国有企业全面预算管理办法-模版.docx

技术有限公司全面预算管理办法
第一章 总 则
第一条 为了提升中国xx技术有限公司（以下简称公司）
财务管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现经营目标，根据国资委以及xx科技集团公司的有关规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司本部。
第三条 全面预算管理是指公司为加强战略牵引和统筹管理，完
善内部控制机制，通过预算对公司整体经营活动和各类资源进行预测、统筹、配臵、控制和考核。
第四条 全面预算的内容包括公司经营管理活动的各个方面，是对一定时期内资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等所作的具体安排。
第五条 全面预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。第二章 组织机构及职责
第六条 公司总经理是全面预算工作的第一责任人，对全面预算管理工作负全责。
第七条 公司财务总监是全面预算工作的直接责任人，牵头负责
全面预算管理工作，主要承担以下职责：（一）组织实施公司全面预算管理工作；
（二） 组织拟订和下达全面预算方案；
（三） 组织拟订和下达年度预算及预算调整方案；
（四） 组织评估分析全面预算执行情况。
第八条 公司总经理办公会是全面预算管理的组织机构，主要承担以下职责：
（一） 审定公司全面预算管理制度；
（二） 确定公司全面预算编制的重大前提条件；
（三） 拟订公司年度预算方案和预算调整方案；
（四） 对公司实施全面预算管理过程中出现的矛盾或重大问题进行调整；
（五） 检查公司预算执行情况和预算管理工作。
第九条 董事会对股东会负责，主要职责制订全面预算方案，审定5000万元（含）以下且年度预算累计调整额度占经最近一期审计的公司净资产10%以下的预算调整方案，审议公司年度预算执行情况。
第十条 公司股东会是全面预算管理的决策机构，主要负责审核批准公司全面预算方案，审定高于5000万或年度预算累计调整额度占经最近一期审计的公司净资产高于10%的预算调整方案。
第十一条 公司财务部是全面预算管理的具体执行机构，主要承担以下职责：
（一）负责拟订公司全面预算目标、政策、制定预算管理的具体
措施和方法；（二）负责组织全面预算的编制、审核、汇总、报送及批复工作；
（三） 负责牵头组织审议、平衡预算及预算调整方案；
（四） 负责牵头组织分析全面预算的执行情况，协调解决全面预算编制和执行中的问题；
（五） 执行全面预算考核和评价。
第十二条 公司各部门负责本部门业务涉及的全面预算内容的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司预算的综合平衡、分析、考核等工作。
第三章 原则、内容及方法
第十三条 全面预算应遵循稳健谨慎、实事求是、统筹安排、业务驱动、全员参与的原则。
第十四条 公司全面预算的主要内容包括业务（经营）预算、资本预算、筹融资预算、人工成本预算、财务预算以及预算编制说明等。
第十五条 业务（经营）预算是反映公司预算期内形成资金收付的经营活动的预算，主要包括：
（一） 营业收入预算，主要包括公司主营业务收入和其他业务收入的预算；
（二） 成本费用预算，主要包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、税金等的预算；
（三） 营业外收支预算，主要是与经营活动无直接关系的各项收入和支出的预算。
第十六条 资本预算是公司预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、长期股权投资预算、债券投资预算、投资收益预算及相应的资金收支预算等。
（一） 固定资产投资预算是预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行的投资预算，根据有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制；
（二） 长期股权投资预算是预算期内为获得其他单位的股权及收益分配权而进行的资本投资预算，根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制；
（三） 债券投资预算是预算期内为购买国债、企业债券、金融债
券等所做的预算，根据有关投资决策资料和年度债券投资计划编制；
（四） 投资收益预算是对预算期内对外投资所取得的回报的预算，根据有关投资决策资料和投资收益计划编制。
第十七条 筹融资预算是公司预算期内需要新借入的长短期借款，经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算及相应的资金收支预算。
第十八条 人工成本预算是公司预算期内职工薪酬等相关费用
的预算。主要包括工资总额、教育培训经费、保险费用、住房费用、福利费用等。
第十九条 财务预算主要包括资产负债预算、利润预算及现金流量预算等。
第二十条 公司根据不同的预算科目采用零基预算、滚动预算、
固定预算、弹性预算、概率预算等方法编制预算。
第二十一条 公司全面预算主要以财务报表形式予以反映，主要包括：预算主表、预算分类汇总表、预算基础表。
（一） 预算主表是反映公司预算年度经营情况的财务报表，包括资产负债预算表、利润预算表及现金流量预算表，由财务部按照航xx技集团公司每年下发的预算报表填列；
（二） 预算分类汇总表是财务部根据公司经营活动的实际情况编制的表格，由相关部门填列，财务部汇总。主要包括：主要业务经营预算表、成本费用预算表、人工成本预算表、固定资产投资预算表、长期股权投资预算表、财务费用预算表等；
（三） 预算基础表是各部门根据各自业务特点填列的基础报表。
第二十二条 公司财务部对年度全面预算报表编制及全面预算管理有关情况进行分析说明，主要反映以下内容：
（一） 预算工作的组织情况；
（二） 编制年度预算的主要依据；
（三） 本年度预算与上年度预算情况的主要区别及其原因，主要指标同比分析；
（四） 完成年度预算的有利因素与不利因素分析；
（五） 为完成年度预算以及实现经营目标采取的主要措施；
（六） 其他需要说明的事项。
第四章 编制程序
第二十三条 公司于每年11月开展次年主要预算指标预报工作。第二十四条 公司编制年度预算，按照“自上而下、自下而上、分级编制、审议批准”的程序进行。
（一） 下达目标
董事会根据对公司发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度公司财务预算目标，由公司经营层将预算目标分解到各子公司。
（二） 编制上报
公司各部门根据经营层分解的年度预算目标，结合部门业务以及预测的执行条件，提出本部门财务预算方案，报送财务部。
（三） 审查平衡
财务部对各部门上报的预算方案进行审核、汇总、提出综合平衡建议；在审核平衡过程中，经营层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给相关部门予以修正。
（四） 审议批准
财务部在各部门修正、调整的基础上，编制出公司全面预算草案，经财务总监审核后，报总经理办公会审议。
公司总经理办公会审议全面预算草案，对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制公司年度全面预算报告，提交公司董事会审议后报股东会批准。
（五） 下达执行
财务部将获批的年度全面预算分解为一系列指标体系，下达各部
门执行。
第五章 执行与控制
第二十五条 预算批复下达后，公司各部门必须认真组织实施，
将预算指标层层分解，从纵向和横向落实到内部各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
第二十六条 公司各部门应当将预算作为预算期内组织、协调各经营活动的基本依据。
第二十七条 财务部利用会计信息、财务报表监控公司财务预算执行情况，逐步建立预算执行情况预警机制，科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施，保证财务预算目标的完成。
第六章 预算的调整
第二十八条 公司正式下达执行的预算指标，一般不予调整。对于因计划、任务调整或重大资产重组、公司分立、合并等情况，导致预算基础发生较大变化或预算执行结果产生重大偏差的，可按有关程序调整预算。
第二十九条 预算调整由申请部门提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算指标的调整幅度。
第三十条 财务部对预算调整方案进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，报总经理办公会审议后，经董事会审议和股东会批准后下达执行。
第七章 预算的分析与考核
第三十一条 财务部定期分析公司预算执行情况及存在问题，及时纠正预算的执行偏差，并将公司年度预算执行情况提交公司董事会审议。
第三十二条 公司各部门的预算执行情况作为其年度考核的依据之一。
第八章 预算的信息化管理
第三十三条 预算编制的信息化管理。
按照集团公司财务信息化工作的统一部署，财务部逐步推进信息化管理工作，使用统一的预算编制软件，完善和固化公司内部管理流程，逐步实现网上申报、网上审批和网上预算调整。
第三十四条 预算执行、监控、分析的信息化管理。
在预算编制实现信息化管理的同时，财务部逐步推动预算执行、
监控、分析的信息化工作。以快报、季报为基础，结合日常的预算执行信息，完成预算执行分析，及时发现问题，提供纠偏措施建议，为修正预算执行活动提供决策参考。
第三十五条 预算项目库和预算数据库。
财务部根据公司业务发展的实际情况，逐步对纳入预算的项目实行项目库管理，对预算资料信息建立数据库进行管理，主要包括经济合同管理数据库、业务数据库、财务综合分析数据库、财税政策法律法规数据库等，从而保证公司预算编制和管理的科学性、客观性、动态性和全面性。
第九章 附 则
第三十六条 本办法由公司财务部负责解释。