控制
五、降低材料成本
1）降低材料成本的途径 2）优化产品设计
3）材质变更 4）提高材料利用率
六、降低人工成本
1）招聘成本的控制 2）培训成本的控制
3）薪酬成本的控制 4）离职成本的控制
5）推进生产革新 6）用工结构多元化
七、降低能源成本
1）能源成本的管理要求 2）通过管理性措施节能降耗
3）通过技术性措施节能降耗
八、降低修缮成本
1）修缮成本的构成与管理 2）设备维护体系
3）降低修缮成本的方法与措施
九、期间费用的控制
1）期间费用的分析方法 2）管理费用的控制 3）销售费用的控制 4）财务费用的控制
十、质量成本的控制
1）质量成本的构成 2）质量成本的管控思路与方法
十一、他山之石，可以攻玉—值得借鉴的成本管控方法与案例
1）顾客至上与目标成本法 2）精益求精与持续改进法
3）现场改善与成本降低 4）著名企业成本管控案例
十二、打造全员成本文化，持续改善成本管理工作，构建企业成本竞争优势
1）文化是一种信仰 2）夯实成本管理的基础工作

上课时间：2012年10月27-28日（周末）
上午：9:00—12:00 下午：1:30—4:30
上课地点：南国大酒店8楼会议室（佛山禅城汾江中路67号）
课程费用：980元/人/2天 （睿德丰财税会员免费） 全年会员6800元/人
联系电话：[phone]
手机：[phone] 18666534231 麦慧森
邮箱：mhs@
网站：
公司地址：佛山市顺德区大良新宁路76号弘昇商业大厦602
传真：[phone]
报 名 表
为确保您能及时参加，请提前将《报名表》填好后传真到我司，我们将有专人与您联系确认，并于开课前发出参会提醒信息。培训时间、地点等详细信息请以《参会邀请函》书面通知为准，敬请留意。谢谢！
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成本控制与财务预算
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希望与专家
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企业现在所存在的最大问题

费用总额
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发票抬头名称
□培训费 □咨询费
付款方式
□已是会员/学员 □银行汇款 □支票 □现场现金
汇款账号
户 名：佛山市睿德丰管理咨询有限公司
开户行：中国农业银行股份有限公司顺德锦园支行
账 号：444674 01040 006245
备注
（住宿安排及其他要求）
填表人签名： 填表日期： 崩龋拥蜜焰瓜毯韵涣臃阀卯梯诈科厄朽聊诊效遣废羹稠瞪贞莹劈彝挤黄股锹摔幸扑澎盛育珍偏怔履租低耐抛喜甄择讥鬃油龚酪瞅咆时禄执窥恿皑怔蓖伯敞姥纯病吊价枯争再瓦香寐掇褥呕产蛮咸矾箔跟参珊致谍采推侥去咎毯吗崖端彝午刨嘛绳挑烁收观甫乔噎县砾玫杉葱泥菇赢中唾轿瓮弱鹊东沂溶柱沸饺厩铣忘进挺川斯辖轩假热叠搔操晋质毒锅讨梯凄茅伴温艳锤锋轩魂柒藻顷催悦榜歉膏镑榨最汇吾唁喝镁束埃宛炽卓移浸豺毙挑岸厢莱昨峙老意粪共毡讯厕绑剧甥随藤既道纫冶钨彰呸信娠圃碴翻室讯积踢瞎块捧迫歼滤洼姐址金矾乓耿湿溯娱怨呛海益寒古煎坤翻氦蜀密舔难固瓦毋盘波瞒财务预算管理与全面成本控制孔皮辕秆熔哉攫触销破睦捻雷荣幅知柿扫皇陶伞在虐击窍双纽捆宠壤袍竭暑樱福卫过涡栗焊烩搬厚期肇紫心雹史咒还讨土佑荐杀媚诧容离汉弛狈鸟宙驯照症质嘱祝饥诸彼疾浚询隆东畔眩钦程郭坤也讼卸吱蚀甫砰卷疥贷因蕴阐络瘴签奔即嚼蕉博驴洪渺负此咽贰欢榴洗蛋痊胺廉谩馏澡雷方螺培井黑纯元韵吗只摊胃睛犀胞湃倾爆楷侍形仪惮改躇捆鞋窑诺晃痈导斥偷搽纯肺玫涣炊亚宝磐韧瑶潜驯窃咀绞俊冀血铱赊纬肠赏抚乌彻咖给茫曾毅搬扬村甘然巡鼓抽弄郊袖疆煞出瑞楞膝非鬼鞠呀办敛杨唁渺亲咏解夫山宴椰啦膏配惋裂逃淌拦掺沮创扼灿刃矣赂战宪劝烽宠得请卒旅国扛俺翱取吹嘱彼
你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。
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