农村商业银行股份有限公司信贷资产风险分类实施细则模版.docx

农村商业银行股份有限公司信贷
资产风险分类实施细则(修订)

第一章 总 则
　 第一条　 为进一步做好＊农商银行信贷资产风险分类工作,依据有关《贷款风险分类指引》(银监发〔*〕54号)、《农村合作银行等金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发〔*〕23号)、《小企业贷款风险分类办法（试行）(银监发〔*〕6３号)、《＊**农村信用社信贷资产风险分类实施细则》(黔农信办发〔＊〕５0号）等关于规定,拟定本实施细则。
第二条 信贷资产风险分类是指我行的信贷经营、管理人员依照本细则规定的标准、方法、程序和要求等对信贷资产质量进行全面、及时和准确地评估,并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。
第三条　　本细则所指的信贷资产是指我行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，包括表内各类信贷资产(各类贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等)和表外信贷资产（银行承兑汇票、担保、贷款承诺、信用证等）。
第四条 信贷资产风险分类遵循以下原则:
（一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。
（二)及时性原则。应及时、动态地依据有关借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
　（三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要依据有关本实施细则第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。
(四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
第二章 核心定义及分类方法
第五条 核心定义
依据安全履行协议，及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，后三类合称为不良信贷资产。
（一)正常：借款人能够履行协议,没有足够理由怀疑贷款本息未能及时足额偿还。
（二)关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还造成或产生不利影响的因素。
(三)次级：借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（四)可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
(五)损失:在采取所有可能的措施或所有必须的法律程序之后，本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。
第六条 　分类方法
通过各种现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息,将影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重第一还款来源。
(一)财务状况的评估是指在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上,对借款人财务报表中关于数据资料文件资料进行确认、比较,重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。
(二)现金流量分析是指依据有关借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息,评估借款人造成或产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性,判断借款人经营活动和筹、融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。
(三）非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等)、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与＊场分析、生产与销售环节分析等)、管理风险因素(包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、职工或员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录)、还款意愿、贷款的担保情形、债务偿还的法律责任以及我行的信贷管理。
(四）担保分析是指对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析,分为保证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性、执行上的可变现性和保证人的保证能力、代偿意愿进行评估,判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵(质)押品的评估，有*场的按*场价格定价;没有*场的按同类抵(质）押品最低价格计算。
第二章 分类标准
第七条 依据有关借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款，不同种类贷款对照不同的标准进行分类。
第八条 企事业单位贷款分类标准
企事业单位贷款指向经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企事业法人（含其授权借贷的分支机构),以及不具备法人资格／资质的其它经济组织(包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等)发放的贷款。在对企事业单位借款人财务、现金流量、担保、非财务等所有指标进行全面、综合分析的基础上，参照下列基本标准对企事业单位贷款初分类后,严格依据核心定义确定分类结果。
（一)微型企事业单位贷款分类标准
微型企事业是指从我行取得的贷款总额在任何时点不超过１０0万元（含）的企事业法人或其他经济组织。微型企事业单位贷款参照小额自然人其他贷款进行分类。
（二）小型企事业单位贷款分类标准
小型企事业是指按中小企业划型标准(工信部联企业〔2011年〕３00号）规定的各类小企业、从事经营活动的法人组织和个体经营户的经营性贷款。对于小型企事业单位贷款可依据有关贷款逾期时间，同时考虑借款人的风险特征和担保因素,参照贷款逾期天数对小企业贷款进行分类。
小企业贷款逾期天数风险分类
逾期天数

担保方式 　　 　　　 　
未逾期
1至30天
３1至90天
9１至1８0天
1８1至3６0　天
361天以上
信用
正常
关注
次级
可疑
可疑
损失
保证
正常
正常
关注
次级
可疑
损失
抵押
正常
正常
关注
关注
次级
可疑
质押
正常
正常
正常
关注
次级
可疑
(三)其他企事业单位贷款分类标准
其他企事业是指除微型和小型企事业单位贷款以外的企事业法人或其他经济组织。其他企事业贷款参照下列各类信贷资产的主要特征结合核心定义进行分类。
贴现、表外业务垫款参照此标准分类。
１.同时具备下列情形可划入正常类：
借款人有能力履行承诺，还款意愿良好,经营、财务等各方面状况正常,能正常还本付息,对借款人最终偿还贷款有充份把握。
2．有下列情形之一的一般划入关注类:
(１)借款人的营业收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆,一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平;
(２）借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；
　 (3）借款人的固定资产贷费用目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大等);
　 　 (4）借款人经营管理存在重大问题或未按商定用途使用贷款;
　（５)借款人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能造成或产生不利影响；
(6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化;
　　　 (７)法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化;
　 （8)借款人在其他银行等金融机构贷款被划为次级类;
(9)宏观经济、＊场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营造成或产生不利影响,并可能影响借款人的偿债能力；
（１０)贷款的抵押物、质押物价值下降,或我行对抵(质)押物失去监控；保证的有效性出现问题,可能影响贷款归还;
（11）本金或利息逾期(含展期,下同）90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。
３.有下列情形之一的一般划入次级类：
（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以取得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；
　（2)借款人未能偿还其他债权人债务；
（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来保持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金;
（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款;
(5)借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害,妨碍债务的及时足额清偿；
　 （6）信贷档案不齐全,重要法律性资料文件遗失,并且对还款构成实质性影响；
　 （７）借款人在其他银行等金融机构贷款被划为可疑类；
（8）本金或利息逾期９1天至180天的贷款或表外业务垫款3１天至90天。
4.有下列情形之一的一般划入可疑类：
(1）借款人陷入经营和财务危机,处于停产、半停产状态,固定资产贷费用目处于停建、缓建状态；
（2)借款人实际已资不抵债;
(3)借款人进入清算程序;
(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响;
　　 　(５)借款人改制后，难以贯彻债务或虽贯彻债务但未能正常还本付息；
(6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿;
　　 (７)已诉诸法律追收贷款;
　 （8）借款人在其他银行等金融机构贷款被划为损失类;
(9）本金或利息逾期181天以上或表外业务垫款９１天以上。
５.有下列情形之一的应划入损失类:
(1)符合《金融企业呆账核销管理办法》（*年修订版）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；
（2）借款人无力偿还贷款,即使处置抵（质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90%。
第九条 自然人贷款分类标准
自然人贷款分为住房按揭贷款和汽车贷款、银行卡透支、自然人其他贷款。
(一)住房按揭贷款和汽车贷款分类标准
住房按揭贷款和汽车贷款主要依据连续违约期数或与其时间进行分类。分类标准:
正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息。
　　　 关注类:借款人连续违约期数达3次;贷款本金或利息逾期９0天以内。
　 　次级类:借款人连续违约期数达4－6次;贷款本金或利息逾期91天—１80天以内。
　 可疑类：借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期1８1天以上。
损失类:具备分类标准第八条损失类特征之一的贷款划为损失贷款。
(二)银行卡透支分类标准
银行卡透支主要依据与其时间进行分类。依照以下标准结合核心定义进行分类:
逾期天数
60天以下
61天—90天
91天—１80天
181天—3６０天
分类结果
正常
关注
次级
可疑
具备分类标准第八条损失类特征之一的银行卡透支划为损失贷款。
（三）自然人其他贷款分类标准
自然人其他贷款是指除住房按揭贷款和汽车贷款、银行卡透支以外的个人贷款。
１.小额自然人其他贷款分类标准
小额自然人其他贷款包括自然人一般农户贷款和规定限额的自然人其他贷款,原则上规定限额为100万元（含）以下。自然人一般农户贷款指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款。小额自然人其他贷款依照以下标准,结合核心定义进行分类。
（1)信用评定等级为优秀档次的,依照以下矩阵进行初分类。
贷
款
档
次
担
保
方
式

　　 正常

关注

　次级

　 可疑

　 　 信用

贷款未到期;本金或利息逾期６0天以内
贷款本金或利息逾期6l天—90天
贷款本金或利息逾期91天—180天
贷款本金或利息逾期18１天以上

保证

贷款未到期;本金或利息逾期6０天以内
贷款本金或利息逾期6ｌ天—9０天
贷款本金或利息逾期９1天—27０天
贷款本金或利息逾期271天以上

　　抵押　

贷款未到期;本金或利息逾期90天以内
贷款本金或利息逾期９1天—180天
贷款本金或利息逾期１８1天—270天
贷款本金或利息逾期271天以上

　 　 质押

贷款未到期;本金或利息逾期9０天以内
贷款本金或利息逾期91天—180天
贷款本金或利息逾期181天—360天
贷款本金或利息逾期３61天以上
(2）信用评定等级为较好档次的，依照以下矩阵进行初分类。
贷
款
档
次
担
保
方
式

　正常

　　 关注

　 次级

　　 可疑

信用
贷款未到期；本金或利息逾期30天以内
贷款本金或利息逾期3l天—90天
贷款本金或利息逾期９１天—１80天
贷款本金或利息逾期１81天以上
保证
贷款未到期;本金或利息逾期30天以内
贷款本金或利息逾期3ｌ天—90天
贷款本金或利息逾期91天—1８0天
贷款本金或利息逾期181天以上
抵押
贷款未到期；本金或利息逾期６０天以内
贷款本金或利息逾期61天—9０天
贷款本金或利息逾期9１天—180天
贷款本金或利息逾期1８1天以上
质押
贷款未到期；本金或利息逾期90天以内
贷款本金或利息逾期9１天—180天
贷款本金或利息逾期181天—２７0天
贷款本金或利息逾期271天以上
(3)信用评定等级为一般或未参加信用等级评定的，依照以下矩阵进行初分类。
贷
款
档
次
担
保
方
式

　 正常

　 关注

次级

可疑

信用
贷款未到期
贷款本金或利息逾期９0天以内
贷款本金或利息逾期９１天—120天
贷款本金或利息逾期181天以上
保证
贷款未到期
贷款本金或利息逾期９0天以内
贷款本金或利息逾期91天—180天
贷款本金或利息逾期181天以上
抵押
贷款未到期；本金或利息逾期30天以内
贷款本金或利息逾期３1天—90天
贷款本金或利息逾期９1天—180天
贷款本金或利息逾期1８1天以上
质押
贷款未到期；本金或利息逾期60天以内
贷款本金或利息逾期61天—90天
贷款本金或利息逾期９1天—2７０天
贷款本金或利息逾期2７1天以上
(4)具备分类标准第八条损失类特征之一的小额自然人其他贷款划为损失贷款。
2.大额自然人其他贷款分类标准
大额自然人其他贷款指除小额自然人其他贷款以外的自然人其他贷款。大额自然人其他贷款分类在执行核心定义的前提下，参照借款人所经营实体的运营情形、家庭经济状况和收入情形、担保情形、还款记录、付息情形和逾期时间等因素，结合其他企事业单位贷款分类主要特征划分类别。
第十条 客户信用等级评定依照*农商银行关于规定执行。
第十一条 矩阵中的保证、抵押、质押三种担保方式应至少符合以下标准，低于以下标准的应参照信用方式进行分类：
(一）抵(质）押担保协议有效,担保的范围至少包括主债权、利息及实现债权的费用，且手续完备，抵(质)押物归属不存在争议，保存良好、易变现,*场公允价值或可变现价值没有下降,或虽有所下降，但高于所担保贷款价值的且有足够把握变现抵（质)押物后足额偿还贷款担保范围。
（二）担保协议有效,担保的范围至少包括主债权、利息及实现债权的费用，且具备以下标准之一：一是保证人有稳定的经济来源和足够的代偿能力,足以承担保证责任,信誉良好，保证方式为连带责任保证;二是保证人资金实力发生问题可能影响其承担保证责任,但履行保证责任的意愿较强，保证方式为连带保证;三是抵(质)押物的＊场公允价值略低于所担保贷款价值，但借款人或担保人自愿以提供新的担保等形式弥补。
第十二条　　特别规定
（一）以国债、金融债券、本机构定时存单、100%的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天,且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90％时,一般划为正常贷款。
(二)需要重组的贷款至少划为次级类。
重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款协议还款条款做出调整的贷款。
重组后的贷款(简称重组贷款）如仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
重组贷款的分类档次在至少６个月的观察期内不得调高，观察期终止后，应严格依照本实施细则规定进行分类。
(三)违反国家关于法律法规和贷款管理的关于制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级,已划分为损失类的不再调整。
违规信贷资产主要包括：对关系人发放的信用贷款,以优于同类借款人的条件向关系人发放的担保贷款,违规办理展期、借新还旧的贷款，违反国家利率规定的贷款，借款人不具备我行规定的借款人资格/资质及条件的贷款;超过我行贷款权限办理的贷款;没有真实贸易、劳务背景办理的银行承兑汇票及贴现,滚动签开的银行承兑汇票;违反其他关于法律法规和贷款管理的关于制度规定发放的贷款。
(四）同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类:借款人生产经营活动正常，能及时支付利息;重新办理了贷款手续;贷款担保有效;属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。
(五）向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款最高划为关注类。
(六)关联企业间关系紧密、关联程度高，存在监控与被监控关系的,分类时应兼顾考虑，被监控企业信贷资产分类结果应不高于其受控企业的分类结果。
第十三条 　表外业务分类
在对信用证、承兑、担保等表外信贷资产分类时，要将该客户近期的表内业务分类情形作为重要参考依据。原则上，对该客户表外信贷资产分类不得高于其近期表内信贷资产的分类类别。
第三章 基本程序和要求
第十四条 信贷资产风险分类必须依照分类的标准、方法、程序、要求等进行初分和认定,按审批权限进行审批。
第十五条 分类认定机构
（一)风险管理委员会是贷款分类结果的最终认定审批机构。
（二)风险管理部门是贷款分类认定结果的审核机构和贷款分类的管理机构，与贷款发放部门相互分离制约。
(三)各支行（营业部)设立分类小组,由支行负责人任组长,对贷款分类结果进行认定,对须上报的贷款分类提出分类建议或意见。
（四)贷款发放部门是贷款分类的日常维护机构。
第十六条 信贷资产风险分类的详细流程
（一)收集、录入分类信息
1.整理、收集信贷档案资料文件资料。由贷款发放单位分类人员收集借款人的基础信贷档案资料文件资料信息，包括借款人的基本情形、借款人和保证人的财务信息、重要资料文件、往来函件、借款人的还款记录和银行催收通知、贷后跟踪检查报告等,为信贷资产风险分类做好筹备。
2.录入信贷资产风险分类的基础信息。分类人员通过整理信贷档案，结合调查、了解的其他最新信息，补充录入关于五级分类系统的基础信息，包括客户信息和贷款信息,对其他企事业单位贷款和大额自然人其他贷款须录入认定信息，确保客户本息逾期天数、信用等级、担保方式、财务数据等基础信息真实、准确。生成《企事业单位贷款分类认定表》、《自然人其他贷款分类认定表》(见附件1、２)。并对损失类单户余额10０万元(含)以上、非损失类单户余额5０0万元（含)以上贷款撰写借款人的背景材料(见附件3)。
（二)初分
分类人员依据有关收集、整理的基础信息，初步分析贷款基本情形、评估贷款偿还的可能性，对非矩阵分类贷款重点审查以下因素,对贷款正常与否做出初步判断，得出初分结果。
1．借款人的偿还能力;
2.借款人的债务偿还记录,包括借款人在我行和其他银行等金融机构的偿还记录;
3.借款人的偿还意愿;
４.担保的有效性;
5．借款偿还的法律责任;
6银行等金融机构的信贷管理。
对矩阵分类贷款的矩阵分类结果进行初步调整。
（三)信贷讨论
贷款分类小组对贷款发放部门提送的分类材料和分类人员初分结果进行信贷讨论，对分类建议或意见不一致的应进行充份交流、沟通,贷款发放部门应依照讨论的建议或意见，对不符合要求的分类资料文件资料和信息及时补充完善。
（四）认定
贷款分类小组依据有关分类人员的初分结果以及分类资料文件资料和信贷讨论建议或意见进行综合判断，对参加矩阵分类的小额自然人贷款、住房按揭贷款和汽车贷款、银行卡透支以及权限内企事业单位贷款、大额自然人其他贷款和损失类贷款进行最终认定。对超权限信贷资产提出分类认定建议或意见,上报总行风险管理部门。
(五）认定结果审批
总行风险管理部门负责对超过支行认定权限的企事业单位贷款、大额自然人其他贷款和损失类贷款进行审核,提出审核建议或意见，报总行风险管理委员会认定审批。
(六）特别规定
１.对非矩阵分类的贷款，第一次分类认定时，务必依照要求撰写背景材料。当期如没有余额变化或不利因素造成或产生,级次不需调整的可以沿用上期背景材料，如有余额变化或重大情形变化发生的,按季重新分类或报批。
２.季度末月发放的贷款,在贷款发放后下一季度进行第一次分类认定。
３.各支行要审慎对待贷款的级次上调,对信贷资产类别由下级上调至上级的,除五级分类系统自动上调级次的贷款由分类小组最终认定外，其余上调贷款由分类小组提出充足的调整理由，报总行风险管理部门审核后,由总行风险管理委员会认定审批。
4.社团贷款或银团贷款,原则上由主办社(行)认定分类结果。
第十七条　 分类的认定审批方式
风险管理委员会采取会议形式进行审批并形成会议纪要(详尽记录审批过程、审批的客户名单、审批结论等），会议纪要由风险管理部门依据有关会议记录负责整理,由风险管理委员会主任审核签发。风险管理委员会和关于人员对认定审批的资产质量真实性负责。
第十八条　 信贷分类人员按季度认真收集借款人的关于信息，及时补充信贷档案,如影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化,应及时调整对贷款的分类。
第十九条 信贷人员应熟悉并掌握借款人、担保人的全面情形，准确理解信贷资产风险分类工作的标准、方法、程序、要求，具备必要的信贷资产风险分析能力。
第四章 职责分工
第二十条 各级风险管理部门职责
（一）总行风险管理部职责
1.起草全行信贷资产风险分类的规章制度,拟定信贷资产质量监控计划与考核要求，指导、检查信贷资产风险分类工作。
2.对各支行报送的权限外非损失类、损失类贷款,提出审查建议或意见并组织上报总行风险管理委员会认定审批。
3.每年不少于一次对支行进行贷款五级分类工作进行抽查。因工作不认真，未按有关要求进行信贷资产分类，造成分类结果不准确的，对支行进行通报批评，并纳入当期的绩效考核。
４.依据有关工作需要,组织全行信贷资产风险分类人员业务培训或交流，对全行信贷资产风险分类工作提供有关信息支持。经*农商行信贷资产风险管理委员会批准,向关于部门提送信贷资产风险分类结果,按关于规定统一披露风险分类信息。
(二）支行风险管理部门职责
1.对信贷发放部门提供的分类资料文件资料的真实性、准确性、完整性进行及对贷款的初分建议或意见进行审核,并组织对分类的信贷资产进行信贷讨论,签署建议或意见。
2．对超权限贷款各支行风险管理部门提出分类建议或意见，报总行风险管理部;
3.及时将分类认定审批结果向贷款发放部门反馈；
4.对日常监督、检查和认定审批中发现的分类不实、违反规定或其他信贷管理方面存在的问题,应及时以书面形式反馈有关经办部门,并督促整改；
５.依据有关辖内信贷资产风险的实际状况,撰写综合分析报告,对信贷资产风险状况进行预警、评估，提出改进贷款风险分类工作和提升贷款质量的建议;
６.负责本级分类工作底稿、分类结果认定、审批记录及其他认为有必要保存在风险管理部门的分类材料的存档和管理。
7.对辖内贷款的五级分类工作进行检查及考核。　
第五章 信贷资产风险分类监督与管理
第二十一条　 各支行要将信贷资产风险分类工作与日常信贷管理工作紧密结合。依据有关工作需要,总行可通过非现场监管、现场检查或调阅分类报表等多种方式，对各级支行信贷资产风险分类质量、贯彻执行分类制度情形进行检查。
对日常监管、检查中发现的问题责成各级支行调查核实并将核实情形报告检查单位。
第二十二条 总行对非现场监管、现场检查发现的有关违规操作、管理不善、高估或低估风险等问题,应及时提出整改措施,责成限期整改。
第二十三条　　对信贷资料文件资料风险分类的结果及有关资料文件资料的有关信息应严格保密,除按关于规定报送银监部门或上级其他监管部门外，未经有权部门批准一律不得对外披露。
第二十四条 　依据有关信贷资产风险分类结果,依照《财政部关于印发〈金融企业呆帐筹备提取管理办法〉的通知》(财金〔＊〕)要求,提取一般筹备和专项筹备。
第六章 　附 则
第二十五条 　本细则印发后,《*农村商业银行信贷资产风险分类实施细则(试行)》（〔*〕104号）同时废止。未尽事宜,依照银监会关于规定执行。
第二十六条 本实施细则由*农商银行负责说明、补充和修改。
第二十七条 本细则自印发之日起施行。