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《财务会计实训》复习资料
一、根据所给资料填制原始凭证。
要求：支票、发票等原始凭证的出票日期、金额大写、小写、用途等按规定填写，要求填写正确、清楚，不得涂改，如写错应划线改正
1、长江公司系国有小型企业，坐落在宁波市老三区。该公司税号：200823467835101，电话83324138，开户银行：农业银行彩虹分理处，账号：931—002575487。
资料：长江公司2008年6月3日，开出现金支票，从银行提取现金3000元备用。
要求：根据以上资料，填以下的现金支票。

中国农业银行
现金支票存根
ⅩⅡ04449510
科目
对方科目 ，
出票日期 年 月 日

收款人：
金 额：
用 途：
单位主管 会计

中国农业银行 现金支票 ⅩⅡ04449510
本
支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
票 收款人： 出票人账号：
付
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

款
期
十 用途

天 上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核 记账

2、资料：长江公司2008年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回剩余款150元，由会计人员开具收据。
收 据
第二联 交款单位 N0
年 月 日

今收到
交来
人民币（大写） ￥

收
款
人

收款单位
公 章

交
款
人

二、要求
考生根据长江工厂2008年1月部分业务的原始凭证，编制记账凭证：
本题说明：
1、凭证第一张2分，其余每张3分。
2、会计科目、借贷方向、金额三要素错一处，凭证分数全扣，其他地方错每处扣1分，扣完为止
3、按照经济业务的先后顺序，对记账凭证连续编号，不得跳号和颠倒经济业务顺序。
4、填制记账凭证时，制证人签名处用“×××”替代
5、记账凭证内容必须具备日期、编号、摘要、会计科目、金额及数、填制人签章，记账凭证填制完毕，金额栏空行应有斜线注销，合计金额数前应有人民币符号
6、原材料、生产成本、往来款项、库存商品、应交税金等常用科目必须写出明细科目。
业务1. 购入材料并验收入库
1-1
增值税专用发票
1200002141 No 00374659
开票日期：2008年1月 5 日
购
货
单
位
名 称：杭州长江工厂
纳税人识别号：3301018200425260
地址、 电话：8234567
开户行及账号：805634127890
密
码
区
第二联：发票 联

货物或应税劳务名称
甲材料

合计
规格型号
单位
千克
数量
2000
单价
2
金 额
4000.00

￥4000.00
税率
17%
税 额
680.00

￥680.00
价税合计（大写）
肆仟陆佰捌拾元整 （小写）￥4680.00
销货单位
名 称：南方公司
纳税人识别号：3301018200635340
地址、 电话：89675001
开户行及账号：957321497836

备
注

单位财务
专用章

销货单位：（章） 收款人：张方 复核：
1-2

本支票付款期限十天
中国工商银行
转账支票存根
xⅡ 04448661
科目：
对方科目：
出票日期 2008年1月5日
收款人：杭州南方公司
金额：4680.00
用途：购材料
单位主管 会计
1-3 收料单
2008年1月5日
供应单位:南方公司
材料编号
名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
应收
实收

甲材料

千克
2000
2000
2
4000

仓库负责人：洪艳 保管员：吴
业务2、李宏出差预支差旅费
2-1 借款单
2008年1月6日
借款部门
厂长室
借款人
李宏
借款金额
人民币（大写）壹千元整 ￥：1000.00
借款事由
去上海开会
审批人
赵中
借款人签章
李宏
还款方式
出差返回即报账
业务3、从银行提取现金
3-1
中国工商银行现金支票存根
xⅡ 04448662
本支票付款期限十天
科目：
对方科目：
出票日期2008年1 月7 日
收款人：杭州长江工厂
金额：20000.00
用途：发工资
单位主管 会计
业务4、发放工资
4-1 工资结算汇总表
2008年1月7日
部门及人员
基础工资
津贴
奖金
应发工资
生产车间
生产工人
12000
4000
1000
17000
管理人员
800
100
100
1000
厂部管理人员
1600
200
200
2000
合计
14400
4300
1300
20000
单位
现金付讫章

单位负责人:李宏 出纳:方灵
复核： 开票人：
业务5：本月领料汇总
5-1
10日 领料凭证汇总表
领料用途和部门
甲材料
乙材料
合计
数量
金额
数量
金额
A产品
1500
3000
800
800
3800
B产品
1480
2960

2960
生产车间
500
1000

1000
管理部门

200
200
200
合计
3480
6960
1000
1000
7960
制证：吴重

业务6：购入材料并验收入库
6-1

增值税专用发票
1200002141 No 003746287
开票日期：2008年1月 10日
购
货
单
位
名 称：杭州长江工厂
纳税人识别号：3301018200425260
地址、 电话：8234567
开户行及账号：805634127890
密
码
区
第二联：发票 联

货物或应税劳务名称
乙材料

合计
规格
单位
千克
数量
6000
单价
1
金 额
6000.00

￥6000.00
税率
17%
税 额
1020.00

￥1020.00
价税合计（大写）
柒仟零贰拾元整 （小写）￥7020.00
销货单位
名 称：海滨工贸公司
纳税人识别号：3301018200635340
地址、 电话：89675001
开户行及账号：957321497836

备
注

单位财务
专用章

销货单位：（章） 收款人：李方 复核： 开票人：
6-2
中国工商银行
本支票付款期限十天
转账支票存根
xⅡ 04448663
科目：
对方科目：
出票日期 2008年1月10日
收款人：杭州海滨工贸公司
金额：7020.00
用途：购乙材料
单位主管 会计
6-3
收料单
2008年1月10日
供应单位: 海滨工贸公司
材料编号
名称
规格
计量单位
数量
单价
金额
应收
实收

乙材料

千克
6000
6000
1
6000

仓库负责人：洪艳 保管员：吴小

业务7、李宏出差归来报销差旅费
7-1
差旅费报销单
出差人姓名：李宏 报销日期：2008年1月12日
时间
出发地点
到达地点
车船费
住宿费
补贴
其他
合计
10．4
杭州
上海
70

70
10．9
上海
杭州
70
660
90

820

合计人民币（大写）
捌佰玖拾元整 ￥890.00
单位负责人:赵中 出纳:方灵

7-2
收款收据
2008年1月12日
交款人
李宏
款项内容
返回报销余款
合计人民币（大写）
壹佰壹拾元整 ￥110.00
收款方式
现金
收款人
方灵

业务8、 支付2008年上半年报刊费
8-1
报刊费收据
2008年1月16日
今收到
杭州长江工厂
合计人民币（大写）
陆佰肆拾元整 ￥640.00
系付
2008年上半年报刊费 (备注:车间30%,厂部70%)
付款方式
现金
收款人
王娟
收款单位: 杭州市邮政局结算专用章

业务9、支付广告费
9-1
广告费收据
2008年1月20日
今收到
杭州长江工厂
合计人民币（大写）
柒佰陆拾元整 ￥　760.00
系付
广告设计费
付款方式
现金
收款人
李娟
收款单位: 广告公司结算专用章
业务10、销售A、B产品委托收款
10-1 增值税专用发票
1200002141 No 0037467789
开票日期：2008年1月22日
购
货
单
位
名 称：杭华贸易公司
纳税人识别号：3301018200444460
地址、 电话：8237767
开户行及账号：805634133590
密
码
区
第三联：记账 联

货物或应税劳务名称
A产品
B产品
合计
规格
单位
件
数量
　700
40
单价
100
120
金 额
70000.00
4800.00
￥74800.00
税率
17%
税 额
11900.00
8816.00
￥12716.00
价税合计（大写）
捌万柒仟伍佰壹拾陆元整 （小写）￥87516.00
销货单位
名 称：杭州长江工厂
纳税人识别号：3301018200425260
地址、 电话：8234567
开户行及账号：805634127890

备
注

单位财务
专用章

销货单位：（章） 收款人：方灵 复核： 开票人：

10-2
中国工商银行进账单（收账通知）
此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知
2008年1月22 日
此章 `````````````收
款
人
全称
杭州长江工厂
付
款
人
全称
杭华贸易公司
账号
805634127890
账号
805634133590
开户银行
工行西湖支行
开户银行
工行江滨分理处
人民币
（大写）
捌万柒仟伍佰壹拾陆元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
8
7
5
1
6
0
0
票据种类
转账支票

工行西湖支行受理章

王 明

收款人开户银行盖章
票据张数
1张

会计 复核 记账
单位
主管

业务11、根据所给固定资产原值及月折旧率计提折旧
11-1 固定资产折旧费分配表
2008年1月31日
使用部门
月初固定资产原值
折旧
月折旧率 折旧额
生产车间
厂房
120000
0．01
1200
机器设备
80000
0．01
800
合计
200000
-----
2000
厂部
办公设备
20000
0．025
500
合计
20000
0．025
500
总计
220000
------
2500
制表：林音
业务12、支付修理费
12-1
修理发票
2008年1月
项目名称
承担部门
金额
修理费
生产车间
140

备注：
现金付讫

合计
140
制表：林音
业务13月末分配工资
13-1
工资费用分配汇总
2008年1月
应借科目
部门
生产成本—A产品
生产成本—B产品
制造费用
管理费用
生产车间
9000
9000
1000

厂部

1000
合计
9000
9000
1000
1000
业务14、月末计提福利费
14-1
职工福利费计算表
2008年1月
部门
工资总额
提取比例
提取金额
备注
生产工人
A产品
9000
14%
1260

B产品
9000
14%
1260

车间管理人员
1000
14%
140

厂部管理人员
1000
14%
140

合计
20000

2800

制表：林音
业务15、月末按生产工人工资比例分配制造费用
15-1
制造费用分配表
2008年1月
产品名称
分配标准（工资）
分配率
应分配金额
备注
A产品
9000

2236

B产品
9000

2236

合计
18000
0、2484
4472

制表：林音
业务16、A产品完工入库
16-1
产成品入库单
2008年1月
产品
名称
计量
单位
交付
数量
实收
数量
产品
质量
金额

A产品
件
150
150
合格
169200

检验人：陈平 保管员：赵玲
业务17、结转本月已销产品成本（采用先进先出法，已知期初A库存商品600件，单位成本80元）
产品销售成本计算表
2008年1月
产品名称
单位
销售数量
单位成本
销售成本
备注
A产品
件
700

58864

B产品
件
40
90
3600

制表：林音
会计主管 记账 出纳 审核 制单×××
三、会计账簿的登记要求
1、 日记账必须每天结出余额
2、 每月终了要结账，结账必须按规定划线，用红笔的地方一律改用蓝笔
3、 账簿上记录的文字必须清晰、端正，摘要内容清楚、简洁明了，数字书写要规范化，并排列整齐，大小一致，占行宽的1/2
某企业为一般纳税人，增值税税率为17﹪。2008年8月初现金日记账余额为1750元，银行存款日记账余额为200000元。8月份发生以下收付业务：
1）2日，开出转账支票一张，金额23400元支付A公司货款（银付1号）
2）3日，从银行提取现金3000元备用（银付2号）
3）5日，采购员张三出差预借差旅费1500元（现付1号）
4）7日，销售产品50000元增值税率17%，款项已收。（银收1号）
5）10日，收包装物押金1000元(现收1号)
6）12日，填写现金交款单，将多余现金1200元存入银行。（现付2号）
7）15日，开出现金支票一张，购办公用品2120元。（银付3号）
8）16日，开出转账支票一张向五丰集团购冷饮票12000元，用于职工防暑降温（银付4号）
9）20日，用转账支票支付广告费3200元。（银付5号）
10）22日，从银行提取现金68000元以备发放工资。（银付6号）
11）25日，以现金发放本月职工工资68000元。（现付3号）
12）26日，张三出差回来报销差旅费1200元同时退回多余现金（现收2号）
要求：登记该企业2008年8月份现金日记账，并进行月结。
现金日记账

年
凭证
对方科目
摘要
收入
支出
结余
月
日
字
号

四、 东方公司2008年12月31日结账前损益类各账户余额如下：
科目名称
借方余额
贷方余额
主营业务收入

835000
主营业务成本
525000

营业税金及附加
46000

其他业务收入

32000
其他业务成本
15000

投资收益

75000
管理费用
32000

财务费用
2000

销售费用
30000

营业外收入

90000
营业外支出
25000

所得税费用
65000

要求： 编制利润表要求报表编制数字清楚、计算准确、内容完整。

利 润 表

编制单位： 年 月 日 单位：元
项 目
本 期 金 额
上 期 金 额
一、营业收入

减：营业成本

营业税费及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动收益

投资收益

二、营业利润

加：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额

减：所得税费用

四、净利润

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

《财务会计实训》复习资料答题卷
班级 学号 姓名
………………………….装 ………………………………………订……………………………………………线……………………….

一、 根据所给资料填制原始凭证。
1、

中国农业银行
现金支票存根
ⅩⅡ04449510
科目
对方科目 ，
出票日期 年 月 日

收款人：
金 额：
用 途：
单位主管 会计

中国农业银行 现金支票 ⅩⅡ04449510
本
支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
票 收款人： 出票人账号：
付
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

款
期
十 用途

天 上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核 记账

2、

收 据
第二联 交款单位 N0
年 月 日

今收到
交来
人民币（大写） ￥

收
款
人

收款单位
公 章

交
款
人

二、编制记账凭证
1、 记账凭证 总号 号
年 月 日 附件 张
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管 记账 出纳 审核 制单×××

2、 记账凭证 总号 号
年 月 日 附件 张
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管 记账 出纳 审核 制单×××

3、 记账凭证 总号 号
年 月 日 附件 张
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管 记账 出纳 审核 制单×××

4、 记账凭证 总号 号
年 月 日 附件 张
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管 记账 出纳 审核 制单×××

5、 记账凭证 总号 号
年 月 日 附件 张
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管 记账 出纳 审核 制单×××

6、 记账凭证 总号 号
年 月 日 附件 张
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管 记账 出纳 审核 制单×××

7、 记账凭证 总号 号
年 月 日 附件 张
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管 记账 出纳 审核 制单×××
8、 记账凭证 总号 号
年 月 日 附件 张
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管 记账 出纳 审核 制单×××

9、