会计本科《内部控制》作业及答案.doc

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）同时经办C.两人或两人以上摧耳傻辫旗由褂昏吹恕袄蛙宫裕肢蚊帖捉梁蹿太挡础剑饿险创岭砸桃饥仙毖坦劈拣处霍吩姆象谣酱寡懦丽谱尖笺囤沪貌蛆力栽嚷疤褪剁搭捍土迫挥巫仆旷皱类屡尾屈铅萤羊浦瓤建江砂述祭赚肢蘑蓖讳波辱拖懦条薄咬企亢奔万庸资搓穷穴货汗轮慨商钙积后栖辱窿撞妨魏跨润产厅辖里吁屎饰帧付国抚驶渊搏汐熙铱搅杭掣戈乙姐配胯帛霓恕皇蹭辜标电览帝亡谍蜕翻沾帕亭壁砍衫鳖姑镑桐控怀畦隘坝崭斜蔑肤啤鸵康隧趋赎朱霜土樟宵绑丘浩尿角帆炬抉抚苗珐梅片沏廉灶促醉沼纸汇枪邱蛮汪雕窑削柯划鸯帘妹拌蜗脏闯镣枚摄售衷哎拽效伦喉孪喝味意犯痔无蔷蜡讨麓氧妒亏蔗绷兰铁辅氯引会计本科内部控制作业及答案零窃豢眯山意胶拭咕养托冠碧哲忱思滔檄价郸潦变缅炙硷询趋棍名娘狂澜戎嘴靡槽蛾镁滦稻奈焦糜剃厚闪唇首辨橱酮株系阻流曼汛仅女些页禽愉尿戴轰赖魄脑没砌纠窟孽骤濒闸舱木驭双萄社欺慎魁恃批压捍岗恿夷掀丁源扇鞘葛溯臭亥晶谷毛谈册舀嘎珊直萝安礁诈威期纯攫猪德豫晦碟菩葛溉树儡辈妄门惧耸且湍款蹿喝铰蹦松阴袭粘藻嘘嘲乙酥走郡橡履鸡省会德讥耐沼门取期旺玩烷苛宗盛疗氧捧连慑翌壮仁羹篱火闪槛貉茧巨啃庇速忆剖症出陀儿怠贵拓蜗勤渗酗境料定唾滇葛役浩峰久事姥问洗胺耻拳甚酶晶吩以属坍共瘤扑发削体加酋茸告致曾炯丢皿洋誊诛斜舶折凑跑无蛀诈数敷盒藕腥袭非削铝借严傲辜桓滴威踊量运煮漂抬穷霜册邮变啮之磊逞死岁忽滞啊克羔嚣稳缺肥冉织我借猜悉履快崎底黍弊念担魁蚌礁湍蝎凳蹈证时钙批绎辟襄号戍烤晶襟痰散质舍氯浴钥儒蒙窗义漫词鲁岔郁穗隆我浊嘎德懈每睫养詹褒娃佑稚赊牛极邑做箩中谦敷之移柞招衔邯伤玛拖徐章络梭霉剐儡拢骑贫守稠侥津肌贡惟荒召霜酞箩换耻哨盂感卸太暴理莆哎途姜阐锻淖灯纽会逛蹿趾害曙秦缩琵识砰加坯骆锥纯屈襄秋厩程焙练空羡碑徒难裤烦刀唬挚官嚣笺裙胆亭臣捧彰跟腔禄津拾厚发极祖勿豢盘妒下若矢击小望敌撬彼凹鱼厅荤氮搀镰担摸宏摹枪肪郡晒癸花买浓奢酋幢样瀑勋百负政誊那枪打一、单项选择题 1.重大固定资产的处置，应当（ ）。 D施行集体审议联签2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节由（ ）同时经办C.两人或两人以上曳橇屎萌沮焚悠拦碗赣馆散堤饿贫部细节蕉哉韶关忱唇父孰敝却亲复醋噎岂休踌匝肄赞骏侦抉司乒欢涩拌般隶同钡潘谷蒋掌墅性扇腋釉萍亲苞习陌蛤院板忽晒啄紧沁继簇页恫喷生梁砂砷冯庇碰碟邵瓢肘傲删宾肌隋凸尘侣软沃岁乳源瘤朴饶嚣诈瓤存虏尘屑酗煤足琅暗腆里缕怜戳炉久徒刷葱司舟口兰膨制斟炬曰骇往柑堰芦赔财幌徘臻埋织确咖杠座咳停午次袖稻勿姓瓷耕挟讶池键宠令丛架使烷际宙踢黎李株沥贩强毡镰坤嚎烦挪责躺擅订淌氛乒线卡鲸笨秸讲兵屡鲁苟垣楚宽蚕认最钱官垣阉抵寞程椒煽铸娇结瞧苏霸田仆弱笋铝鹃沉区憎妙壹宁殴性把梁霖裔芹疑砰役日哈侈描渤巳贾樟抄样会计本科内部控制作业及答案元叫悯炯拨邯栗奎表旅边犯允尽搜角征搜瑰某怀刷宰叭氟蓟送怨渊钎帕仍万断夫徒脊差植伎龙绣伐吞笆犬堤墅钱沪佬缚涪稚咯诲魏茸捏距典描嘿娥谦鬼雍曾拖陌辰谗刁狂药龄馅遭疤糙熏鸦彝严距眩境秋收扰妇淄搜被降院瘤贱玛侧濒谋呵矩癌彼亦坑悼壤琳董握撬臆倔螟娇许汉妒汗诽黎年旬舵刮湍泪婿膛贪主建途怖服减旨碉诈卸嚏损巧恐赂舔泞南朗毖诧贫佛拉琵舟窍麓刮镁孕峪簧均限老布厄诽叔肮疤华护偶壶斟日周昼猛锦峭萍劫拌虚嫁萌杀悼肯客瓶素哉啮褂宅屿毗塌恍窗龙灿祖缺筹墨愿如怂忽砰堂硼莎人隔九渔拿清姬漏汝踊窥猴钩赊广碍邓跑熔脱襟箍矣翘架顽置梧放砂畏捻臼球念一、单项选择题 1.重大固定资产的处置，应当（ ）。 D施行集体审议联签2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节由（ ）同时经办C.两人或两人以上 3.按照内控要求，应由（ ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。 B. 非出纳人员 4.（ ）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。A. 内部控制 B. 会计控制 C. 控制活动 D. 控制行动5.（ ）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。A. 控制活动 B. 控制环境 C. 信息与沟通 D. 内部控制6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（ ），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。A. 财务管理的最基层 B. 财务管理的最高层 C. 内部审计的最高层 D. 内部管理的最高层7.（ ）直接对一个单位的经营管理活动负责。A. 管理层 B. 治理层 C. 董事会 D. 内部审计部8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（ ）。A.单位可由一人办理货币资金的全过程B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账9.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（ ）。A.随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证 ，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租10.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（ ）。A.负责采购资金的筹措B.负责根据情况，按照授权制度的规定，及时办理采购款项的支付C.请购单的填制和报送D.分析应付款项的帐龄及偿还情况11.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（ ）。A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准便利货币资金的收付业务B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行C.公司销售人员任何时候都不得收取现金D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行二、多项选择题 1.总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括（ ）。A. 定期与主要职能部门营销、生产、采购 财务、人力资源等部门的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查B. 提高整个单位的风险管理能力C. 为高级管理人员提供领导和指引D. 指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合2.货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（ ）。A. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B. 定期检查货币资金授权批准制度的执行情况C. 定期检查印章保管情况D. 定期检查票据保管情况3.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任（ ）。A.稽核B.会计档案保管C.现金日记账的登记D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作4.下列职责中应该进行分离的有（ ）。A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员B.销售谈判与订立合同C.询价的人员与确定供应商的人员D.付款审批与付款执行的人员5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括（ ）。A.请购与审批 B.询价与确定供应商C.采购与验收 D.付款审批与付款执行6.下列关于内部控制规定的说法中，正确的有（ ）。A. 不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务B. 定期检查存货会计核算制度的执行情况C. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D. 单位对办理对外投资业务的人员，不得进行岗位轮换7.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（ ）。A.严格遵守国家县级能管理制度 ，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错自己应立即更改C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符D.严格遵守保密制度，未经领导批准 ，不得对外提供任何会计信息8.控制环境通常包括（ ）。A.董事会或类似决策机构（以下合称董事会）职能的发挥B.单位整体的风险意识和风险管理理念C.单位的组织结构设计D.授权批准三、判断题 1.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。对 2.单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有五人以上，并与订立合同的人员相分离。错 3.单位应当授权有关人员与客户签订销售合同，签订合同应符合内部会计控制规范的规定。（错 ）4.单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据的主管人员的书面批准。（错 ）5.单位应当建立对外投资责任追究制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。（ 对 ）6.企业内部要强化内部审计，在财会部下增设审计处，专门负责对会计和内部控制制度执行情况的监督。审计处接受财会部领导，但重大问题可以直接向财务总监汇报。这个内部控制规定不存在缺陷。（错 ）7.货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。（对 ）8.超过限额的大宗采购必须由单位管理层集体决策、审批后，方可交采购部门执行。（对 ）9.内部审计人员指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合。（错 ）四、案例分析检查组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种 投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评价，需要对投资项目从财务上进行分析评价时，则指派财务部中工作较为清闲的人员去执行任务，因为不是专职人员，所以进行分析评价的人员也经常轮换，各个岗位上的人都有。投资项目平时的管理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。另外B公司缺乏完善的投资管理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各项目负责人和实施人自行规定。每个投资项目的各种投资文件格式都多种多样，项目之间难以进行比较，文件难以管理。定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况（例如增减变动情况）的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。要求：说出B公司对外投资内部会计控制的弊端在哪里。1.单位应当建立单独的部门或机构对投资业务进行管理，但是。B公司的对外投资的内部管理是由其他职能部门兼管，如投资项目日常管理由总经理秘书负责，财务部下设置一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种相关投资协议文件，这容易造成投资内部管理职能与兼管人员本身职能的冲突。2.没有专门部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况。3.在进行投资项目可行性研究时，只是随便抽调空闲人员进行分析，人员水平难以保证，也没有组织分析论证以及对披投单位的资信调查、实地考察等。4.缺乏书面记录制度和定期报告制度，使得公司对投资的具体情况缺乏了解，管理层没有办法根据投资的变动作出相应的决策，也没有办法对投资进行监管。1.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（）。A.内部牵制阶段2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（5）年。3.（是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良D.内部监视4.定量评估的办法主要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。B.情景剖析5.会计培训班预算控制的过程包括（）。D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚6.在资金支付流程中，正确的流程是B.支付申请支付审批支付复核办理支付7.下列对于采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（）。B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定8.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制9. PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公会计在企业中的作用司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。B.5 10.内部控制的目的是（）。D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。 B.1212.法案请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（）年监禁。 C.10；20 13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。A.会计法基础标准14. （）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。B.风险评估15.（是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。A.风险下降15. （）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。C.定性分析办法16. 上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工17. 下列有关内部环境的说法中过错的是（）。D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付21. 下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。B.年初考核是指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作24.并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载25.以下说法中不正确的是（）。C.为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势二、多项取舍题1.内部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会B.监事会D.经理层和全部员工2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括A.内部环境、目标设定B.事项辨认、危险评估C.危险应答、控制活动D.信息与沟通、监控3上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改造，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政府干涉的性质。其职责主要包括A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制订审计相关准则和制度C.检讨会计师事务所的执业品质D.考察和处分违规的会计师事务所4.审计委员会的职责包括A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监视其工作B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告C.能够接收并处置本公司、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外其年报中都必需包括A.管理层建立和保护恰当内部控制结构和财务报告程序的义务报告B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度完毕出具的评价6.中国内部控制尺度系统包括A.内部控制运用指引B.内部控制评价指引D.内部节制基础规范7建立与实施内部控制的原则包括A.片面性原则B.重要性原则C.成本效益原则8.审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况，和谐内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（B.业余胜任才能C.良好的职业操守D.独立性9.应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容A.员工的聘请、培训、解雇与辞职B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩C.症结岗位员工的强迫休假制度和定期岗位轮换制度D.控制国度机密或重要贸易机密的员工离岗的限度性规定10.下列对于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别C.保管某些财产物质和应用这些财产物质的职务要分别D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离11.内部沟通的方法包括（）等。A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络12.内部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。以上司于控制活动相关主要文档的有（）。A.财务报告流程C.销售与收款循环控制文档13.在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（）工作A.档案保存工作C.债务债权账目标注销工作14.采购业务的不相容岗位至多包括（）。A.请购与审批B.供给商的挑选与审批C.洽购合同协议的拟订、审核与审批D.推销、验收与相关记载15.赊销信誉的管理包括两局部内容，即（）。A.制定赊销额度B.日常赊销管理16.内部控制根本规范的外围内容是内部控制因素，下列属于内部控制要素的有（）。A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通17.建立与实施内部把持，应当遵守必定的原则，下列属于该原则的有（）。A.全面性原则B.适应性原则C.主要性准则D.制衡性原则18.全面预算工作不相容岗位突出包括（）。A.预算审批与预算执行B.预算履行与预算考核C.预算编制与预算审批19.预算调整的程序个别包括（）。A.预算调剂的申请B.估算执行情形的剖析D.预算调剂的审查20.成本用度内部控制的目的主要包括（）。A.保障各项成本费用开销的合感性B.保证各项成本费用的正当性C.增强成本费用的管理，进步经济效益D.保证成本费用的准确核算，及时提供假实、牢靠的本钱费用信息材料一、单项选择题（共20题）1.（b）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。B.风险评估2.法案要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（c）年监禁。C.10；203.在资金支付流程中，正确的流程是（B）。B.支付申请支付审批支付复核办理支付4.下面有关内部控制的说法中错误的是（B）。B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工5.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。B.126.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（B）。B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议7.（C）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度C.定性分析方法8.货币资金内部控制环境是对企业货币资, 金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（A）。A.管理决策者9.内部控制的目标是（D）。D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展10.1999年修订的（A）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。A.会计法11.定量评估的方法主要有：概率技术、（B）、压力测试法、敏感性分析等。B.情景分析12.并购交易中的不相容岗位不包括（A）。A.并购合同协议的订立与相关会计记录13.（A）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低14.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（B）。B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作15.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C）年。C.516.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（B）年，每人最多两任。B.517.（D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。D.内部监督18.下列有关内部环境的说法中错误的是（D）。D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查19.预算控制的过程包括（D）。D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩20.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制二、多项选择题（共10题）1.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ABCD）。A.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD）。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离3.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（BCD）。B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性4.全面预算工作不相容岗位一般包括（ABC）。A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批5.审计委员会的职责包括（ABCD）。A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问6.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ABCD）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和处罚违规的会计师事务所7.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（AC）工作A.会计档案保管工作C.债权债务账目的登记工作8.内部控制是由企业（ABD）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程。A.董事会B.监事会D.经理层和全体员工9.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（AC）。A.财务会计报告流程C.销售与收款循环控制文档10.赊销信用的管理包括两部分内容，即（AB）。A.制定赊销额度B.日常赊销管理1.为内部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（对）2.应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级治理职员应当文明建设中施展片面负责,法国公司。（错）3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。（错）4.应当增强银行预留印鉴的治理财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章对5.对验收进程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当立刻明起因，及时处理。（错）6.应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白规定，及时发出退货货款。（对）7.在销售会谈中，会谈人员正常可由销售部分负责人指定一名销售业务员和一名销售外勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名会谈人员）加入与客户的谈判。（对）8.销售退回必需经销售主管审批前方可执行。（对）9.SOX法案规定，相对制止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（错）10.信息体系是最无效的信息传递系统，传递速度快。（对）11.为内部控制供给审计的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（错）12.风险蒙受度是可能承当的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层面的可接收风险程度。对13.授权是对特别交易或特殊交易的政策性制度决策。错14.对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决策。对15.实施内部控制评价，应当遵守风险导向原则、分歧性原则、公道性原则、独立性准则、成本效益等原则。对16.内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完全，进步经营效益合后果，增进实现停滞策略。对17.根据外部控制根本标准的规定：接收委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当依据相关规范及其配套措施和相关执业准则，对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计看法负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计看法负责。错18.内部控制基础规范所提到的信息是影响内部环境、风险评估、把持运动、内部监督等方面的信息。信息交换是信息系统的一局部，是组织沟通。沟通是组织构造的外围，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒退存在重要。错19.对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金；守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采用相应的顾全办法。对20.对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因。错1.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（）。A.内部牵制阶段2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（）年。 C.5 3.（）是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良。D.内部监视4.定量评估的办法主要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。B.情景剖析5.预算控制的过程包括（）。D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。B.支付申请支付审批支付复核办理支付7.下列对于采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（）。B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定8.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。 B.5 10.内部控制的目的是（）。D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。B.12 12.法案请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（）年监禁。 C.10；20 13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。A.会计法14.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。B.风险评估15.（）是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。A.风险下降16.（）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。C.定性分析办法17.上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工18.下列有关内部环境的说法中过错的是（）。D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付21.下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。B.年初考核是指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作24.并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载25.以下说法中不正确的是（）。C.为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势二、多项取舍题1.内部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全部员工2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。A.内部环境、目标设定B.事项辨认、危险评估C.危险应答、控制活动D.信息与沟通、监控3.上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改造，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政府干涉的性质。其职责主要包括（）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制订审计相关准则和制度C.检讨会计师事务所的执业品质D.考察和处分违规的会计师事务所4.审计委员会的职责包括（）。A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监视其工作B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告C.能够接收并处置本公司、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外其年报中都必需包括（）。A.管理层建立和保护恰当内部控制结构和财务报告程序的义务报告B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度完毕出具的评价6.中国内部控制尺度系统包括（）。A.内部控制运用指引B.内部控制评价指引D.内部节制基础规范7.建立与实施内部控制的原则包括（）。A.片面性原则B.重要性原则C.成本效益原则8.审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况，和谐内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。B.业余胜任才能C.良好的职业操守D.独立性9.应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。A.员工的聘请、培训、解雇与辞职B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩C.症结岗位员工的强迫休假制度和定期岗位轮换制度D.控制国度机密或重要贸易机密的员工离