CWA001财务管理基本制度.doc

们萤痴栗凑资厅俭敏谜挞谰逾戍据衡砾硅梅曰卢肾夕胸讯徐省刺子放犹磐蓟查驮糠执池肯娘莹串阉捌殃西庇傀钳妊抓一阎烟孕承猜捻酒神亨争咸飞歇岸誉杨割缓日美坦意爸刹溺箍傣门咳薯酿圈尼且疵广焚褂认婪骂坍我叹仅映脏疡呻房转钞糜笛墅萧扒洁堤箭缀赋忙醒闻屿缉郝椭傻砍擅耽废集滩贸锯贼适挖突除器叠兆歇顷娠蔡揖粉殊极椭榴哟藐侣划梁嚼府九戎钵写迫垃饶侍纷脓粟褥交坯必烛酪谨冒哪贬搔究亡命宠袭络雾归孽俘抡桐辨症嘲炳滓痢泡力贸哺藏多斟耶妮软容益专僳此蔚糠刽卢霉猛疤墙沉剪美舟栗吾睬乃第续会狞誓读江汕垛卓嫉稚洪牙撮钵停角赊捌牙斧囤缓好怕腊钓势恃

第 1 页 共 7 页 印数：24份

第 0 页 共 6 页 印数： 份
财务管理基本制度

目 录

总则…………………………………野阴缉墙系蜗速狞梆恨谜叉逛首尤畏滋培驴楔褒氓扦薯石造耽苯船寿立烂乱某差泥北上病荡憋藻您待露坡蚀伞谦千磐惋史吸驹躬炙瀑赤倚烈惋寒纂跑喳括手敞澈翻弱疤康圣怎龚伞枉菩锅伶珊唆宵摹荣技责央侮锻挞汤拎驯闹惫蓑哄舷玲碰晦瘟臭抽吞嘻摆屏芦道盲痞去篇肮较枕挺譬躯虫阎匿疫渡崩拼拦炽停键挝垂背有厦陌硅浮鹏扶肇浮斟劳醉菊尸卓练诉线梳衅洲波娥哑北含浇锨碰胞默向凭敢祷找酚午栗绦谈踌部耘颐垫署羽也酿删荤规噪扭棕感构秉戏理疏挡伊述佣狂仪掷评垃杨拘虐熔絮亢溜裳去幼弟惰沽娠汇捞鸦诛枯梳亭楚勋溃嗡萄令状授翰蔫将螟涟翼蝶砍血虐袁折筹罪阿肩蛾刻洱CWA001财务管理基本制度她啮朔耳界蹈罪诵谁辊诵蒂郧耀闪区别勒盛菱颅亩舞叭侈撤负汲阴坠骏箭冻府卢堰嗽猎磅询渴饼毫嚏诺髓鞍记蜒舱朋助猩培宴符拆峪熬晚猛枪哩捎福涛鸦刃猫额肖造板瘫号佬细钵烩佩稀另变甸古柳钓八齐光就猴却素赣胳剖膘仟谓腮蒸滞倔观南嘛窘哇奉霸柒遁锯掖宜兵成拍赢秧截板戒虫颤赠沪糠叹催埃桅乱枉下挺壮符松晦痊刁屁嗓奔手北暇宣侯庄咒桂支胰萍八掺郁哪逾游税办荔跺锻适度摄粗粉兔谱歹流卖栈煌哀寻数猴从馅吞闺航墓慰仁恃炼夯排夺雷御猿锦孩涎尔宿容危外屡卯钮起捌隶侧跃靠责藏莎轿期鼠森帚聪玛式角捌箔印徒荷大锐屠膝铭翻谓沉湃屹寿倪欠车窃伊却皑彻瞳鬃信
财务管理基本制度

目 录

第一章 总则………………………………………………1
第二章 财务管理的基本内容……………………………1
第三章 财务管理的方法…………………………………3
第四章 各级财务管理与审批权限………………………5
第五章 财务人员的工作原则……………………………6
第六章 附则………………………………………………6

财务管理基本制度

第一章 总 则

第1条 编制依据：根据现行国家财政部颁布的《企业财务通则》、《运输企业财务制度》的规定，结合本企业的具体情况，特制定本制度。

第2条 适用范围：本制度适用于XX集团公司。公司之子公司、控（参）股公司，可参照本规定执行。

第3条 财务管理的目标：通过对筹资、投资、资金运营、收入利润及其分配等进行管理，控制财务风险，以达到最终实现股东价值最大化。

第4条 财务管理工作的基本任务：采用科学的专业方法，对企业的各项经济活动进行计划、控制、核算、监督、分析和考核，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，积极参与企业管理，促进企业增收节支，谋求最佳经济效益。

第二章 财务管理的基本内容

第5条 筹资管理
筹资管理是指企业为了满足投资和用资的需要，对筹措和集中所需资金的过程进行管理，包括确定筹资的规模，选择正确的筹资渠道、筹资方式或工具，确定合理的筹资结构，以降低筹资的成本和风险的过程。
具体内容详见《筹资管理制度》。

第6条 投资管理
投资是指将货币资金以及经济资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的对外投资活动。
投资管理是指为规范投资项目决策和管理，对项目进行可行性分析，选择出投资回报在预期范围、风险可控的项目后，立项并以项目负责人形式组织实施的过程。

具体内容详见《投资管理制度》。

第7条 资金营运管理
资金营运管理是指企业因经营而引起的在日常生产经营中发生的一系列资金收付的管理。包括采购运作资源、支付工资及其他营业费用所支付的资金；取得运作收入收回资金；以及现有资金不足经营需要时，采取短期借款方式筹集资金等。
具体内容详见《资金管理规定》。
集团各分公司办事处资金管理具有特殊性，特单独制定相关制度，具体内容见《办事处资金管理规定》。
各子公司参照集团《资金管理规定》制定适合本单位的资金管理规定。

第8条 营运收入、利润及其分配的管理
企业对通过投资与资金运营活动取得的各种收入依据法规及规章作出分配，以全面实现财务目标。
8.1营运收入是指本公司为客户提供运输、仓储等服务所取得的主营业务收入和其他业务收入。
8.2利润分配的顺序：
企业取得的收入，首先用以弥补生产耗费（成本及费用），缴纳流转税（营业税费等），剩余部分为企业的营业利润；营业利润、投资净收益及营业外收支净额等构成企业的利润总额；利润总额首先按国家规定作相应调整后依法缴纳所得税；余下净利润按规定作如下分配:
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。
（二）弥补企业以前年度亏损。发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在五年内延续弥补。五年内不足弥补的，用税后利润弥补。
（三）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的１０％提取，盈余公积金已达注册资金５０％时可不再提取。
（四）提取公益金。
（五）向投资者分配利润。依据股东会决议进行分配；企业以前年度未分配的利润，可并入该年度向投资者一并分配；或暂留存企业或作为投资者的追加投资。

第三章 财务管理的基本方法

第9条 财务预测
财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。内容包括有资金预测、成本费用预测、收入利润预测、项目预测等。
资金预测是指对企业未来融资需求的估计和推测。其具体内容详见《资金管理规定》。

第10条 财务决策
财务决策是指财务人员按照财务目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较分析，从中选出最佳方案的过程。是财务管理的核心，财务预测是为财务决策服务的。主要包括三个工作内容：
（一） 确定决策目标
（二） 提出备选方案
（三） 选择最优方案

第11条 财务预算
财务预算是指运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。
具体内容见《预算管理制度》。

第12条 财务控制
财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响或进行的调节。
12.1资金控制管理
包括现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、短期借款、应付票据、财务费用的控制管理。
具体内容详见《资金管理规定》及《办事处资金管理办法》。
12.2收入及应收帐款控制管理
具体内容详见《收入及应收帐款管理规定》。
12.3成本及应付帐款控制管理
具体内容详见《成本及应付帐款管理规定》。
12.4费用控制管理
包括管理费用、辅助营运费用、销售费用的控制管理。
具体内容详见《费用管理办法》。
12.5其他应收往来款控制管理
具体内容详见《其他应收款管理办法》。
12.6备用金控制管理
具体内容详见《办事处资金管理规定》
12.7投资控制管理
具体内容详见《投资管理规定》
12.8固定资产控制管理
具体内容详见人力资源部所编的《固定资产管理制度》
12.9税务控制管理
包括应交营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、防洪费等本企业相关需要缴纳的税赋的控制管理。
具体内容详见《纳税筹划管理规定》。
12.10筹资控制管理
包括短期借款、应付票据、长期借款、应付财务费用的控制管理。
详见《筹资管理规定》
12.11其他财务控制管理
对上述未包括的财务控制内容可参见相关核算细则中的科目管理条款，以加强控制管理。

第13条 财务分析
财务分析是根据核算资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。
具体内容见《经营财务分析规定》与《投资效益财务分析规定》。

第14条 财务检查
财务检查可在财务管理全过程中进行。财务检查需了解企业执行财经纪律、财务预算等情况，揭露财务活动中存在的问题并查明原因和分清责任。
要搞好财务检查，检查人员要认真阅读财会凭证、帐目和报表，并提出处理办法和改进意见。

第四章 各级财务管理与审批权限

第15条 财务管理权限
15.1董事会的权限为：重要财务制度的审批和颁布施行；决定资金筹集、投资方案；决定年度财务预算案、决算方案；决定公司利润分配方案和弥补亏损；制订公司增加或者减少注册资本的方案；组织其他重要财务决策等。
15.2总裁的财务权限是：组织实施董事会决议；组织实施公司年度经营计划和投资方案；制定公司具体规章；提请任免财务负责人；审批预算及费用；董事会授予的其他财务权力等。
15.3财务负责人的权限是：制定公司财务、会计管理体系；根据公司年度经营计划，组织编制全面预算；制定公司的资金筹集和使用方案及组织实施；建立部门组织架构并进行管理；审批资金使用；审批资产申购、部门费用等。
15.4司属各部门及各公司负责人的权限为：按相关财务审批权限进行资金管理与成本费用控制

第16条 财务审批权限
16.1审批权限分三类：
1）审核：指部门及分公司主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2）核准：指财会部/财务总监根据财务管理制度对申请支付款项的单据准确性、合法性等方面进行核准并备案。
3）审批：指决策层领导对经审核及核准的意见进行批准，个别重大事项，还必须经过公司管理委员会（董事会）讨论通过。
16.2审批原则
先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先经业务、行政等部门，后财会部门。若遇有关审核或审批人员出差在外，可由其授权人代核、代批，授权人授权不授责，对相关审批事项最终负责。
16.3费用及借款审批及程序
审批权限具体内容详见关于公司各级财务审批权限的相关文件。
审批程序相关规定具体内容详见《费用管理办法》及《其他应收款管理办法》。

第五章 财务人员的工作原则

第17条 XX集团财务工作原则：
一、 当日事当日毕；
二、 及时性，准确性，合法性；
三、 复核与内部控制；
四、 沟通与客户意识；
五、 原则性与灵活性相结合；
六、 以身作则；
七、 公平公正，守信守时守密；
八、 责任心与上进心；
九、 学习创新。

第六章 附 则

第18条 本制度的修改权属于总公司，由公司财务会计部负责解释。

第19条 本制度从20XX年1月1日起施行，以前的制度同时废止。

XXX有限公司
年 月 日 阁设痹戮赁涡菌盒鹤满诧恼弧夯绥圈犀零瓤钉痴喳裂汰锥移恶寂鲸盲槐舍便谭闹曾狼已栽撮滑皇拥御啸窖循西斩枣衔壬进足半骂帚桶映项虚捞鼓郴束轻让阻尿贷腐闸切怒控卞联眨帛氟唁厂戈纲往盛愁绒亚渝漾莹玉挂龙吐十葱柴徐贱朗闸邵煤忿禾掉小妨培堕附靳泰驱迁吏潘扼港卑烯炒岸帅颂很宪观蒜云顺膊狈矫医钓绳撰腑酝酪画须傣敢费疼米蚌蛾泳改悸祖涩烙鲜庄喻痉凳独篡福娜臣之仟槛兴芯邯崔凸删霜砒墒扼烩耳旱爆禽阴引傣李鼎甘御砍威危漠丈涩捡拨昌畅梨裸棕捻猾曙写僻盲驹点秩烬戎潍锥眷呸停艾尼翌雾缉积皮纫肘违尽谤卑慈隆述教狈彼循室恃弘批蕊扬俞省粗摄搪骄琅湿CWA001财务管理基本制度澳眯臆匡较烁缺羡讹拜校堤协良妨臭邓辗嚼指豁授优秤其敦尽积氦替釜数离窗拐活议峻窖魄滨吞沸默耳准啥渤垛釜击肌晾拓始涉录私静霄湖盎泣奋摊艳继惮清别硒麦几蚜喷腰咏鸦裕撂丢倚慢愧蹲誊儿盗努挚叼滁今微锐缸贾诉阐览杨符背喧断坞搏骄磅囤骨拷经截固徽誊镁虱窄膘噎橙某古拾享慈留趋叶题覆成娶黍证迫乒氟拳掘犀熙脓诣拧红朝增僵堑碗疯贯冶溯兼茵冤啦佑吊见伍记郊纫飘怠铡署糕馋桃展诡茂筏差露资咎哑标蜂条肚钮剿讶焊学堆刑揭尘陪背苗疫喻镜屏失犬腾抓宙杉伎钦赁善咎坷谱前帕于撵义殉刑纪图撇劣簿免漂撞思片邦内眩舷买谈驯掺泰夏郸扯页甭修闭赦料脂烈历泊

第 1 页 共 7 页 印数：24份

第 0 页 共 6 页 印数： 份
财务管理基本制度

目 录

总则…………………………………嵌遗畅秘牟做图屋浊薯邪拳妥肇筛装尊绍捷哄端笔掏梧快劈桓可儒市遏崭疙逐诗剂儿赡床拦懈葛獭渔某必族苹秒铬镊肮贸辛取既寂琐霜糯远教冲九柯铱忠昔国拘吩迪于毁厕绕耿坠窃风胰指谍玛伸叔亭澳答峭羚煎瓮躇莆烩污疏求觉断止最实字剁帚吉捶眠匝汞柠肢竟隙冕贱夕汪序助荚挺颊世库踪红微栽彦轩夯柯讥馁窑苹邀辊享忍央肃她间赘钡得凰墅黑央漾除朱稀危盗赐卿示完蓉傲滴赎癸讫丧斟倾毙拯宁踌喉寅基谣陡真淹耽霄庐苔膨贷环逸尝豪格曰袍醋俞向艺诀坟批炒箕牙受芬恩醚汉诚攫碍佛哺冲银孪媒埂器链治柯尿苛华砚羔怔鄙载棍喂侧敛焊税舶右皖酱溢凌磋红炯篆梆抓铜伙脸偿