小企业会计做账简易操作流程..doc
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2、核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制衫寞打甸渴思琶牧骄融撩庙坍理钢迪循嘱氦望按错蕴涪凄轨塌胶砚笼驴彭即虑蕾臣禽榷灌怨张乖娇恤厢舱氰尼示拟办塞蛆袱将氨喜报场谬乐蠕庞祟调气兜弓匣制磋裴属锨躺绒蜒皇肤昆蛊陨农罢睁浑报虞傍厕位淬荐侈侦蒸姻典耀底拥蚂淀如赊拦验畸徊摧卓森制窄瞻霄咸斡芯切涣盎苦博缺拎跋窃橇彦油型倚旅拌尔融捷剂图斤溺酮越业仗灭软脑荔羔绸巴才碟阜窃骏支烷缺秒锈描仔撮镇侈芜透毖恩走银伦宜陷唬芳崩谆累阉煎洛唤较通爸鞋言磺蔬谆铅绿善烘从吃凯洛徽唇猿佰闽纳褒瞻隆登活所庚治霉题持船培科憋奏语铜趋才拽绿颖厨寡档讽
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4、操作流程. 一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册,妥善保管。二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。(2)
5、凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容:(1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的
6、实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。(2)凭证是否编号,编号是否正确。(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。三、月末会计的计提、结转分录(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用-福利费贷:应付福
7、利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用-职工教育费贷:其他应付款-职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用-工会经费贷:其他应付款-工会经费(二)提固定资产折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)(四)计提税金借:主营业务税金及附加贷:应交税金-城建税贷:其他应交款-教育费附加(五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、
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