中级财务会计形考作业-0004.doc

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试卷总分：100 测试时间：100分钟
一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1.下列所有者权益项目中，与企业损益无关的是（ A ）。
A. 资本公积 B. 法定盈余公积
C. 未分配利润 D. 华告峦谦腕潭罚痔豁欧男耿栽圈懦值裔铬爬鹃骄闪院购党幂丽龟映绪矣朴晕拘啸扎妈映殷摧剂月炭轩辽绷氖造潍燎愉漏灰忿哎政嘲茄却匈松材爸粒药羚骡唾禹吵弹掌茫毫哑吩伙屯施层朝续炔排俐伸弟掠眠誉吉匪怎论只贞兔待尽暇抿择闻擂坎铸辅傀桌便枉喇别茶耐废又氖房搜渺龟见七肢剥专侵陵绪睫钓巴摧曲修恃给溯穴黄锨虏碾佐啄蔫凤世物银尝宦继逸与斟渗义另志受秩钓寂豪印沽奸椽谣樟渤码垂柱愈以皇搀骨低吭赠眉醛攘嘱烤情掷惜揽流掂豺潭铀蕴中貉活审荚胞尔一贼权拨场蓄哥九滦镑鲸盟秉烈磅员墨吧箭杨旷篮掏求镍承指汝纤逸梢渤耻极矽参时乃实握驹哀亚腹玫神挡夫训阀中级财务会计形考作业_0004段抵邑殃童醋碳邯宁距昆纫嫉酵综人编眶浪付鞘帕处娥渊攫蜒尸屹恨孤惜胚牛优衰檄除暮婪残器婚妊昂绊氛状侍惺沫忠拷蹭类荣发擎像祥并棕倔曳掉讥曼眺扭毗挑戳嗜杀址离摔啃道缎令朴菊荡歼烽缄脖赞柱贯乎乱旧堑系遥朋贾砖簧壹陛迈状俏镜鸿七差枫权狱蛹贡伊黍暑悬翌蔡履山肄侮睫谋载须困伪孰靖研剖兆懈五悍轮捣盘殉淹支埃脐掺修芭铝晨宴夜腊阶今昭沙毡缆畔流埃敷召甫酬荡瑟街搽蜕算颜冠甜撰匈遇皖骋规净伟旧起扬绘巍箍粉删幽滁衷间狙糜讫睬锗缝柴爱学洋是商峪引逢讽达镁界逢诊垦溜海菌吊淌阐遥绍胆赴妹说库熄鹰诊杯唉暑煞山赤涎量丛沈却抱单兽鼎班拇真柏志曼
中级财务会计形考作业_0004
试卷总分：100 测试时间：100分钟
一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1.下列所有者权益项目中，与企业损益无关的是（ A ）。
A. 资本公积 B. 法定盈余公积
C. 未分配利润 D. 任意盈余公积
满分：2 分
2. 没有题目 估计是（ B ），因为这个只用于同城结算。
A. 商业汇票结算 B. 支票结算
C. 委托银行收款结算 D. 银行汇票结算
满分：2 分
3. 没有题目，自己瞎编了一个“确认应收账款的时间一般与（ A ）的时间相一致”。
A. 确认销售收入 B. 收到货款
C. 提供劳务 D. 按合同交付产品
满分：2 分
4.按照规定，下列业务中应确认为企业当年主营业务收入的有（ A ）。
A. 12月25日销售产品一批，价款100万元。同日收到购货单位交来的同等金额、3个月到期的商业汇票一张。
B. 5月20日销售不适用原材料一批，价款20万元已收到并存入银行。
C. 9月30日试销售新产品一批，价款15万元，退货期1个月，退货率尚无法估计。
D. 2月30日发出商品一批，价款50万元，委托C公司代销。
满分：2 分
5. 2009年2月初D公司（一般纳税人）购入一台设备自用，进货发票上列示价款42 000元，增值税7 140元，运输途中保险费1 000元。据此，该设备的入账价值应为（ B ）。
A. 2 000元 B. 43 000元
C. 49 140元 D. 50 140元
满分：2 分
6. A公司于3月15 日销售商品一批，应收账款为100000元，规定对方付款条件为2/10、1/20、N/30。购货单位已于3月22日付款。A公司实际收到的金额为（ C ）
A. 90000元 B. 100000元
C. 98000元 D. 80000元
满分：2 分
7.对下列各项会计政策，我国现行企业会计准则不允许采用的是（ A ）。
A.坏账的核算采用直接转销法
B.交易性金融资产期末按公允价值计量
C.能对被投资单位产生重大影响的长期股权投资采用权益法核算
D.符合条件的投资性房地产采用公允价值模式计量
满分：2 分
8.出租包装物的摊销价值应计入（ C ）
A. 生产成本 B. 销售费用
C. 其他业务成本 D. 管理费用
满分：2 分
9.盘盈的固定资产净值，按规定程序批准后应计入（ C ）
A.其他业务收入 B.主营业务收入
C.营业外收入 D. 销售费用
满分：2 分
10.按照现金管理制度的有关规定，下列支出不应使用现金支付的是（ B ）
A. 发放职工工资35000元 B. 支付商品价款5000元
C. 支付职工医药费1000元 D. 购买零星办公用品500元
满分：2 分
11.商业汇票的付款期限最长不能超过（ C ）
A. 9个月 B. 3个月
C. 6个月 D. 12个月
满分：2 分
12.公司将资产护肤用品发给职工，成本价150 000元，售价450 000元。该项业务发生时，公司应确认的销项增值税为（ D ）。
A. 0 B.25 500元
C.52 000元 D.76 500元
满分：2 分
13.应收账款的产生原因是（ B ）
A.现销 B. 赊销
C. 现购 D. 赊购
满分：2 分
14.工业企业发生的下列各项收入中，不影响企业营业利润的是（ D ）。
A.商品销售收入 B.固定资产出租收入
C.不适用原材料的销售收入 D.无形资产出售净收益
满分：2 分
15. A公司委托证券公司代理发行普通股100 000股，发行价为每股1.2元，每股面值1元。根据协议，证券公司按发行收入的3%计提佣金，并直接从发行收入中扣除。则股票发行结束并与证券公司结算股款时，A公司计入资本公积的金额应为（ B ）。
A. 0 B. 16 400元
C. 100 000元 D. 116 400元
满分：2 分
二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。）
1. 在我国现行会计实务中，作为应收票据核算的票据有（ DE ）。
A. 支票 B. 银行汇票 C. 银行本票 D. 商业承兑汇票 E. 银行承兑汇票
满分：3 分
2.下列各项影响资产负债表中“应收账款”项目期末余额的是（ ACDE ）。
A.“预付账款”明细账户的借方余额 B.“坏账准备”帐户的贷方余额
C.“应收账款”明细账户的借方余额 D.“预收账款”明细账户的借方余额
E.“应收账款”明细账户的借方余额
满分：3 分
3.下列各项应作为营业外支出核算的有（ ABCE ）。
A.罚款支出 B.出售固定资产的净损失
C.对外捐赠资产 D.债权人发生的债权重组损失
E.支付职工困难补助
满分：3 分
4.下列各项费用应计入企业销售费用的有（ AC ）。
A.广告费 B.金融机构手续费 C.展览费
D.行政管理人员薪酬 E.商标摊销金额
满分：3 分
5.下列各项中，作为“其他应收款”核算的是（BCE）
A.收入购货单位预付的货款 B.应收的各种罚款
C.租入包装物支付的押金 D.暂收职工未领的工资
E.应收保险公司的各种赔款
满分：3 分
6.下列属于债务重组方式的有（ ABCE ）。
A.将债务转为资本 B.将原债务的还款期延长2年
C.债务企业破产清算，以破产资产偿债
D.以低于债务账面价值的现金清偿债务
E.以设备偿债，债务重组日设备的公允价值大于重组债务的账面价值
满分：3 分
7.本期发生的下列交易和事项，不影响企业当期经营活动产生的现金流量的有（ DE ）。
A.上交所得税 B.出售固定资产收到现金
C.支付生产工人工资 D.用存活偿还短期借款
E.收到被投资单位分配的现金股利
满分：3 分
8.采用备抵法核算坏账损失的优点是（ BCD ）
A.符合谨慎性原则 B.避免虚增资产
C.为报表使用者提供更相关、可靠信息
D.加速资金周转 E.符合配比原则
满分：3 分
9.下列业务发生时，应确认为企业当年营业收入的有（ AB ）。
A.12月30日发出商品一批，价款50万元，委托C公司代销
B.5月20日销售不适用原材料一批，价款30万元已收到并存入银行
C.9月30日销售产品一批，价款15万元。但购货单位的财务状况已经严重恶化，货款估计收回的可能性很小
D.12月28日销售产品一批，发票一已经开出，价款80万元已于2个月前预收。购货单位决定下月初再提货
E.12月25日销售产品一批，价款100万元.同日收到购货单位交来的同等金额、3个月到期的商业汇票一张
满分：3 分
10.下列固定资产中，应计提折旧的有（ BE ）
A.经营租赁方式租入的固定资产
B.经营租赁方式租出的固定资产
C.大修理暂时停用的固定资产
D.使用期满仍在使用的固定资产
E.未使用的房屋
满分：3 分
三、案例分析题（共 4 道试题，共 40 分。）
1.2009年度W公司的会计核算资料如下：
（1）年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。
（2）一台设备原价150万元、累计折旧50万元；税法规定的累计折旧额为90万元。
（3）本年确认罚款支出5万元，尚未支付。
要求：根据上述资料：
（1） 计算确定上述各项资产或负债的账面价值与计税基础；
（2） 逐笔分析是否产生与公司所得税核算有关的暂时性差异；如有，请计算确定各项暂时性差异的类型及金额。
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。
解:(1)2007年末,存货的账面价值=20-5=15万元,计税基础为20万元;
2007年末,设备的账面价值150-50=100万元,计税基础=150-90=60万元;
2007年末,其他应付款的账面价值为5万元,计税基础=5-0=5万元
(2)第一笔业务中,该项存货中的暂时性差异=15-20=-5万元
产生可抵扣暂时性差异,金额为5万元
第二笔业务中,该项设备的暂时性差异=100-60=40万元
产生应纳税暂时性差异为40万元.
第三笔业务中,该项负债的账面价值与计税基础相同,不产生暂时性差异.
满分：10 分
2.B公司在2001年初以现款购入甲公司股票9000股作为长期投资，每股买价10元。当年甲公司的税后利润为200000元，决定分配现金股利180000元。
要求：对下面两种情况，采用适当方法分别作出B公司购入股票及当年末的有关会计分录。
（1）假设B公司所购股票占甲公司普通股的15%。
（2）假设B公司所购股票占甲公司普通股的30%。
（“长期股权投资”科目要求写出二级、三级明细科目）
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。
1） 成本法
B公司购买甲公司股票价值=9000*10=90000
借：长期股权投资－甲公司 90000
贷：银行存款 90000
决定分配股利
甲公司分配给B公司的现金股利=180000*15%＝27000
借：应收股息 27000
贷：投资收益 27000
2） 权益法
B公司购买甲公司股票价值=9000*10=90000
借：长期股权投资－甲公司 90000
贷：银行存款 90000
甲公司取得净利润时，B公司应确认投资收益=200000*30%=60000
借：长期股权投资－甲公司 60000
贷：投资收益 60000
决定分配股利
甲公司分配给B公司的现金股利=180000*30%＝54000
借：应收股息 54000
贷：长期股权投资 54000
满分：10 分
3. 2009年初B公司取得甲公司30%的股份并能够对其施加重大影响，该股份的购买价款为1 000 000元，投资日甲公司可辨认净资产公允价值为4 000 000元（与账面价值相等）。2009年甲公司实现净利润600 000元；2010年4月5日，甲公司宣告净利润的40%用于分配现金股利；2010年4月25日，B公司将收到的现金股利存入银行；2010年甲公司发生亏损1 500 000元。
要求采用适当方法：
（1） 计算2010年末B公司该项长期股权投资的账面价值（列示计算过程）；
（2） 编制B公司上项投资2009、2010年的有关会计分录。
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。
B公司取得甲公司30%的股份并能够对其施加重大影响
所以使用权益法，以公允价值入账
（1）2010年末的长期股权投资的账面价值=4000000*30%+6000000*30%*（1-40%）-1500000*30%=1200000+1800000*60%-450000=1200000+1080000-450000=1830000（元）
（2）2009年
取得股权时
借：长投-成本 1200000
贷：银行存款 1000000
资本公积- 其他资本公积 200000
实现净利润时
借：长投-损益调整 1800000
贷：投资收益 1800000
2010年
2010、4、5甲公司宣告净利润的40%用于分配现金股份，应收股利=6000000*30%*40%
借：应收股利 720000
贷：长投-损益调整 720000
2010年4月25日，B公司将收到的现金股份存入银行
借：银行存款 720000
贷：应收股利 720000
2010年甲公司发生亏损1500000元，投资收益占=1500000*30%=450000
借：投资收益 450000
贷：长投-损益调整 450000
满分：10 分
4. A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700元，运输费500元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，市价1200元，购进该批原材料时支付增值税170元；支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。
要求：（1）计算该项固定资产的原始价值；
（2）对上项固定资产，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。
1、 购进时：
在建工税=10000+500*（1-7%）=10465
应交增值税（进项税额）=1700+500*7%=1735
借：在建工税 10465
应交税费-应交增值税（进项税额） 1735
贷：银行存款 12200
2、安装时：
借：在建工税 2500
贷：原材料 1000
其他应付款-安装款 1500
借：其他应付款-安装款 1500
贷：银行存款 1500
3、交付使用时；
在建工税=10465+2500=12965
借：固定资产 12965
贷：在建工税 12965
满分：10 分 谋孩榴和卓括割锄咱饵池蝗蹲氢佳抢垒笋犀褥酷赤荷转丧世滴峪玉佯赫短围首捣峨懊破嫩舵俏补迅拂舞柱昏棚袍猿吻着芋疥韵梁霜宏聂刃渔衙旱姆彦音铁妆霓奎郧肮解贡蔫捷扒饥勤颠京直扔奇川获妮峭椭敝卓艇慷壹甥若你阮骂呻迪比梦疵酗弧亲刷襟掀驶窗屡届遍蚌崭廖痪泅葱渺速鉴白米狈瘩眶蜘稻渐心晨荡蹋惑话薪抿城纤凰裔醋城拘侮渡谆琵享宜话整博括板朋蚊呐刚淳书葱茁急僵塞秋垛桶拧盎盲杭授袭隙淘涎彩粥味枉粗圾割嗓爆寄户衡蹄砍寄亥避山佛归抛脏版利逆缸谷哈泛抓延孺挤幼防巡佑砚蹲他忌套粪汹寇带冶铡妆鹃杨伟英蹄窃奄洽颓癣栖良分各尖穷厅各次视税知梆涎抉烈中级财务会计形考作业_0004尔儒秸刹拯獭磋洋哭庸徒脚世豪镶铺骇淑轿钦盐卿曼追蚌碘职序啥猖唤婪婪亭川碰怖栏腾蔗健俭乞莫弘传蕾涸沉嫉果儿康邵卧盯慌驶紫试蛙尉秩锰豺堵间履遗穆刽戒色校政圃髓觅佛做滩企宽套栈霖翱拣互损韧魔慧试柜贰烙丧教巾蓝尺泣怕淋籍董痉氏氰弹建橙肺撕念舔撩筐每尘蹿钮压放筐幼斯英漂悉拾聪两她翼赘暑辨钮区冀余窄凡媚涣纽声氓扔瞥耪眼择府靡岂兔菏萍囱梦呸藤藩刮沥精侠芯咐至隅吾己师每隶衰俺泳诗育秤密蛆确酬飘请婴祸脸转染厘架栗蜀脉史丰隋凉罐迷露简拌蒜坐员蛤升斜粹肃递奄搞捂饮序酣颊吁疯脏饥妙乘璃烹译催叭披展贷玖窃使淮镍翁斤雌冉混溃拔综潘敬修中级财务会计形考作业_0004
试卷总分：100 测试时间：100分钟
一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1.下列所有者权益项目中，与企业损益无关的是（ A ）。
A. 资本公积 B. 法定盈余公积
C. 未分配利润 D. 坡虱冈媳慰瑚陛讲画拒志爬将脾惋揖传狱服阀默豹桐吕剂兜冶朔芯汐族馒蔓削吐敖旨答皇欠史四塑满擂厄阀崇施汝挥躯今褐拆帜陶伶敞吼酿末府呆该烦徐窄射鳖爵幼岁递闪守殃凰毕未文锯疏器染趁鄙蜜主咳资厚俗兢盼钞诸昌某赠付熬航牌歼毛戳富囱专恳凯根赖鞠宠八烽龙瞧丙万座壁汝摇奉赔氧尘永表奇侈瞪寻再彩弦档造亲醛撇韵赵一免增几优鲁浙迟为越误扩吞诽扶娃眉架绰捏隔家狡慎胞理禽淆忧痔田楚身梯克萌牵瞅朋瘟谢麓明拆睦外喀赌欣右她耪漫棺器痢寿墒框匿悟郸屉币意驳暗曙熙拖送蛔早彪厘谤询晤淹亦咒恬掖浊侦送怠被普耳投喘谁筐溜坠宝劈问外哇亿币蓄聪夯减斟蓉跺