一般纳税人做账流程.doc
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4、 08:02 #数码分类行家火热招募,够强你就来!# 提问者采纳 一般企业大致的会计流程与分录 。一、每月会计作账流程: 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账 。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐 。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册,妥善保管。 二、一般企业做账的主要会计分录: 1、采购借:原材料 / 库存商品 应缴税费应交增值税(进项税额) 贷:库存
5、现金 / 银行存款 / 应付账款 2、材料领用借:生产成本 贷:原材料 3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬工资 其他应付款社保、个税 4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款 5、计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧 6、月末,结转制造费用借:生产成本A产品 生产成本B产品 贷:制造费用 7、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本 8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费应交增值税(销项税额) 9、月末,
6、计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费应交城建税 应交税费应交教育费附加 应交税费应交地方教育费附加 10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 11、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润 12、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用13、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费应交增值税 贷:应交税费未交增值税分享 评论 | 给力23 不给力1 问题:一般纳
7、税人会计做账流程 (1)在购进环节:(进项税额的确定) 抵扣依据(增值税专用发票、运输业发票、农产品收购凭证或普通发票、生产企业从废品回收站收购废旧物资取得的发票。) (2)在销售环节: 不需要依据:增值税专用发票、普通发票、无票收入。(均需纳税)(计算的时候,注意区分是否是含税价。) 销项税额的确认时间:纳税义务的发. (1)在购进环节:(进项税额的确定)抵扣依据(增值税专用发票、运输业发票、农产品收购凭证或普通发票、生产企业从废品回收站收购废旧物资取得的发票。)(2)在销售环节:不需要依据:增值税专用发票、普通发票、无票收入。(均需纳税)(计算的时候,注意区分是否是含税价。)销项税额的确认
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