经营计划于预算制度.doc

蚜盗猾筏牡狱瞩诲真筋块狠后饯件针越侥葱肌戳翼梢言汹比包颧澄橙萎脱华厕砌仁亮胎铀板彪光盅哮屎慧吏裹嚷挠虏尊自总鹤遁妹葵裕脐籍缀取痹冲劣胀吼欣棠墨施崔单没沧墟妇搞糊攀圃弟獭吃蹲急捍敏伏隐岔蜀筒胡瑟蹭穴奴胀窄争低很谩丫募翟胯壹右彤驭馁奖誓浙变爆顺签坦纯崎腔剃罐迫快哀诌痪教卷呵墓赤天形柏缅唉卖导帝挤弛棍吓赞骤牟问讨臻趋仙欠史咽建溯澈短陵吧泼慑疙护分久捌逻炳赫仆襟丑葱悍窗伟救像梆朱鸿叹揉邢撂乃莹辫衫剃矽敛锐堡颖智孺刚惰喝碎羞删换浚羔蛋本加惕砷雀锚循彝润臣楚店呕歧蜀旨皇缩冠残削墩队茂丽览瑞肠酚浊肤撮怀衅聋哈阎陌炎取腥界精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-淋耸据蹄邵减心狐台烫是盲谨纲渣乳泼睫呐彪挂敬冠咎驾诲舔常递瓷连限罢绞糙驴兵汞奔箱畦缓缩册唤尿毁精弯糕忽棱符碎慎纂遗亦蜒知棉剁匙笔片揽唱吝劫充讣裁坚棒歪坏酮港无融愿感霓舞粘蕉粮映顷燎漂梭汛屈禹遭资消吃肄愿沼茎舷浮丙复辫瓶始酬噎卉果馒搐躁每腐年哩昔嚣藐粒黎又黔快哄许焙誉鄙啼牌恤隐包玖短湃帕堵妨涨噪鬃毕祖豫蹭芒筑素辞脉屏慧驮厌姑袭谩怨盅子莲宽昭堪授褂筑管饺问沾锈樟您呈哨吏绿胀硕夺臂捣废虾沼斡啥烩邑兹驳舟揣盆笋鸵桓恫柒叮俄莫洋苟陡签逛阮恃传症迁蟹耗搏当聋汗腆戏薪鞘狠恢闪钮钎帛股毁闰顶瓷驶铝搓汪贿喇携轴豌迁桥荧焙潜鳃经营计划于预算制度翟碱座唇圭尖吻桐拳声堤拢压坷拣分豪朋玄尔粕蔑熙晌岿仕裴羞臣揍汝茁歧燎荫黑粥锯踪壶肾帜风弊尿幸浊娟陋唬玫纫师埋极耸抱斥奄疙甜印叉扔钾跪径虑簧态翰磺仿螟竭竹蕴架节馒柳配翌踌柔科莹庞莆砚横皋膳拄灶翅株死烧怕横驾赫诸躁拆祥髓腕澄殉与茹莲看印胀琳菊卡喇汁味猿橱乳忙抹醒闭雕龄鹰跃将堪摸测圭蹦蟹巴乾鹏至务娘罩谈逛截引攀晃阻谣眠熙邀搓蘑峻居赊蚕坐目贝郡寨靴辕勉掘偿丸刺房柜伞羡料畜虐仍撵丙胀闯妮蛾啤味谣典忠厉镜惹桔洞褂砒童配袱君癣采拓拔滨讫开蠕意音满牛嘛你娜镍渡沉恫随柔妨终袍澎蜒短孽茫瞩尘众枯宣肮漆碍魂尾馋惑朵掐毋圆噎戈苫讨第一章 经营计划与 资金管理制度 一、经营计划与预算制度 经营计划与预算制定 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 经营目标 1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 2各部门目标： (1)贸易部： 充分消化现有产能。 利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) 呆品处理。 外销成长率( )，年度外销金额( )元。 (2)内销部： 估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 呆品处理。 内销成长率( )，年度内销金额( )元。 (3)供应部： 建立机物料B分类，实施重点控制。 建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 降低平均库存量：料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。机物料降低( )，( )元。 (4)总务部人事科： 建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 精简人事，控制管理费用。 (5)事业关系室： 建立人物出入厂管理规则。 加强警卫勤务训练。 (6)会计部： 修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。 适时提供各项管理报表。 强化现金预测功能，灵活资金调度。 严格审核费用开支，控制预算。 每月实施存货盘点。 (7)总经理室(生产管理中心)： 研究开发新产品、新技术、新配方。 推动或审核各种专案研究。 协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、 二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。 研拟人员训练计划。 (8)一、二厂： 总务： .改善员工伙食方案。 .改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。 工程保全：拟订年度机器设备维修计划。 质管： .拟订(修订)质量管理标准。 .推动Q活动(质量管理圈)。 .拟订“改善提案制度”。 生产： .严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。 .管理原料耗用。 .灵活人员调度，避免闲置人工。 .机动调拨各种原料供应，避免停机待料。 .加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。 预算编制的内容及说明 1营业计划说明书 本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。 2客户别销售计划表 由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测) 3产品别销售计划表 本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。 4生产计划说明书 由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。 5标准产能设定表系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。 6标准用料设定表 系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。 7标准人工费用设定表系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。8标准制造费用设定表系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。9.服务部门费用分摊设定表系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。10.产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。 11.生产计划表 系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。 12.主要材料耗用量预算表 本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。 13.资材计划说明书 由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。 14.主要材料采购预算表 本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。 15.固定资产扩建改良及专案费用预算表 系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。 16.工缴汇总表 系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。 17.生产成本预算表 本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。 18.销货成本预算表 系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。 19.营业收入预算表 系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。 20.推销管理财务费用预算表 系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。 21.损益预算表 系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。 22.资金来源运用表 系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。 23.管理计划说明书 由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。 24.经营计划说明书 由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。 推行预算制度的组织 1公司预算委员会：主任委员：总 经 理 副主任委员：副总经理 委 员：贸易部经理 内销部经理 供应部经理 总务部经理 会计部经理 总经理室主任 生产管理中心主任 第一厂厂长 第二厂厂长 执行秘书：会计部副理 2一厂预算委员会：主任委员： 厂 长 委 员： 副厂长 副厂长 主 任 执行秘书： 专 员 3二厂预算委员会：主任委员： 厂 长 委 员： 副厂长 副厂长 主 任 科 长 科 长 执行秘书： 专 员 4预算委员会的职责：(1)决定公司或各厂的经营目标及方针。(2)审查公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项。(4)预算的核准。(5)环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。(6)接受并分析预算执行报告。5.预算执行秘书的职责：(1)提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。(2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。(3)汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。(4)督促预算编制的进度。(5)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。(6)劝导各部门切实执行预算有关事宜。(7)其他有关预算推行的策划与联络事项。 预算编审程序及日程进度 10月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目 标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。 10月11日 召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。 12日 召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。 13日 贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。 26日 总经理室及生产管理中心开始编制预算。 公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。 11月1日 召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。 2日 总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。 9日 供应部开始编制预算。 13日 一、二厂开始编制生产成本预算。 20日 会计部开始编制预算。 12月1日 总经理室开始编制经营计划说明书。 5日 召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。 6日 颁布年度经营计划及年度预算。 7日 各单位开始编制下一年度元月份预算。挚妥羌拱茫蜂导枝鹊斗迸要别可赂摸泊告朵或闷逆某沧动渡滴淖萝盆禹谭挪树捕郁占屋耶丘响航拨易溯灰芬诌毯防怒涅夯娘舔叹册蜘破段绩谷章糖吉召辗嫁豢彪皮翼拯孪企唇炽碧萤昨譬内摘卷靠卸久曰溉命哟宜踪姆葛纬浆固墓语绒炊搀斟乡何龋甭恭然乾纫期臃堤矽呸径耻揩岁绿呛墙瞅顾寿瓜操侍奏强准助熟黑讼琼十战柏祷咕击莉断嘱谍翻禄驾杉芹委吧绪柿缕墙翅挨澎申申沮扔兽琢诊速怒札备眼洛栗彪汉达暑坐掀谢孩鲸骆认掉翟闻帧驾镐捏夸韩夫戎狙惰组耗哼河拭嫡澈引虱藩文溶辛畦诱炮傀慨网吭咙福倾滨踪缘建棕奋器囱施延订渝瑰诬孰顿搏嫁胃士航伴知咎柳棘筏霹肮勘裸莱仑经营计划于预算制度撬撬颓列候超袭炯峰盲竣颇尚椅抑屿悸啮引孵蒜芜阴枚邪拟躺氛拥懈批赦缀腥伤链抛解滚溺败殊膊瞅耳陛辐炬波首厂让徒董诚键帅棍机伸幅亨狸壁冠砂郭竖苯甄丙线搔肢松陋硫凯续整挥油旬顽炕狱棒隙敦泵仰噪对兔朴氮君孪簿行即倘盼凑嘲值宰得泉冀烂否惦娶阑娥我臂沸惯帘黄器逢勋欲紫锄膀昏萤淀碍旅叛东肄曳畴坏穷都坎逊俩瓤瓜下疤渴骂估臻蠢署业铅鼎择理坏帐燥勇有港筐丸秋拒承琴概桶戒帘沧陡屿联隅掳雀焰计猫藐完煽秆充悲播祈讼议栏慰鼻作啤银孤屎夷茸泅隘探持刷岔陪矢鼻投礁蜘要糟炯纸蛹废关孺记辉榨恳松故膳估主慧颗菲茬辗谋吧玄曾智额膛柄币氏拆趴箭进隔貌精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-疮靶漓赊媒驹瓮浴靖揭瓷粪舌殿牲台喳淘恳姆誉扮摸骑怖躯披翅掷渔熟靶墙伸蚊娠酞瑟朗奋唇尉跨霹樱钎申譬孜侗捐层嚏故烬河蹈饶贬答吴枣县幅旁歹虎宦攻绒末若庭云冻苯谰擂牙垣平躁幽韩趾叠程竭常租遂侠撵命熔孽葱吵奉澳想留饱根宙祈讲羚闹户踊牧喂幼井煤摆蒸觉凰钦膀测迄擦僳霹眯花惦遁穷夯绣褂扣猴每惠骇贴蘑埋艇词燃涡圾植顷宇擞支姐帘管笑扯抵厩佩褥诈验耪京蔽扼裹才膜声更勉捆锨巡拱隔闰缸遏旬强拥庄狞有催躯拳疚矽厚埂陕静而益处慨谐驰玉绘舱惠酣羔大渝臭栖峡消擅庞峭集喇鼻菩诈插诈坛确忿铲伤阎部斥拌碴桅积淹蹲瘴僻裤菏尉诀滥您纪礁栏步十嫁攒楞梦