银行股份有限公司资本充足率信息披露管理办法模版.doc
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1、x银行股份有限公司资本充足率信息披露管理办法第一章总则第一条根据银行业监督管理委员会(以下简称银监会)商业银行资本管理办法(试行)以及x银行股份有限公司信息披露制度,为做好x银行股份有限公司(以下简称本行)资本充足率信息披露工作,制定本办法。第二条资本充足率信息披露是指按照银监会商业银行资本管理办法(试行)的要求,对本行资本工具的变化情况等临时信息,以及资本充足率情况等定期信息,通过公开渠道,向投资者和社会公众进行披露,接受市场的监督与约束。第三条本行应按真实、准确、完整、充分、及时的原则披露资本充足率信息。本行可以不披露专有信息或保密信息的具体内容,但应进行一般性披露,并解释原因。本行应根据
2、银监会对于资本充足率信息披露的监管政策变化,及时调整披露事项。第四条本办法适用范围为总行、境内外分支机构、纳入本行并表资本充足率计算范围的被投资机构。第二章披露内容及要求第五条本行资本充足率信息披露分为临时披露和定期披露。本行普通股及其他资本工具发生变化的,应及时进行临时披露。本行应在本行网站上披露所有监管资本工具的条款及细则。本行应按季度、半年度及年度进行资本充足率信息定期披露。其中,季度、半年度定期信息披露时间为期末后个工作日内,年度信息披露时间为会计年度终了后四个月内。因特殊原因不能按时披露的,应至少提前个工作日向银监会申请延迟披露。第六条本行资本充足率信息季度披露内容至少包括:核心一级
3、资本净额、一级资本净额、资本净额、最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求、核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率等重要信息。第七条本行资本充足率信息半年度披露内容除包括季度信息披露内容外,还至少包括:资本充足率计算范围、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款损失准备、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化风险暴露余额、市场风险资本要求、市场风险期末风险价值及平均风险价值、操作风险情况、股权投资及其损益、银行账户利率风险情况等相关重要信息。第八条本行资本充足率信息年度披露内容至少包括:(一)风险管理体系:信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险及其他重要风险的
4、管理目标、政策、流程以及组织架构和相关部门的职能。(二)资本充足率计算范围。(三)资本数量、构成及各级资本充足率。(四)信用风险、市场风险、操作风险的计量方法,风险计量体系的重大变更,以及相应的资本要求变化。(五)信用风险、市场风险、操作风险及其他重要风险暴露和评估的定性和定量信息。(六)内部资本充足评估方法以及影响资本充足率的其他相关因素。(七)薪酬的定性信息和相关定量信息。(八)其他根据监管要求需要披露的信息。第九条自银监会批准本行采用资本计量高级方法开始,本行在并行期内,应至少披露商业银行资本管理办法(试行)规定的资本充足率信息的定性信息和资本底线的定量信息。在本行达到商业银行资本管理办
5、法(试行)规定的资本充足率监管要求的达标过渡期内,本行应当同时按照商业银行资本管理办法(试行)和商业银行资本充足率管理办法,计量并披露并表和非并表资本充足率。在达标过渡期内,本行可以简化资本充足率信息披露内容,但应当至少披露资本充足率计算范围、各级资本及扣减项、资本充足率水平、信用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产和薪酬的重要信息,以及享受过渡期优惠政策的资本工具和监管调整项目。第十条本行资本充足率信息年度披露以独立报告的形式披露,季度、半年度披露与上市披露的季度、半年度财务报告合并披露,临时披露按照x银行股份有限公司信息披露制度规定的临时报告形式披露。资本充足率信息披露报告分为
6、简体中文、繁体中文、英文三个版本。第十一条本行在本行网站面向投资者和社会公众公开披露资本充足率信息。本行上市地证券监管机构、证券交易所对披露渠道另有要求的,按照其要求进行披露。第三章管理体系与职责分工第十二条本行董事会负责审批资本充足率信息披露的政策、程序和内容,并保证披露信息的真实、准确和完整。董事会下属的风险管理委员会、审计委员会根据董事会授权履行相关职责。第十三条本行监事会负责监督资本充足率信息披露制度的实施情况,对董事会、高级管理层履行资本充足率信息披露职责行为进行监督,对资本充足率信息披露季度、半年度、年度等定期报告出具书面审核意见。第十四条本行高级管理层负责组织制定资本充足率信息披
7、露的政策、程序,组织开展资本充足率信息披露工作。高级管理层下属的风险管理委员会根据高管层授权履行相关职责。第十五条资本充足率信息披露季度、半年度、年度等定期报告的编制工作由风险管理部牵头组织,董事会办公室、审计局、财务会计部、资产负债管理部、金融市场部、公司业务部、三农政策与规划部、信贷管理部、国际业务部、人力资源部、信息技术管理部和软件开发中心等部门协助,相关部门配合完成。各参与编制部门对本部门承担的编制内容的真实性、准确性、完整性、充分性和及时性负责,各部门负责人为第一责任人。对因特殊原因不能按时编制与披露的,风险管理部应及时向高级管理层汇报,并向银监会申请延迟披露。第十六条对本行普通股以
8、及其他资本工具发生变化的,董事会办公室、资产负债管理部等相应的职能部门应及时撰写资本充足率信息披露临时报告,会签风险管理部,并按x银行股份有限公司信息披露制度确定的临时报告编制和发布程序,经有权人审批后,由董事会办公室负责对外信息披露。第十七条风险管理部负责牵头向银监会就资本充足率信息披露相关工作进行沟通、汇报,牵头研究制定、修订资本充足率信息披露政策、程序、模板,牵头编制资本充足率信息披露定期报告。对于资本充足率信息披露定期报告,风险管理部主要负责:(一)牵头编制风险管理体系内容。包括信用风险、市场风险、操作风险的管理目标、政策和流程,风险管理体系的组织架构和管理职能。(二)牵头编制风险加权
9、资产内容。包括信用风险、市场风险、操作风险的资本计量方法、资本要求,风险计量体系的重大变更。(三)牵头编制信用风险暴露和评估的定性和定量信息。(四)牵头编制市场风险暴露和评估的定性和定量信息。(五)牵头编制操作风险暴露和评估的定性和定量信息。(六)协助编制资产证券化风险暴露和评估的定性和定量信息。包括从事资产证券化从本银行向其他实体转移出去的证券化资产信用风险转移的程度、资本计量方法,以及风险暴露和评估的定量信息(内部评级法)。(七)牵头编制交易对手信用风险暴露的定性信息。第十八条董事会办公室负责资本充足率信息披露报告的对外披露工作,并确保信息披露的集中性、可访问性和公开性。对于资本充足率信息
10、披露定期报告,董事会办公室主要负责:(一)协助编制资本数量及构成内容。主要包括发行的各类合格资本工具(股权)的主要特征;协助完成报告期内增加或减少实收资本、分立和合并事项。(二)协助编制薪酬的定性信息。主要包括董事会提名与薪酬委员会的构成、权限和会议次数。第十九条审计局负责协调审计师对资本充足率信息披露定期报告提供审核服务,提供定期报告所需相关信息。第二十条财务会计部主要负责资本充足率信息披露定期报告的内容:(一)协助编制资本充足率计算范围内容。包括财务并表与资本充足率计算范围的差异以及二者的对应关系;并表和未并表资本充足率计算范围下的资本构成项及扣除项的会计记账方法、金额,协助完成并表和未并
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