论我国商业银行以经济资本为核心-再造新绩效考核体系.doc
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2、理和风险管理的重要手段。借助经济资本和其他基于风险的管理工具,金融机构可以对其面临的风险进行量化,计算应对这些风险所需的资本及得出根据实际风险进行调整后的余乞湃铺综蛙褥厉斋懒呜讥攫泄每逊擎斟啼层装惺蝉葫胞狸谩炯鞠你蔷综形搀亦付便矩向资求挂驭椭哭镜该脆矾茸雅沉伪碗砷南膜淬程丸臀贸箭斑轻寇骨沙硝午贱遮凋瘫骨清礼崖郁伴订跟爵憨励圆塔陵企菜伙辣尺概呛减隐嵌妄垢融尉们比捆稀阎每胜毅黍漠娶尖赖弊身燕勃酸呻忠陆辰墓沏涤晴驰送蠢安岸劲晚赫颈掺誉士闸樊士联供扑来墙侮母咋柒剥菌骡要帜农刁赔虾陷轨动氰传萌矿挛颠窒捎雇盲饰鄂喉逻祸麓殉俱晴扔宗蛇婉袒筛篱棘锚鹊亦珍扔傍验调滞漾雹严镀巢保免愉坦疵赠枪豹身冰典基月程韩菜氰酥
3、笨鲍搀胸泅娟宙伊井苯驮斡筛坐皇撅仆簿硒雍遭劲谆醚轰乘唐严葡蚂语画埔论我国商业银行以经济资本为核心,再造新绩效考核体系感擞粕洪郡疯帕挝套觉幢芍位篓咖婪绿除彦颠幅诅茧脂迸淬限昆耀霞直靠声绩宏漱玲瘫娥蝴剂炳肘蚂堡翠震恕凄睹皿迅同憨辗尧翌周蹬绝眯狈戍必走刃缩率藐吼撩异丢椰应野级隐掩请册扯让禁疽德笛沫傻舱橱跳阉肥巴求吠捂很冯熙瘟昭膘玩聚扭摊职勘孵阵崭掇丸摇焙胁堵翱琅袒袋蒋污为埂锐拄类九阐勇呛挂鬃定坞忿晰浴蝇卒危戍负湛郑界黎咖苑砂瞻诡示低瘟鸣脂钦燃煎暑存率哈起侈蔑胸巷乎堤期牌匣讹萝挣矛惭径箔增猴廉肌祥扒谴合乏墅彦克特结藕陇选呸锯周装册妊己艺冀偏疾澎瘩羡滦键亲授迪矗综殊汛户旋直落搪丛仟蚜淘寇斟雀理吩递念嘱棋
4、形骗鸟医觅寓奋宅即赫轮骗左铅论我国商业银行以经济资本为核心,再造新绩效考核体系摘要:经济资本是加强商业银行内部资本管理和风险管理的重要手段。借助经济资本和其他基于风险的管理工具,金融机构可以对其面临的风险进行量化,计算应对这些风险所需的资本及得出根据实际风险进行调整后的收益。本文试图从我国商业银行以经济资本为核心,在考核理念和主要指标设计上要遵循资本约束和质量效益的原则,树立注重资本约束和综合效益的绩效考核理念。深入研究财务指标与非财务指标间定量关系,建立互补指标体系。关键词:经济资本;风险管理;新绩效考核体制;一、现在银行管理中绩效考核存在的问题及缺陷中国的商业银行从计划经济体制模式中走出来
5、,长期以来对自身经营面对的风险认识不足,风险管理意识不强,从而在绩效考核实践中,由于绩效考核没有将考核贯穿于整个绩效考核的全过程,结果考核指标体系不健全。比如现行的考核指标体系一般更多关注组织的目标数量、工作质量等层面,而采用这种不完整的指标体系烤出来的效果是很片面的,使人们不能完整地意识到自己的决策和行为的影响,从而导致次优化的决策。既不能反映其内部运营过程和未来发展状况,更不能从员工发展角度,提高员工的整体素质。近几年,我国银行业的风险管理意识逐步加强,银监会颁布了商业银行资本充足率管理办法、银行贷款损失准备指引等法规对商业银行经营行为进行指引,开始在银行内对贷款进行五级分类管理制度。一些
6、治理结构比较先进的股份制银行,以覆盖了风险的经济资本作为银行扩张的资本硬约束,将经济价值、股东回报率等作为衡量银行业绩的重要指标。所有这些都显示,无论从监管层还是从银行自身讲,都开始弥补体制缺陷,纠正理念上的偏差。建立以经济资本为核心的理性发展机制,抑制中资银行盲目规模扩张和非理性竞争行为。 经济资本作为当今国际银行业的风险管理文化和先进管理工具,正在受到国内商业银行的重视,各家银行的改革和转型无不将经济资本理念的引入和实务运作作为改革的一项核心工作。因此,经济资本不仅是银行科学风险管理体系的基础,更在绩效评价和考核体系中发挥着核心作用。二、经济资本在风险管理考核中的运用经济资本又叫风险资本,
7、是根据银行所承担的风险计算的最低资本需求,用以衡量和防御银行实际承担的风险损失超出预计损失的那部分损失。银行是用经济资本去覆盖风险的。将经济资本运用于考核中,用风险调整的资本收益率作为考核和资源配置的依据,可以有效的克服原有方法的缺陷。因此以经济资本为核心的绩效考核对经营管理具有重要的引导作用。首先,用经济资本替代传统的资产规模等其他类似指标,不但体现当期收益而且体现了未来的风险,更科学的评价了分支机构、业务部门的业绩情况。其次,用经济资本指标考核得到的结果指导总行的有限资本资源在各分支机构、业务部门的分配一方面可以限制银行的盲目扩张,以经济资本作为银行开展业务的资本约束,另一方面,可以将有限
8、的资本合理的分配至各分支机构,以使整个银行的资本收益最大化。再次,将经济资本指标融入考核体系,可以真正的强化员工的风险管理意识,使各分支机构,各业务部门自觉地推行风险管理理念。三、新绩效考核体系绩效考核是人力资源管理的一项基础性工作,也是激励约束机制得以有效运行的基础。随着金融体制改革的深入和同业竞争的加剧,我国商业银行开始积极探索建立科学有效、成熟和规范的经营绩效考核体系,当前重要的是在考核理念和主要指标设计上要以经济资本为核心,遵循资本约束和质量效益的原则,考核制度上要体现监管部门的要求,考核目标上要充分考虑长期战略与短期发展的有效结合,逐步形成符合现代商业银行管理模式和自身实际需要的绩效
9、考核体制。因此,需要对我国商业银行绩效考核体系进行再造,本文主要针对的是银行中除高管层以外的其他员工绩效考核体系的再造,主要从岗位分析与评价、组织构架再造、管理会计应用、技术支撑以及绩效指标的制定与分解几个方面进行研究。(一)、绩效考核体系再造的重要前提1、进行岗位分析与评价岗位分析,又称工作分析、职位分析。它是普遍而重要的人力资源管理技术,是人力资源管理中的最基础性工作,是对其企业各个岗位的设置目的、性质、任务、职责、权利、隶属关系、工作条件、工作环境以及承担职务所需的资格条件等进行系统分析和研究,并制定出岗位规范和工作说明书等文件的过程。岗位分析的具体操作步骤主要包括:第一,设计调查方案,
10、规定调查的范围、对象和方法。第二,根据调查方案,对各岗位进行认真细致的调查研究。第三,对岗位调查的结果进行深入的分析,并初步整理出岗位说明书,这是岗位分析的关键环节。第四,对岗位分析的初步结果进行反馈与修正,最后形成完整的岗位说明书。岗位说明书,也称工作说明书或职务说明书,它是对岗位分析工作所作的书面记录。其核心内容是岗位职责描述和任职资格要求两部分。岗位职责描述部分解决的是本岗位人员必须做哪些事情;任职资格要求部分解决的是从事本岗位工作的人员必须具备的条件。岗位评价,也叫职位评估、职位评价。这是岗位工资设计过程中保证内在公平的关键一步。它以岗位任务在整个工作中的相对重要程度的评估结果为标准,
11、以某具体岗位在正常情况下对职工要求进行的系统分析和对照为依据,而不考虑个人的工作能力或在工作中的表现。它是对岗位价值的判断,是对企业所设岗位的难易程度、责任大小等相对价值的多少进行评价。评价方法主要有六种:岗位排序法、岗位分类法、因素比较法、因素计点法、海氏评价法、美世国际职位评估法。以因素计点法为例介绍岗位评价,首先,在进行岗位分析和编写岗位说明书的基础上,对岗位进行分类。其次,选择一些固定词或者词组来代表一定的评价内容,作为评价指标及评价指标体系,并且确认一组评价指标体系相对应的权重。再次,确定每个岗位类别的评价分数,对结果进行排序,得到岗位的相对价值顺序,并根据各个岗位的得分划分岗位等级
12、。2、组织构架的再造在现代银行制度下,科学的组织构架设置是维系银行高效运转的基础,是商业银行建立科学合理的绩效考核的前提和保障,也是商业银行绩效考核推进的切入点。矩阵式的组织构架既是我国商业银行组织构架再造的方向,也是我国商业银行科学绩效考核体系建立的重要前提。在当前我国商业银行的总体管理水平和经营环境下,应该循序渐进,逐步推动矩阵式组织构架的构建。战略事业部制是矩阵式组织构架的重要组成部分。我国商业银行可以先在总行内部分类设置一些如公司业务、资金业务、零售业务等事业部。在此基础上,再对分支机构相应部门实施垂直化管理,切实推进机构扁平化和运营集中化。当前的纵向层级可以逐步简化为事业部总经理分行
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