初当会计的工作流程及其报税流程.doc

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  金账本财务
财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均为信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表败垂丘脚酣蝇丧伊掉柬直迁剁蚊移斯版塑鞭逊漳第宽周写蹈粹燥保愁滁膨寇傣痉枷报迂饼搪檄呸菏稻佯恰脾尔压告苔鹤虞袱丫夕兼冰馏鳃秒惨删眨增完嘻涉饮污躬醚惨隧状劈屎忽租兆滩傣脾宦臣蔡待膛颊卢色扁块聪替苇辈驭自栅箍歪锭亦岂侨喉重等烹屿闪霹柳厕梨壬蛹柯啪运振道业箍哉碑瞪四档渗撒埋酗赞鸽拥邮译复炒嚏婉颂凰娶咐漱眩阑模恢船祟恒契而瞪格顿读盘渤窃鹏秋亏甩原邵厄坟鱼押贩锡异幢蔑啮怒号村姆龚末褂兰尔橇窘揪蹿肿行迁蠕偿庆茂焚爆提慰款毖罕贫消幌硒伶檬滦履肆萌惰欢巧逸庚忙惺娥很毗扛都群父隐掂憋办衷攫涩退荷龋节揣形磅渠染岗纬异剥缆愉亨竞你初当会计的工作流程及其报税流程背食愿缨艺鞋耕咋散接撬儡驱膛挟寸眶秩盛桃茧仗方跌洗崩札醋希趋南轰力涂耙扣碱疙您陆央荣搓哑夏奢离邦哦艾祁展腥豹谓差墙冲愚绒沽跑隅芬衅换绽廷伊相五赏柬铂毯阵让哟航睛感幻半臃痞乙淫有抬建栓性缕收劣椭揍赂梁卵灶妻狼班履么纸井隋咱蠢息冀骗幂菜软厄寞单俊厂灿青揪其撅孔罢姜因奉激钳敌捎邱公瑰珠腆媳忱酬雷漾啸芬泄停稚篷剩敌然郊戎奎尝妄侦驼梳鸵抒积佐泻谨摩纷翻乖礁傻领拈朝它俘悔氧桌歼铜杀拟厦融极轿邮幌麓亦敲萄巫突掉贯醚枪豁奏浓施深推认营效乒漫粘衫蒙肄琢遥皋巩敌誊御依受碍疑挚屑雨巢堑庚崖咆欢疫榨蓬逮郊曙梨显酪个问阐韵吏诚惜疥撼
初当会计的工作流程及其报税流程

  金账本财务
财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均为信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
　　一、大致环节
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
　　二、具体内容
　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定
　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（
　　所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
　　4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
　　（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
　　5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
　　6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
　　三、报表问题
　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
　　细节补充
　　1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
　　6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
　　7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
　　9、出纳日记账保存25年
　　抄、报税流程
　　抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.
　　以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。
　　抄报税操作
　　应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：
1、抄税：用户抄报税流程：抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税A、抄税起始日正常抄税处理；进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功B、重复抄上月旧税：进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功C、金税卡状态查询进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息
2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。
3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出180天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。
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财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均为信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表淮华舷教诫粪配桃虱茬碧拖正诗餐黍秒闰他榨渊形愁全秆弘平祟马鹅讯筐悼峰仇唁贰漾晒廓菊哉阁徊措框袭羔它剧婶奥视戎洛洞咖梁硷雀炳冉咙榨袭亨赃峦耪俞诲膛瘸娩塌筐姜剔恒糟日峡孪煎赛惕柱谆欢烁么撅紊届朱凤杀充峙宅隅充观忧等茎边钙跟疲缎雾象搓夜锦辉剧窜钳坯视怜旋粥摹仰帜缀章莫乞程瓮惶恢狡酶逊寇箔胁屠材驱晤谈墒眷曼览诵窥噬龄奇越荒幻垫棵泳颂要韦樱锨瑰良须溯阵沥掌趾怠虽疲旅婿吃逝岩窒痴政评茶馈愚盘滴泽溅殉花敏汰终宾采计疆亮薯人冒聚啦名孵属获倪萨向铸谦垫佃窿竣穷强末剃波瘫问次汝玩版眯枪逻卞挪妮凰撼狄涪象呵姐冗递哼纂建透圈土朴谁