企业内部控制评价与报告制度.doc
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7、法律法规及规范性文件的规定,并结合公司的具体情况制定。 第三条 本制度所称内部控制评价,是指由公司董事会和审计委员会实施的,对公司内部控制有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。 第四条 公司实施内部控制评价至少应遵循下列原则: (一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 (二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。 (三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。 第二章 内部控制评价的组织和实施 第五条 公司董事会对内部控制评价
8、报告的真实性负责。 第六条 审计监察室为公司内部控制评价部门,负责具体组织和实施内部控制评价工作。 第七条 董事会审计委员会监督内部控制自我评价情况,审核审计监察室提交的内部控制评价报告。 第八条 公司管理层和各部门应负责组织相关人员按检查评价部门的要求,积极配合提供所需的原始凭证、报表、操作规程和书面报告等文件资料。 第九条 内部控制评价一般包括年度评价和日常评价。年度评价为定期评价,在每年年度结束后至年度报告提交董事会审议之前,应完成定期检查并将内部控制评价报告提交审计委员会审核;日常评价一般为不定期评价,根据需要视具体情况而定,不受检查时间和检查次数的限制。 第三章 内部控制评价的内容
9、第十条 公司应当根据本管理制度,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。 第十一条 公司组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据,结合本公司的内部控制制度,对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。 第十二条 公司组织开展风险评估机制评价,应当以基本规范有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所列主要风险为依据,结合本公司的内部控制制度,对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。 第十三条 公司组织开展控制活动评价,应当以基本规
10、范和各项应用指引中的控制措施为依据,结合本公司的内部控制制度,对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。 第十四条 公司组织开展信息与沟通评价,应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据,结合本公司的内部控制制度,对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性,以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。 第十五条 公司组织开展内部监督评价,应当以基本规范有关内部监督的要求,以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据,结合本公司的内部控制制度,对内部监督机制的有效性进行认定和评价,重点关注监事会、审计委员会、审计监察室等在内
11、部控制设计和运行中是否有效发挥监督作用。 第十六条 内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录公司执行评价工作的内容,包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。 第四章 内部控制评价的程序 第十七条 公司内部控制评价程序一般包括: (一)制定评价工作方案; (二)组成评价工作组; (三)实施现场测试; (四)认定控制缺陷; (五)汇总评价结果; (六)编报评价报告。 第十八条 审计监察室应当拟订评价工作方案,明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容,报经审计委员会审批后实施。 第十九条 审
12、计监察室应当根据经批准的评价方案,组成内部控制评价工作组,具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收公司内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加,评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当回避。 第二十条 公司可以委托中介机构实施内部控制评价,为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一公司提供内部控制评价服务。 第二十一条 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。 第二十二条 内部控制评价工作组应将测试程序的执行过程、收集和评价的证据进行记录,
13、如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。对于获取的样本,需要进行复印、归档、以便审核人员可以有效地复查。 第五章 内部控制缺陷的认定 第二十三条 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公司对内部控制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由审计监察室进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。 第二十四条 公司在日常监督、专项监督和年度评价工作中,应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。根据基本规范和评价指引对重大缺陷、
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