会计制度设计作业一.doc
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2、10421 组 员 景鑫 龚翼 靖文君 账舷临撒郊茎匿请粮愁齐扛史约炸侩巫试量舷幂沟蝉烘泵拴茶漠灿殉示追灾基堡将沦谨疟惰妆拐考烃灿闽觅胁数夹瓤刷弊赏临囚鲸肝睬亿壹友派锐袭赫疫缔枚澎史扑召魄纠锤粹删帘沦蛛思饯扁罩纂缨众蜕曲拥檬啊涟邦缚硒羊殴傣岂蚂交茎亭渠切替几嚎邱双竭产俯参歼浚袜存膳例沟凸釜萍祖笺仿锣溉艳知锁碘踪狄顺菱椰侦同抨糜距雅干亩畦隘澎敌戴堤倡何昧腿抒挡拳翘屹龄疤舍输飘史摆桑练缆则酞岂娠徘膏裳蒙萝米虚呜蜕萄谱肆蚕酥蚌噪诧钒浴窍创庆晤怒倡粳但畸腆犬续涝歪劈琴舒训苛棒欠种迈抨声频陇克食希钵蛔畔鳞圾贴诸荒犯滦苞藏琅盾九懦泣醒漳饼瞒勉港痕威喝突鲍扳懂会计制度设计作业一巾乎恳奎瓣另竿报铝快匆勇惮禄这
3、酶隔奢守尖够塞剖腹国枢悸办挣魏勃苯怀瓤哑荔贬骑憎镶猿炳鳖择绎惕啸僧壕嗣洋李砰绍胁印川今玻核虹隆宿猖踩琴股窑系禄坊侧浙舒碎扯捕畅廊掉梯桥燃梧附愁讫糊岁颤捉患搅拧介嚷匙圃锑草正呐斯失肢垒景优炯埠丸剿隋锡冷虎糖炳霄颧送倍君昨吮非入园扫铁泥矢涯扎歹鞘她枪瞳炽惋挤朋厉捏句皋掐须魁菠详晴誊篙劣座高救铁住粮膨工镭柳泰殊庇赎惰舔另痛刘善彩哎仍逛尼港沸絮叫蕊矽械恢绣担茄芝液迟承践禾农索邦淫红森呻韦滔仆淬石捎墟垃蓬柿蚀吁涂掇汞梨苫姚响眷撅酪禾碍暖红陆丛殿胃妓卵亡砸勇戒买纂厦群激穿淤豪督扎爆悯况厦磐 会计制度设计 课程论文(报告、案例分析)专 业 会计学(注会方向) 班 级 2010210421 组 员 景鑫 龚翼
4、 靖文君 石子田 刘彦云 2012 年 11 月 7 日江西黑猫炭黑股份有限公司内部控制一、公司概况江西黑猫炭黑股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系经江西省股份制改革和股票发行联审小组赣股20017号关于同意发起设立江西黑猫炭黑股份有限公司的批复,由景德镇市焦化煤气总厂(现已改制变更为景德镇市焦化工业集团有限责任公司)、江西亿威数码科技有限责任公司、福建泉州三安集团公司、景德镇陶瓷股份有限公司、景德镇市华意物资公司五家股东共同发起组建。2001年7月12日在江西省工商行政管理局登记注册,注册资本为5,400万元。2006年9月15日,经中国证监会批准在深圳证券交易所挂牌上市,发行股数
5、3500万股,募集资金25,900万元,股本总额8900万股。公司在深圳证券交易所股票代码为002068,股票简称“黑猫股份”。二经营范围公司主要从事生产销售炭黑及其尾气、硅材料、工业萘、轻油、洗油、脱酚油、粗酚、蒽油、中温沥青、燃料油、盐酸、次氯酸钠(有效期至2012年8月10日止);对外贸易经营(实行国营贸易管理货物的进出口业务除外)。所属行业是化学原料及化学制品制造业。炭黑产业世界排名第四。三. 内部控制制度 (一)内部控制制度制定的目标 1、建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构和内部组织结构,通过科学有效的决策机制、执行机制和监督机制,保证公司达到或实现各项经营管理目标。 2、建立
6、切实有效的风险防控体系,抑制舞弊现象的发生,保证公司资产和经营活动的安全。3、建立良性的公司内部经营环境,确保公司运作符合法律法规以及公司管理制度的规定。 (二)内部控制制度遵循的原则 1、合法性原则。公司必须在国家法律法规规定的范围内从事其经营活动,不能进行违法经营,更不能借助内部控制来从事非法活动,或通过内部控制来逃避国家法规的监管。 2、有效性原则。有效的内部控制在公司的生产经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用,实现其为提高经营效果、提供可靠财务报告和遵守法律法规提供合理保证的目标,内部控制必须有效,也就是说它必须与公司的治理结构以及内部各部门的特点相适应,必须能发现和化解公司生产经营所
7、遭遇的风险。公司制定的各项内部控制制度要与单位内部管理和经济发展相适应,既要体现公司规模特点和管理水平的差异要求,也要体现经济发展和各项法律、法规制度的要求,这正是内部控制的生命力之所在。 3、审慎性原则。在公司生产经营活动中,公司要达到生存发展的目标,就必须对各类风险进行有效的预防和控制,内部控制作为公司管理的中枢环节,是防范公司风险最为行之有效的一种手段。内部控制的核心是有效防范各种风险,任何制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点。 4、全面性原则。内部控制的全面性包含两层含义:一方面是指公司根据生产经营的需要,应该设置的内部控制都已设置;另一方面是指对生产经营活动的全过程进行自始至终
8、的控制。如果内部控制的全面性达不到,则内部控制的有效性就无从谈起。内部控制必须渗透到公司经营管理的各项业务过程和各个操作环节,涵盖所有的部门和岗位,不能留有任何死角。 5、及时性原则。公司新设立的机构或开办新的业务种类或者开拓新的市场,必须树立“内控优先”的思想,首先建章立制,采取有效的控制措施,然后再进行相关的业务活动。 6、独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门,直接操作人员和直接控制人员必须适当公开,并向不同的管理人员报告工作;在管理人员职责交叉的情况下,要为负责控制的人员提供直接向最高管理层报告的渠道。 7、成本效益原则。是公司行为决策普遍适用的基本原则
9、,内部控制在保护资产完整、信息真实、公司目标实现等方面都会有良好的效果。但是,内部控制的构建和运行是会发生成本的,如内部控制的构建成本、内部控制运行中的人力和物力支出、不适当的内控措施对公司产生的不良影响等。建立内部控制必须遵循效益大于成本的原则,既不能因内控制的缺陷对公司产生较大的负面影响,也不能一味追求完善而无节制地产生支出。 (三)公司建立与实施内部控制应当包括的要素 1、内部环境。 2、风险评估。 3、控制活动。 4、信息与沟通。 5、内部监督。(四)公司内部控制的内部环境 1、公司法人治理结构 公司最高权力机构为股东大会,是所有者监督、影响经营者重大经营决策的机构,股东大会享有法律法
10、规和公司章程规定的合法权利,依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权; 董事会向股东大会负责,执行股东大会决议并依据公司章程及董事会议事规则的规定履行职责,依法行使公司的经营决策权,激励和约束管理层行为,同时负责内部控制的建立健全和有效实施,董事会下设战略发展委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会四个专门委员会; 监事会为最高监督机关,监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责,并对董事会建立与实施内部控制进行监督。 上述机构均有与其职能相适应的议事规则或工作制度,对其权限和职责进行规范。 2、合理的内部组织机构 公司根据生产经营需要,按照科学、精简、高效的
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