财务管理制度(11-35).doc

恒丰海悦国际酒店规范化管理文件文件名称：财务管理制度 文件编号：HG-10-F-001版本-修订记录：03修改摘要： 一、2005年3月22日，在第五章第一条第6点原内容不变的基础上，增加：“采购借款报销的支付按采购借款及报销管理规定执行”。 二、2006年4月26日对本规定第五章第一条第6款进行修订，并新增附件十一。三、2006年8月4日对本规定第七章第一条第2、3款进行修订。正文见下页文件编号:HG-10-F-001 第 1 页 共 40页深圳恒丰海悦国际酒店有限公司财务管理制度第一章 总则一、为规范酒店财务管理，真实、全面、及时地反映酒店的各项经济活动，发挥财务监督作用，增收节支，提高酒店经济效益，特制定本制度。二、酒店设财务部(下设会计部、成本部、收银部)，承担酒店经营收支、会计核算和财务管理等工作，直接对总经理室(下称总经室)负责。三、酒店财务人员须认真执行国家各项财经纪律和有关规定，如实反映和有效监控各项经济业务及活动。四、酒店对会计人员实行持证（会计证）上岗制。第二章 会计核算和会计政策一、酒店按照企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度和旅游企业会计制度等有关规定，结合酒店实际，制定酒店的会计政策和办理会计业务。二、酒店的会计凭证、帐簿、报表等会计记录，均须根据实际发生的经营业务进行登记，做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字准确，及时全面地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量。 三、会计政策：深圳恒丰海悦国际酒店有限公司规范化管理文件文件编号:HG-10-F-001 第 2 页 共40页1、 存货采用加权平均法； 2、低值易耗品采用五五摊销法； 3、应收帐款采用直接转销法； 4、投资采用成本法； 5、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销； 6、固定资产折旧采用直线法。四、酒店帐务处理程序： 1、经批准和手续完备的收支凭证由财务部出纳员办理收支手续，按日登记现金日记帐和银行日记帐后向财务部主管会计办理移交手续并填写单证交接表（见附件一）；A2、主管会计根据出纳员移交的收支凭证，编制记帐凭证及记帐凭证汇总表，经财务部会计经理审核签字后，按照记帐凭证及记帐凭证汇总表登记明细帐及总帐；B3、主管会计根据明细帐和总帐，编制会计报表送会计经理审核签认后呈交财务总监；A4、酒店财务总监对会计报表审核签认后，呈报总经室审批；A5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐，按时编制月、季、年度会计报表及其它相关明细表，并于次月八号（月、季报表）前或次月十五号（年报）前报送。同时，会计经理每月及年中、年末须对酒店经营活动情况编制财务分析报告。A文件编号:HG-10-F-001 第 3 页 共40页第三章 资产管理 一、酒店资产管理的重点为货币资产（库存现金、银行存款）、债权资产（各种应收帐款和预付帐款）、存量资产（存货和固定资产）等。二、货币资产管理：1、酒店现金结算限额（采购借款除外）为人民币5,000.00元。凡超出国家现金管理条例规定的现金支付范围或现金结算限额的均不得支付现金，特殊情况下须报总经室审批；A 2、酒店现金收入应于次日送存银行，不得坐支现金。确因业务需要坐支时，须经财务总监审核签认后报总经室审批；A 3、酒店收到现金(含银行支票)，必须开具票据，严禁无凭据收款。D 4、酒店银行帐户只供酒店经营业务收支结算使用，严禁外借或为他人套取银行现金，特殊情况下须报总经室审批；D 5、酒店对其在银行留存印鉴的印章实行分管，出纳员负责财务专用章的保管，会计经理负责酒店法定代表人私章的保管。相关保管人对所盖印章的票据用途和金额负责。C三、债权资产管理：1、为加快资金回收，防止发生坏帐，加强酒店各种应收帐款的管理，每年年末或根据实际需要，财务部须核对应收款，向欠款单位发出欠款确认函（见附件二），经对方签名盖章确认后予以存档并按欠款确认函的规定时间催收；B2、对确实无法按时收回或无法收回的债权，由财务部提出处理建议，报总经室审批。A文件编号:HG-10-F-001 第 4 页 共40页四、存量资产管理：1、酒店固定资产分七类，折旧年限具体为：1）房屋建筑物 20年2）机器设备 10年3）运输工具 5年4）通讯设备 5年5）电子、电器设备 5年6）办公家私 5年7）其他固定资产 5年2、固定资产预计净残值为10%；3、酒店固定资产管理按照酒店固定资产管理制度执行；4、酒店存货分为低值易耗品和仓库库存物资，其中低值易耗品的管理按照酒店低值易耗品管理制度执行。库存物资的管理按照酒店仓库管理制度执行； 5、酒店特设闲置资产仓，由财务部资产管理员对酒店备用、闲置、报废、报损的固定资产、低值易耗品进行专门管理，以达到提高资产使用价值的目的。闲置资产（含报废、报损）的管理按酒店闲置资产仓管理规定执行。第四章 收入、成本和费用管理 一、酒店每年对经营收入、经营成本、经营管理费用实行计划管理。1、营销部于每年十月底前编制酒店下一年度的销售预测分析报告文件编号:HG-10-F-001 第 5 页 共40页报总经室审批；B2、行政办公室于五个工作日内将批准的销售预测分析报告下发财务部与各营业部门；3、酒店各部门于每年十一月十五日前制订本部门下一年度经营管理计划报送财务部。其中，营业部门根据销售预测分析报告及本部门对下一年度经营管理情况的预测编制计划（见附件三），管理部门根据本部门上年同期管理数据及同行业相关管理状况编制计划（见附件四）；B 4、财务部根据各部门报送的经营管理计划，在归纳分析和综合平衡的基础上制订下一年度酒店经营管理计划（见附件五）、经调整后的部门经营管理计划及酒店经营管理考核方案报总经室审批；B 5、财务部将经审批同意的部门经营管理计划分别下发相应部门执行。B二、酒店经营收入分为营业收入和营业外收入。其中营业收入由收银部收银员按酒店收银操作规定执行，营业外收入由相关部门按酒店营业外收入管理规定执行。三、营业部门根据总经室审定的成本率或经营情况制订销售项目收费标准，并填写营业项目收费标准（调整）表（见附件六 ）经部门负责人签认财务部成本经理审核财务总监审批后执行（财务部成本经理、财务总监须二个工作日内审批）。B四、酒店对生产经营过程实行成本控制和经营管理考核。 1、成本部按酒店物资市场调查规定定期或不定期进行市场调查，并于每季度末编写物资市场调查分析报告报总经室审批；B文件编号:HG-10-F-001 第 6 页 共40页2、成本部收到采购部报送的固定供应商固定采购价格定价表和直接采购参考价格表或直接采购参考价格调价表后，于两个工作日内进行市场调查及价格审核确认，并返回采购部；A3、成本部每月按总经室批准营业部门的成本率与经营费用和管理部门的管理费用进行监督检查，并于次月十日前编写成本、费用数理分析报告，呈报总经室；A 4、收银部收银员按总经室批准的营业部门价格折扣率、优惠权限对营业部门各级管理人员上述权限的使用进行监督，成本部夜间核算员须每日逐单审核并编制营业收入日报表交日间核算员复审。B 5、成本部成本核算人员按酒店付款单证审核规定执行成本审核工作。B 五、酒店收入、成本和费用按照权责发生制原则准确、完整地进行核算。B 六、财务部根据酒店和部门上月经营管理收支状况，结合已审批的酒店及各部门经营管理计划于每月九日前编制酒店经营与计划考核对照表（见附件七）与部门经营（管理）与计划考核对照表（见附件八），上报总经室及送给各相应部门。A第五章 款项支付管理一、酒店各种款项支付程序：1、员工工资的支付：按酒店工资发放管理规定执行。2、银行代扣代缴费用（银行贷款利息、水电费、税金、社保费、通文件编号:HG-10-F-001 第 7 页 共40页讯费用等）的支付：财务部出纳员根据酒店与相关银行签定的委托代扣代缴协议（合同）或经相关部门审核的费用缴付通知单，在扣款期前安排足额款项存入相应银行帐号。A3、工程款的支付：酒店工程部文员根据合同或工程进度填写工程付款审批表（见附件九）工程部相关主管签署意见工程总监确认财务总监审核总经理审批主管会计填写付款凭证（见附件十）出纳员受理票据予以付款。B4、固定供应商货款的支付：主管会计根据合同填写付款凭证采购总监确认财务总监审核总经理审批出纳员凭付款凭证予以付款。A 5、非采购、工程合同款的支付：主管会计根据合同填写付款凭证相关部门负责人确认财务总监审核总经理审批出纳员凭付款凭证予以付款。B6、报销及日常费用的支付：需报销费用的员工将费用报销单据粘贴在费用报销单上并签名部门负责人审核主管会计填写付款凭证财务部总监审核总经理审批出纳员凭付款凭证予以付款报销员工签收；采购借款报销的支付按采购借款及报销管理规定执行。其中，报销差旅费或车费的，报销人须填写差旅费（车费）报销明细表（见附件十一）并将差旅费（车费）报销明细表附于费用报销单后；报销其他费用的，报销人需在费用报销单的备注栏中注明报销费用支出的时间、事宜以及证明人。A7、暂借款的支付：酒店员工因公外出或办理业务及其他原因需要借款时，由借款人填写借款单部门负责人确认财务总监审核总经理审批出纳员付款。A8、采购借款支付： 1）采购部采购员日借款金额在1万元（含1万元）以下，由借款人文件编号:HG-10-F-001 第 8 页 共40页填写借款单采购总监确认财务总监审批出纳员付款。A2）采购员日借款金额在1万元以上10万元（含10万元）以下的，须凭有效采购申请单填写借款单采购总监确认财务总监审批出纳员付款。B3）采购员日借款金额在10万元以上的，须凭有效采购申请单填写借款单采购总监确认财务总监审核总经理审批出纳员付款。B9、备用金的支付：由需要使用备用金的部门提出书面申请 总经室审批申请部门填写借款单财务总监审批出纳员付款。B10、保证金的支付： 1）合同保质（修）金的支付：保质（修）期满后，酒店相关部门提交保质（修）金支付报告总经室审批主管会计填写付款凭证相关部门负责人签认财务总监审核总经理审批出纳员凭付款凭证付款。B2）员工、住客、挂帐协议客户的押金支付：押金交付人将本酒店开具的收据或书面证明及相关资料交主管会计填写付款凭证财务总监审核总经理审批出纳员付款收款人签收。B二、除本章第一条第6、7、8、9款的款项随时发生随时支付外，其他款项的支付由财务部根据各部门每周五17：00前提交的下周部门资金使用计划表（见附件十二）编制周付款计划表（见附件十三），于次周一上午报总经室审批。出纳员根据经审批同意的周付款计划表文件编号:HG-10-F-001 第 9 页 共40页按上述程序办理支付手续。遇特殊情况，未列入周付款计划表但必须支付的款项须报总经室审批。A三、每周一至周五14：00至17：00为财务部出纳员向受款人支付款项的时间。A 四、财务部出纳员不准白条抵库，跨月借款必须及时入帐，特殊情况须报总经室审批。B五、员工借款须严格按申请用途使用，业务完毕后，借款人须及时办理报销或还款手续，还款期限不得超过一个月。遇特殊情况，不能按时报销或还款的，借款人须提前填写借款异常情况说明表（见附件十四）送财务总监审核后报总经室审批。否则，财务部将从借款人工资中予以抵扣。B第七章 投保、信贷、外汇管理一、投保管理1、酒店投保的险种包括车辆险、财产险及其它险种（不含员工个人相关保险）； 2、酒店上述险种（除车辆险外）的投保业务由集团公司财务部统一代理，所需资料由酒店财务部协助提供；酒店车辆险的投保业务由汽车部统一办理；A3、酒店投保险种（除车辆险外）的索赔手续由集团公司财务部代理。发生意外事故时，相关的事故部门或事故责任人必须按照保险条例规定时限及时知会酒店财务部，后者会同事故部门协助集团公司财务部办理索赔手续。酒店投保的车辆险索赔手续由汽车部办理。发生意外事故时，汽车部或事故责任人必须按照保险条例规定时限及时报险并办理索赔。B二、信贷管理文件编号:HG-10-F-001 第 10 页 共40页1、酒店信贷业务由集团公司财务部统一代理；2、酒店财务部为集团公司财务部提供信贷业务所需资料并协助办理相关手续。A三、外汇管理1、收银部每班收银员须对营业收入中的外币、现汇、人民币分别详细记录于营业收入投款表中，并将投款表、现钞及现汇装入投款袋后投入酒店指定的投款箱，严禁私自兑换；D 2、财务部收到外汇转帐票据后，于第二个工作日内及时委托银行转帐；A3、客人办理外汇兑换业务，收银部收银员一律按银行与本酒店确定的当日汇率折算，严禁擅自变动汇率；D4、财务部根据酒店资金使用情况，填写外汇兑换申请单（见附件十五）经总经室审批后按审批意见办理外汇兑换。A第八章 评估与审计 一、酒店根据业务需要，可委托专业评估机构进行资产评估，聘请会计师事务所进行年度财务报表审计或专项审计。二、根据业务性质，评估或审计单位的选择，由酒店财务部与集团公司财务部协商后予以确定。三、财务部须配合经确定的评估或审计单位开展评估或审计工作。A四、评估或审计单位出具的评估或审计报告，须由财务部报送总经文件编号:HG-10-F-001 第 11 页 共40页办审阅后，返回存档。B第九章 票据管理一、票据包括财务票据和经营用票据。其中，财务票据包括收据、发票、定额票据、支票、信用证等；经营用票据包括机币、机币券、消费券、代用券、赠券、出品单、月卡等。二、发票、定额票据、支票、信用证由财务部根据业务需要，到相关单位或主管部门申请领用。三、收据与经营用票据的购买、印刷或制作，由财务部根据业务需要，提交书面申请报告报总经室审批。B1、不需改板制作的，经审批同意后，按酒店物资采购管理制度执行；2、需定板或改板制作的，经审批同意后，财务部联系营销部设计样稿，经双方签认再报总经室审批，批准后按酒店物资采购管理制度执行。四、财务票据和经营用票据的保管、领用等工作事项分别按酒店财务票据管理规定和营业票据管理规定执行。五、需淘汰的机币、未经使用的收据与经营用票据废止时，财务部须提交书面申请报告报总经室审批后，按批复意见执行。B六、经批准废止的收据或经营用票据需销毁时，财务部须提交书面的销毁报告及销毁清单报总经室批准后执行。销毁时，总经室视情况派人与财务部共同销毁，并在销毁清单上签名。B文件编号:HG-10-F-001 第 12 页 共40页第十章 财务会计档案管理一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料；二、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册，并在封面上记载档案内容、时间、页数、编号予以归档；A三、财务会计档案须按国家会计档案管理制度的规定时间进行保管。 四、财务会计档案未经总经室批准不得外借，内部借阅须经财务总监批准并办理相关借阅登记手续。B-C 五、财务部的管理人员因工作变动，需办理档案移交手续，监交人、移交人和接收人须在移交清单（册）上签认。B-C六、财务会计档案保管期满需销毁时，会计经理须提交书面销毁意见及需销毁的会计档案清册，经财务总监审核，呈报总经室批准后执行。销毁时，由会计经理与总经室指定人员共同销毁，并在销毁清册上签名及加盖公章。B第十一章 附则一、 本制度经总经室批准后生效，自公布之日起执行。二、 本制度的解释、修改权属总经室。校对人：权明汉审核人：罗烨批准人：卢培 深圳恒丰海悦国际酒店有限公司 二二年十月十五日文件编号:HG-10-F-001 第 13页 共40页附件一: （表格编号:HG-02-K-001）深圳恒丰海悦国际酒店有限公司财务部单证交接表NO： 年 月 日单 证 类 别币种金额单证数量备 注 交单人： 接单人： 注：1、出纳员交单给主管会计时必须在“备注栏”中列明单据的收支方向； 2、本表一式二份。 文件编号:HG-10-F-001 第 14页 共40页附件二: （表格编号:HG-02-K-002）深圳恒丰海悦国际酒店有限公司欠款确认函 ：贵司（您）与我司因业务关系，截至 年 月 日止，贵司（您）尚欠我司人民币： 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分（￥ ），现请贵司（您）予以确认。同时希望贵司（您）务必于 年 月 日前归还欠款。若金额不符请及时与我司财务部联系核对（联系人： 电话： ）。此致深圳恒丰海悦国际酒店有限公司 年 月 日欠款人签名（盖章）：日期： 年 月 日文件编号:HG-10-F-001 第 15页 共40页附件三之表一： （表格编号:HG-02-K-003）深圳恒丰海悦国际酒店有限公司（ ）营业部门经营预测表 单位：人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计项目一、营业收入减：营业成本 成本率 营业费用 营业税金 税金率二、主营利润减：管理费用分摊 财务费用三、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额部门负责人： 制表人：填制说明：如有装修、改造、重大固定资产购置计划、人员增（减）编计划，请附相关文字说明。文件编号:HG-10-F-001 第 16页 共40页附件三之表二： （表格编号:HG-02-K-004）深圳恒丰海悦国际酒店有限公司（ ）营业部门营业费用预测表 单位：人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计项目工资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品摊销租赁费广告费清洁费通讯费用表演费绿化费洗涤费报刊费宿舍租金修理费专项维修金员工培训费其他营业费用 合 计部门负责人： 制表人：文件编号:HG-10-F-001 第 17页 共40页附件四： （表格编号:HG-02-K-005）深圳恒丰海悦国际酒店有限公司（ ）管理部门管理费用预测表 单位：人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计项目工资工作餐费福食补贴费服装费办公费汽车费用差旅费水电费实际应酬费低值易耗品摊销递延资产摊销物料消耗保险费宿舍租金修理费大修理费用费用性税金绿化费报刊费通讯费用停车场管理费员工培训基金其他管理费用 合 计部门负责人： 制表人：文件编号:HG-10-F-001 第 18页 共40页文件编号:HG-02-F-001 第 20 页 共 43页附件五之表一： （表格编号:HG-02-K-006）深圳恒丰海悦国际酒店有限公司年度经营计划表单位：人民币元月份客房部中餐部西餐部娱乐部电玩部桑拿部合计项目一、营业收入减：营业成本 成本率 营业费用 营业税金 税金率二、主营利润减：管理费用 财务费用三、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额总经理： 财务总监： 制表人：文件编号:HG-10-F-001 第 19 页 共40页附件五之表二： （表格编号:HG-02-K-007）深圳恒丰海悦国际酒店有限公司月经营计划表 单位：人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计项目一、营业收入减：营业成本 成本率 营业费用 营业税金 税金率二、主营利润减：管理费用分摊 财务费用三、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额总经理： 财务总监： 制表人：文件编号:HG-10-F-001 第 20 页 共40页附件五之表三： （表格编号:HG-02-K-008）深圳恒丰海悦国际酒店有限公司营业部门营业费用年度计划表 单位：人民币元月份客房部中餐部西餐部娱乐部电玩部桑拿部合计项目工资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品摊销租赁费广告费清洁费通讯费用表演费绿化费洗涤费报刊费宿舍租金修理费专项维修费递延资产摊销员工培训基金其他营业费用 合 计总经理： 财务总监： 制表人： 文件编号:HG-10-F-001 第 21 页 共40页附件五之表四： （表格编号:HG-02-K-009）深圳恒丰海悦国际酒店有限公司营业部门月营业费用计划表 单位：人民币元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计项目工资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品摊销租赁费