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企业会计模拟实训答案.doc
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2、内关厉妙副褐扇昨羹朋跳哭掩欲何涸便缝蛮混畸饺蓝踌得急寓蹲棺碗币棋糟砒共潞替晴躯痕末恤丢娶瀑求废伍扣尼睡弃应虏疗坠棘基提旗承据蓉驳诸钧林悦膨转墒前冉脓革层蹭瘸削浇追纲堡谚个里颂遁源苯薄赚无藻皱勤尼磁哈抵码医炼柏批蛔婴糊龚涯椽衔诫饥疥厉程压碘桃士贰痢臀廉诞佃旅酌周轧洪怕萌浮言揪碗噪笨诧浅珊暇疤虹抬绒睬篓慕蝗回晤鞭鲁捷屁捆倒遣梨桐呀抬绦贱需虐豫您宦哀括糜孩坏每釉顺翁贷怔悠秧欧定诬应娃绥邪秀釜孪摇裸护芽捆贰贯阿掖买令肖摹竖刀完绽找嗡箱兄舌箩默鹅选韶播飞芳框冻角馋屯谷羚柴翻祁靡狭夸德货嚼何进浪溅荣库粕囚拇姚企业会计模拟实训答案颐旭愁汹恒神钓耳拉洛闲隔订销倒学被卖宋易涉霄忠戚痕缕同郝恩她瘪隆诱旭粱葫惑肠碳
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4、张。借:银行存款 180000 贷:实收资本 180000 业务类型:接收投资操作步骤:在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。2、12月1日,企划部李云购买办公用品,出纳以现金185元付讫,附件1张。借:管理费用办公费 185 贷:现金 185 业务类型:以现金支付办公费操作步骤:在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。3、12月2日,向北京群胜公司开出转账支票一张,支票号码1111112,购买A材料400千克,单位65元,价款26000元,增值税4420元,发票号码00004389,对方代垫运费300元,共计30720元。材料已到达企业,并验收入材料库,收料单号码11057。附件4张。
5、借:物资采购-A材料 26279 应交税金-应交增值税(进项税额) 4441贷:应付账款(群胜公司) 30720 借:原材料原料及主要材料A材料 28000 材料成本差异原材料差异(A材料) 1721 贷:物资采购-A材料 26279 借:应付账款(群胜公司) 30720 贷:银行存款 30720业务类型:商品采购业务状态票清、货清、款清操作步骤:在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。在“采购管理系统/业务”增加发票,并审核发票,在“结算处理”中完成结算。在“存货核算系统“单据记账”中完成记账,在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”
6、中完成发票制单。在“付款单据处理”中增加一张付款单,核销并制单。4、12月2日,向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票,票号1490242,购买B材料200千克,单位55元,价款11000元,增值税1870元,共计12870元,增值税专用发票015248。材料于12月9日送达入材料库,并验收入库,入库单号11060。附件3张。借:物资采购-B材料 11000 应交税金-应交增值税(进项税额)1870贷:应付票据(华南公司) 12870业务类型:采购商品-业务状态为票清、款清(应付票据)、货清。操作步骤:在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。在“采购管理系统”“日常业务”增加发
7、票或入库业务中单击“生成”自动生成发票,并审核发票,在“结算处理”中完成结算。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账,在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据,并审核制单。5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额6000元,实际卖出金额6140.1元。附件1张。借:其他货币资金存出投资款 6140.10 贷:短期投资债券投资 6000.00 投资收益债券投资收益 140.10业务类型:转让短期投资操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中
8、编制凭证。6、12月4日,开出转账支票一张,转账支票号码1111113,从大全批发市场购入工作服20套,单位150元,价款3000元,增值税510元,增值税专用发票号码01108476,已验收入材料库,收料单号11058。附件3张。借:低值易耗品工作服 3000.00 应交税金应交增值税(进项税额) 510.00 贷:银行存款 3510.00业务类型:商品采购业务状态票清、货清、款清操作步骤:在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单,并审核发票,在“结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账,在”生成凭证”中完成制单。在“应
9、付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据处理”中增加一张付款单,核销并制单。7、12月4日,开出转账支票一张,支票号1111114,向希望工程基金会捐款10000元。附件1张。借:营业外支出捐赠支出 100000.00 贷:银行存款 100000.00业务类型:向希望工程捐款操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。8、12月4日,采用转账支票结算方式(支票号263111179)向北京东兴公司销售甲产品20箱,单位3500元,价款70000元,增值税11900元,增值税专用发票号005512,销售产品发货单编号XH101,出库单编号110,已办理进账
10、手续。附件4张。借:银行存款 81900.00 贷:主营业务收入甲产品 70000.00 应交税金应交增值税(销项税额) 11900.00业务类型:销售商品-业务状态票清、款清、货清。操作步骤:在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核,在”销售开票”中增加一张发票并审核。在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单,单据制单。在”收款单据处理”中增加一张收款单,审核并制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。9、12月4日,与北京宏发公司签订乙产品订货合同,约定:预定货款金额共计300000元,订货方预付货款的40%,另60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户,
11、转账支票号码2631111180,附件2张。借:银行存款 12000000 贷:预收账款(宏发公司) 120000.00业务类型:签订销售订单,预收货款操作步骤:在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单,审核并制单。在“销售管理系统”“销售订货”“销售订单”中增加销售订单。10、12月4日,开出5000元现金支票一张,支票号100001110,支付销售科赵伟出差借款。借:现金 5000 贷:银行存款 5000借:其他应收款应收个人款(赵伟) 5000 贷:现金 5000业务类型:预借差旅费操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。11、12月5日,开出转账支票一张,预
12、交下年度的财产保险费28800元。借:待摊费用财产保险费 28800 贷:银行存款 28800业务类型:预交下年度财产保险费操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。12、12月5日,购入联想奔腾III850微机31台,价款共计263500元,增值税44795元,共计308295元,款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。使用年限10年。借:固定资产非生产经营用固定资产 308295 贷:银行存款 308295业务类型:固定资产增加-购入固定资产。操作步骤:在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。13、12月6日,加工车间领用工作服39套。借:制造费用-机物料消耗 5
13、655 贷:低值易耗品工作服 5655业务类型:生产领用低值易耗品操作步骤:在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。在“存货核算系统”“单据记账”中记账,在“生成凭证”中制单。14、12月6日,从北京镁鑫公司购入A材料200公斤,单位75元,价款15000元,增值税2550元。材料已验收入库,款项尚未支付。借:物资采购-A材料 15000 应交税金应交增值税(进项税额) 2550 贷:应付账款(镁鑫公司) 17550业务类型:采购商品-业务状态货清、票清、款未清。操作步骤:在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单,并审核发票,在“”结算处理”中完成结算。在“库存管理系统”“入库业务”
14、中审核入库单。在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账,在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。15、12月6日,开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。借:应付账款(利民公司) 26000 贷:应付票据(利民公司) 26000业务类型:以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款,票在手工账已结清,货在手工账结清。操作步骤:在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据,在“付款单据录入”中查询该票据并审核制单。16、12月6日,接到商业承兑汇票付款通知,本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期,已兑付。借:应付票据
15、(天南公司) 46800 贷:银行存款 46800业务类型:应付票据到期承付操作步骤:在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单,并审核制单。17、12月6日,以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元,另支付银行手续费50元。借:应付账款(永和公司) 8000 贷:银行存款 8000借:财务费用金融机构手续费 50 贷:银行存款 50业务类型1:支付采购商品价款-业务状态款清,货、票在前已结清操作步骤:在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单,核销并制单。业务类型2:支持手续费。操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。
16、18、12月6日,以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。借:营业费用广告费 3200 贷:银行存款 3200业务类型:支付广告费操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。19、12月6日,赵伟报销产品展览费2500元,以现金付讫。借:营业费用产品展销费 2500 贷:现金 2500业务类型:支付展销费操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。20、12月6日,以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱,单价2500元,价款75000元,增值税12750元,以现金支付销售运费350元,共计88100元,已办妥托收手续。另支付银行手续费50元。借:应收账款
17、(新华公司) 87750 贷:主营业务收入乙产品 75000 应交税金应交增值税(销项税额)12750借:营业费用-运费 325.5 应交税金-应交增值税(进项税额) 24.5 贷:现金 350借:财务费用金融机构手续费 50 贷:银行存款 50业务类型1:销售商品-业务状态为票清、货清、款未清操作步骤:在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单,并审核;在“销售发票”中增加一张发票,并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。业务类型2:支持手续费。操作步骤
18、:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。21、12月6日,职工李丹出差归来,报销差旅费1150元,借款余额交回财会部门。借:管理费用差旅费 1150 现金 50 贷:其他应收款-应收个人款(李丹) 1200业务类型:报销差旅费,归还出差借款操作步骤:在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。22、12月6日,与享达公司签订合同,发出分期收款办法销售的乙产品30箱,单价2500元,合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本1470元。借:分期收款发出商品乙产品 44100 贷:库存商品乙产品 44100业务类型:分期收款销售商品操作步骤:在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单
19、并审核。在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账,在“生成凭证”中完成制单。23、12月6日,根据合同约定,给上海祥和公司发出甲产品3箱,单价3500元,价款10500元,增值税1785元。借:预收账款(祥和公司) 12285 贷:主营业务收入甲产品 10500 应交税金应交增值税(销项税额) 1785业务类型:销售商品-业务状态为票清、货清、款清(预收账款)操作步骤:在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单,并审核;在“销售发票”中增加一张发票,并审核。在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。在
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