出纳手册.doc
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7、结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 2、付现(1)费用报销流程:费用报销人报销申请(填制费用报销单)-报销人部门负责人确认签字-财务主管审核(单据、数据等方面要求)-单位负责人审批(侧重真实、合理性等方面负全责)-出纳复核并履行付款领款人签字在报销单上加盖付款戳记根据会计完成的凭证登记现金日记账(2)预借款的操作要求:公司员工因工作需要需要事前预借款的,必须填写借款单或支票使用申请单,写清借款原因、预计的金额和还款日期,财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、单位负责人、财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。(3)现
8、金存取及保管 取现具体步骤 : 填写支票现金支票的填写要求:必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写,不能用蓝墨水,更不能用红墨水填写,填写现金支票时应按照支票排定的号码顺序填写。书写要认真,不能潦草。签发日期应填写实际出票日期,不能补填或预填日期。收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致;金额必须按规定填写,金额如有错误,不能更改,应作废重填;用途栏要填写真实用途,不得弄虚作假;签章必须与银行预留印鉴相符;支票背面要有取款单位或取款人背书。填写完毕后,盖上财务专用章、法定代表人章。盖章时不可盖反,不可有模糊,涂改的现象。最后,将存根联留下做账,去银行时一并将回单带回做账。 向开户银行提交支票取款人
9、持现金支票到开户银行后,向开户银行会计窗口交现金支票,银行受理后,交给取款人先进 取款人收取现金后,应根据取款数额认真清点、确认无误后才能离开 取回现金后,取款人是出纳人员的应及时将现金存入保险柜内;取款人不是出纳人员的,应将取回的现金交出纳人员存入保险柜,取款人与出纳人员要当面清点 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须注意保密,确保资金安全。 二、银行存款收付1、银收 根据电子进账单填写收据,按日期,交款单位顺序填写,填写项目要齐全,内容真实,字迹清晰。填写收据应在确认收入时开具。2.银付根据会计、部门主管、
10、单位负责人审核无误的请款单进行网上支付支付完成后通知相关人员加盖“转账”戳记传会计及时登记银行存款日记账注:如因特殊原因造成转账退回的,出纳人员应当立即查明原因,如因我方填错收款人或账号等责任引起的,应重新转账,不得借故拖延;如因对方责任引起的,应由对方重新补办手续方可第二章工资发放一、 审核工资表1. 工资表必须有相关部门主管复核签字、财务部门主管审核签字、单位负责人审批签字2. 为了避免公式本身设置的错误,抽取工资表中一到两人工资,手工加核,若与最后结果无异,则证明公式设置无误差。3. 核对人数,在上月月末人数基础上,本月工资表中增减员是否与实际发生相符 二、完成各项数据的录入及计算 1按
11、照人事部劳资提供的薪金发放名册,输入代扣个人部分以及加班工资等 2计算应纳税额 3.以应纳税额为基数按新纳税额算法对所以人员进行筛选,然后乘以相应的税点 4.根据做好的工资表进行汇总三审核已完成的工资表 1.将各项数据合计与劳资发来的数据核对是否相符 2.审核表中小数点位置是否有隐藏以至于打印不出影响数据的准确性3.发放银行卡及现金工资合计金额必须与工资表实发金额相一致四发放工资 1.工资必须在15日之前发放 2.工资通过网上银行发放网上银行付款注意事项:1. 核对收款单位名称、账户及开户行是否与申请部门交流银行资料相符2. 注意金额是否有误第三章 管理处票管日常工作一、 登帐1. 根据各站票
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