企业会计模拟实训答案.doc

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三、科创实业2001年12月发生经济业务及相关分录
1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3张。
借：银行存款 180000
贷：实收资本 180000
业务类型：接收投资
操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。
借：管理费用—办公费 185
贷：现金 185
业务类型：以现金支付办公费
操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。附件4张。
借：物资采购--A材料 26279
应交税金----应交增值税（进项税额） 4441
贷：应付账款（群胜公司） 30720
借：原材料—原料及主要材料—A材料 28000
材料成本差异—原材料差异（A材料） 1721
贷：物资采购--A材料 26279
借：应付账款（群胜公司） 30720
贷：银行存款 30720
业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清
操作步骤：①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。
②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。
③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。
4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。附件3张。
借：物资采购--B材料 11000
应交税金---应交增值税（进项税额）1870
贷：应付票据（华南公司） 12870
业务类型：采购商品----业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。
操作步骤：①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。
②在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。
③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。
⑤在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。
5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额6000元，实际卖出金额6140.1元。附件1张。
借：其他货币资金—存出投资款 6140.10
贷：短期投资—债券投资 6000.00
投资收益—债券投资收益 140.10
业务类型：转让短期投资
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。附件3张。
借：低值易耗品—工作服 3000.00
应交税金—应交增值税（进项税额） 510.00
贷：银行存款 3510.00
业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清
操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。
②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。
③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。
7、12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114，向希望工程基金会捐款10000元。附件1张。
借：营业外支出—捐赠支出 100000.00
贷：银行存款 100000.00
业务类型：向希望工程捐款
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
8、12月4日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售甲产品20箱，单位3500元，价款70000元，增值税11900元，增值税专用发票号005512，销售产品发货单编号XH101，出库单编号110，已办理进账手续。附件4张。
借：银行存款 81900.00
贷：主营业务收入—甲产品 70000.00
应交税金—应交增值税(销项税额) 11900.00
业务类型：销售商品----业务状态票清、款清、货清。
操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开票”中增加一张发票并审核。
②在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。在”收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。
9、12月4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000元，订货方预付货款的40%，另60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转账支票号码2631111180，附件2张。
借：银行存款 12000000
贷：预收账款（宏发公司） 120000.00
业务类型：签订销售订单，预收货款
操作步骤：①在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。
②在“销售管理系统”“销售订货”“销售订单”中增加销售订单。
10、12月4日，开出5000元现金支票一张，支票号100001110，支付销售科赵伟出差借款。
借：现金 5000
贷：银行存款 5000
借：其他应收款—应收个人款（赵伟） 5000
贷：现金 5000
业务类型：预借差旅费
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
11、12月5日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。
借：待摊费用—财产保险费 28800
贷：银行存款 28800
业务类型：预交下年度财产保险费
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
12、12月5日，购入联想奔腾III850微机31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。使用年限10年。
借：固定资产—非生产经营用固定资产 308295
贷：银行存款 308295
业务类型：固定资产增加---购入固定资产。
操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。
13、12月6日，加工车间领用工作服39套。
借：制造费用---机物料消耗 5655
贷：低值易耗品—工作服 5655
业务类型：生产领用低值易耗品
操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。
②在“存货核算系统”“单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。
14、12月6日，从北京镁鑫公司购入A材料200公斤，单位75元，价款15000元，增值税2550元。材料已验收入库，款项尚未支付。
借：物资采购----A材料 15000
应交税金—应交增值税（进项税额） 2550
贷：应付账款（镁鑫公司） 17550
业务类型：采购商品---业务状态货清、票清、款未清。
操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“”结算处理”中完成结算。
②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。
③在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。
15、12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。
借：应付账款（利民公司） 26000
贷：应付票据（利民公司） 26000
业务类型：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。
操作步骤：在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录入”中查询该票据并审核制单。
16、12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。
借：应付票据（天南公司） 46800
贷：银行存款 46800
业务类型：应付票据到期承付
操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。
17、12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支付银行手续费50元。
借：应付账款（永和公司） 8000
贷：银行存款 8000
借：财务费用—金融机构手续费 50
贷：银行存款 50
业务类型1：支付采购商品价款----业务状态款清，货、票在前已结清
操作步骤：在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。
业务类型2：支持手续费。
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
18、12月6日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。
借：营业费用—广告费 3200
贷：银行存款 3200
业务类型：支付广告费
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
19、12月6日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫。
借：营业费用—产品展销费 2500
贷：现金 2500
业务类型：支付展销费
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
20、12月6日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，价款75000元，增值税12750元，以现金支付销售运费350元，共计88100元，已办妥托收手续。另支付银行手续费50元。
借：应收账款（新华公司） 87750
贷：主营业务收入—乙产品 75000
应交税金—应交增值税（销项税额）12750
借：营业费用---运费 325.5
应交税金---应交增值税(进项税额) 24.5
贷：现金 350
借：财务费用—金融机构手续费 50
贷：银行存款 50
业务类型1：销售商品----业务状态为票清、货清、款未清
操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。
②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。
④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。
业务类型2：支持手续费。
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
21、12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150元，借款余额交回财会部门。
借：管理费用—差旅费 1150
现金 50
贷：其他应收款---应收个人款（李丹） 1200
业务类型：报销差旅费，归还出差借款
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
22、12月6日，与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品30箱，单价2500元，合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本1470元。
借：分期收款发出商品—乙产品 44100
贷：库存商品—乙产品 44100
业务类型：分期收款销售商品
操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。
②在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
23、12月6日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3500元，价款10500元，增值税1785元。
借：预收账款（祥和公司） 12285
贷：主营业务收入—甲产品 10500
应交税金—应交增值税（销项税额） 1785
业务类型：销售商品----业务状态为票清、货清、款清(预收账款)
操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。
②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。
④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。
24、12月8日，购入待安装的LTUS设备一台，规格LX，型号998，价款75000元，增值税12750元，运杂费1250元，设备款已用转帐支票付讫。
借：在建工程—自营工程 89000
贷：银行存款 89000
业务类型：增加在建工程
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
25、12月8日，应收酒茜公司款项3510元，这笔款项已超过3年，向上级部门报批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销。
借：坏帐准备 3510
贷：应收账款（酒茜公司） 3510
业务类型：核销坏帐损失
操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“坏账处理”“坏账发生”中完成。
26、12月10日，按照预付货款购货合同，开元公司把B材料375公斤发运到本公司，单价48元，价款18000元，增值税3060元，运杂费200元，材料已验收入库，用转帐支票将余额结清。
借：物资采购----B材料 18186
应交税金—应交增值税（进项税额 ）3074
贷：预付账款（开元公司） 21260
借：预付账款（开元公司） 1260
贷：银行存款 1260
借：原材料----B材料 18186
贷：物资采购----B材料 18186
业务类型：商品采购---业务状态票清、货清、款清（预付账款）
操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”中增加发票和入库单，并审核发票，在”结算处理”中完成结算。
②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。
③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账。
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单，在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。
27、12月10日，交纳上月增值税。
借：应交税金—未交增值税 10000
贷：银行存款 10000
业务类型：交纳增值税款。
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
28、12月10日，交纳上月城建税、教育费附加、营业税及个人所得税。
借：应交税金---应交城建税 2100
---应交营业税 5500
---应交个人所得税 7325
其他应交款---教育费附加 900
贷：银行存款 15825
业务类型：交纳上月税金。
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
29、12月10日，与开元公司签订B材料购货合同，以转账支票预付定金17600元。
借：预付账款（开元公司） 17600
贷：银行存款 17600
业务类型：预付货款
操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，审核并制单。
30、12月12日，将美佳公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票20000元向银行承兑，月贴现利率0.5%，贴现期2个月。
借：银行存款 19800
财务费用---利息支出 200
贷：应收票据（美佳公司）20000
业务类型：应收票据贴现
操作步骤：在“应收款管理系统”“票据管理”中完成。
31、12月12日，根据实存账报告单反映：B材料发生非常损失，盘亏40千克。
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2312.39
贷：原材料---B材料 2000
材料成本差异—原材料差异(B材料) 23.60
应交税金---应交增值税(进项税额转出) 335.69
业务类型：原材料盘亏
操作步骤：①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。
②在“存货核算系统”“单据记账”完成记账，并制单。
32、12月12日，接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到。
借：银行存款 87750
贷：应收账款（新华公司） 87750
业务类型：销售业务收回应收账款---业务状态为款清，货和票在前已结清。
操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。
33、12月15日，本企业的一台设备XD因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值为18000元，累计折旧4340元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金4000元。
借：固定资产清理 13660
累计折旧 4340
贷：固定资产---生产经营用固定资产 18000
借：银行存款 4000
贷：固定资产清理 4000
借：营业外支出—处理固定资产净损失 9660
贷：固定资产清理 9660
业务类型1：固定资产减少---出售、报废和毁损的固定资产。
操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产减少”中完成，保存并制单。
业务类型2：收回报废固定资产保险公司赔偿金。
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
业务类型3：固定资产清理净损失。
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
34、12月15日，计提半个月应计入厂房2扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为200000元，年利率6%。
借：在建工程—出包程（厂房扩建） 500
贷：长期借款---基础建设借款（厂房扩建） 500
业务类型：计提在建工程借款利息，增加在建工程
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
35、12月15日，本厂的厂房2扩建工程，现已竣工并投入使用，并补付工程余款17922元。
借：在建工程----出包工程（厂房扩建） 17922
贷：银行存款 17922
借：固定资产—生产经营用固定资产 193422
贷：在建工程----出包工程（厂房扩建） 193422
业务类型1：计提在建工程借款利息，增加在建工程
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
业务类型2：固定资产增加—在建工程转入
操作步骤：在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。
36、12月15日，接委托收款付款通知，支付水费4746元。
借：应付账款（自来水公司） 4200
应交税金---应交增值税（进项税额）546
贷：银行存款 4746
业务类型：支付水费
操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。
37、12月16日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款7000元和增值税1190元，均已通过转账支票退款。
借：主营业务收入---甲产品 7000
应交税金—应交增值税（销项税额） 1190
贷：银行存款 8190
业务类型：销售商品----业务状态为退货票清、货清、款清。
操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张退货单并审核，在”销售开票”中增加一张红字发票并审核。
②在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。
④在“存货核算系统”“出库业务”中填写金额，在”单据记账”中记账。
38、12月16日，接委托付款通知，支付电费25763.40元。
借：应付账款（供电局） 22020
应交税金---应交增值税（进项税额）3743.4
贷：银行存款 25763.4
业务类型：支付电费
操作步骤：在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单。
39、12月16日，收到北京北峰公司转账支票一张，偿还所欠购货款28000元，已办理进账手续。
借：银行存款 28000
贷：应收账款（北峰公司） 28000
业务类型：销售业务收回应收账款---业务状态为款清，货和票在前已结清。
操作步骤：在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单，核销并制单。
40、12月16日，转让001#专利权的所有权，收取价款135000元，已办理进账手续。
借：银行存款 135000
贷：其他业务收入 135000
业务类型：转让无形资产所有权
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
41、12月20日，归还到期的短期借款本金和利息。
借：短期借款 36000
财务费用—利息支出 144
预提费用----利息支出 1152
贷：银行存款 37296
业务类型：归还短期借款
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
42、12月20日，已注销的湖北鸿雁公司应收账款，经努力又收回其中的1404元。
借：银行存款 1404
贷：应收账款（鸿雁公司） 1404
借：应收账款（鸿雁公司）1404
贷：坏帐准备 1404
业务类型：收回已注销的应收账款
操作步骤：①在“应收款管理系统”“收款单据处理”“收款单据录入”增加一张收款单。
②在“应收款管理系统”“坏账处理”“坏账收回”中完成。
43、12月20日，以每股45元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票3000股，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金及印花税1120.50元，已确认买进。
借：短期投资—股票投资 133120.5
应收股利 3000
贷：其他货币资金—存出投资款 136120.5
业务类型：对外投资
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
44、12月21日，没收逾期未收回杜华公司40个包装物押金2100元，予以转账。
借：其他应付款---存入保证金 2100
贷：其他业务收入—包装物出租收入 1794.87
应交税金—应交增值税(销项税额) 305.13
业务类型：没收逾期未收回的包装物押金
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
45、12月23日，从银行提取现金179225元，备发工资。
借：现金 179225
贷：银行存款 179225
业务类型：提现备发工资
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
46、12月23日，支付本月应付职工工资179225元，代扣所得税7275元。
借：应付工资 186500
贷：现金 179225
应交税金—应交个人所得税 7275
业务类型：发放工资，代扣所得税
操作步骤：①在“工资系统”中设置个人所得税起征点为1600元，单击“业务处理”/“扣缴所得税”，扣税依据为“应发合计”，单击“税率”调整起征点为1600。
②在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成，数据与工资系统配套。
47、12月25日，职工林雪报销医疗费240元。
借：应付福利费 240
贷：现金 240
业务类型：报销医疗费。
操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。
48、12月25日，行政科到财务部门预借定额备用金800元。
借：其他应收款 800
贷：现金 800
业务类型：预借定额备用金。
操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。
49、12月25日，收到职工马聪违章操作罚款1812.39元，罚款收入当天送存银行。
借：现金 1812.39
贷：营业外收入---罚款净收入 1812.39
借：银行存款 1812.39
贷：现金 1812.39
业务类型：收取罚款，将现金送存银行。
操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。
50、12月27日，购买祥发公司股票价款中应收股利3000元，现已收到。款项已划存证券资金账户。
借：其他货币资金----存出投资款 3000
贷：应收股利 3000
业务类型：收到应收股利。
操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。
51、12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1123元、无形资产价值1000元。
借：管理费用---财产保险费 1123
贷：待摊费用---财产保险费 1123
借：管理费用---无形资产摊销 1123
贷：无形资产---专利权（002#专利）
业务类型：摊销财产保险费和无形资产。
操作步骤：在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成。
52、12月31日，向昌荣公司销售甲产品80箱，单价3500元，价款280000元，增值税47600元，已办妥托收手续，支付银行手续费50元。
借：应收账款（昌荣公司） 327600
贷：主营业务收入---甲产品 280000
应交税金---应交增值税（销项税额）47600
借：财务费用---金融机构手续费 50
贷：银行存款 50
业务类型1：销售商品----业务状态为票清、货清、款未清
操作步骤：①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。
②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。
④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。
业务类型2：支持手续费。
操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
53、12月31日，向宏发公司发出乙产品120箱，单价2500元，增值税5100元，货税款以转账支票结清，已办妥进进账手续。
借：预收账款（宏发公司） 351000
贷：主营业务收入---乙产品 300000
应交税金---应交增值税（销项税额）51000
借：银行存款 231000
贷：预收账款（宏发公司） 231000
业务类型：1销售商品----业务状态为票清、货清、款清(预收账款)
操作步骤：①在“”销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；“销售发票”中增加一张发票，并审核。
②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核”出库单”。
④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在”生成凭证”中制单。
业务类型2：预收货款
操作步骤：在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。
54、12月31日，结转材料入库成本差异，并计算材料成本差异率。
借：原材料---原料及主要材料—A材料 42000
---B材料 28750
贷：物资采购----A材料 42000
----B材料 28750
借：物资采购---A材料 721
贷：材料成本差异---原材料差异(A材料) 721
借：材料成本差异---原材料差异(B材料) 436
贷：物资采购---B材料 436
业务类型：结转入库成本差异
操作步骤：在“存货核算”“日常业务”中完成。
55、12月31日，月末结转发出材料成本。
借：生产成本---基本生产成本—甲产品（直接材料） 54044.07
---乙产品(直接材料) 92355.93
管理费用—机物料消耗 4000
贷：原材料—原料及主要材料—A材料 71400
---B材料 79000
借：生产成本---基本生产成本—甲产品（直接材料） 540.44
---乙产品(直接材料) 923.56
管理费用—机物料消耗 40
贷：材料成本差异—原材料差异—A材料