6财务制度.doc

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第六章 财务管理制度

第一节 财务部职能
一、会计核算及报表编制
二、公司资产管理：负责对公司的货币资金、往来款项、固定资产，保证公司各项资产安全、完整。
三、货币资金管理：负责统一管理公司一切货币资金的保管和收支结算业务，保证货币资金的安全和有效使用。
四、公司负债管理：向公司领导汇报负债情况和提出建议，维持合理的负债水平和负债结构。
五、利润目标的管理：公司的经营目标、督促和核算各部门目标的完成，实现利润计划；核算投资项目的利润实现情况。
六、成本管理：围绕“利润最大化”的目标，按照会计制度的规定，严格控制成本支出，组织编制公司的各项财务成本计划并组织贯彻执行；负责对公司投资项目的成本进行预算、控制、核算、分析，随时向公司领导汇报成本支出情况和提出成本控制建议。
七、费用管理：围绕“降低成本，提高盈利，创造最大利润”的宗旨，不断健全完善各项费用管理制度和公司内部控制制度，负责进行费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司各部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。
八、销售收入的管理：配合销售部门做好与销售相关的财务、银行、税务工作，负责公司销售收入的核算、统计和财务报告工作，控制成本，从财务管理和资金计划的角度提出对工作的建议。
九、资金计划：按照资金计划和经营需要搞好资金的统筹和调配，监督资金的安全使用，提高资金使用效率。
十、财务印章与档案保管：妥善保管财务印章及公司领导交付的其他印章，严格按照公司印章使用制度用印；专人负责整理和保管公司日常会计资料、财务档案、工程预算、决算书，与财务工作有关的合同、契约，保证公司领导调阅、查询、审查会计资料快捷、清晰。
十一、财务保密工作：未经公司主管领导批准，任何人不得向他人提供任何会计资料，严格保守公司财务机密，经批准的对外提供资料亦必须由财务经理亲自或财务经理授权对外。

第二节 财务管理制度
一、 固定资产管理制度
1、 固定资产的主管部门为行政部，负责固定资产的购置、验收、保管、领发、修理、清理、报废等事宜；负责制定管理细则，并同财务部对各种固定资产编号、建立台帐、定期盘点、做到帐物相符；负责检查固定资产管理和使用情况，防止丢失和损坏。
2、 固定资产的监督部门为财务部，设置固定资产明细帐，制定目录进行明细核算，加强固定资产的管理。监督有关部门对固定资产的增减、维护等及时办理会计手续。会同行政部定期盘点，发现短缺，及时查明原因，并报领导处理。
3、 员工离职，需将其保管使用的固定资产移交手续后方可离职。
二、财务印章管理制度
财务印鉴章（下称印鉴章）是公司资金得到合理运作，公司财产得到完全保障的重要印章规定如下：
1、法人私章由出纳员负责保管。
2、财务专用章由主办会计负责保管。
3、法人私章主要用于银行票据付款。如有其他之用，须经法人同意。
4、财务专用章，主要用于银行票据付款，公司收款收据。若财务部需对外公布特定的说明时，也可使用财务专用章，但必须经得总经理，财务总监批复后，方可使用。
5、印鉴章不得随意由他人保管。
6、印鉴章在使用过程中，保管人必须按照审批制度严格审查。如在审批程序不规范或者随意他人保管的情况下使用印鉴章而造成的经济损失，追究保管人的责任，如造成重大经济损失则追究其刑事责任。
7、印鉴章保管人，必须妥善保存好各自的印鉴章，不得丢失、磨损、损坏。如有人不可抗拒的外部因素造成上述情况，应及时上报公司领导，尽快重新办理新印鉴章。
8、在人员变动或者公司领导要求，可以重新指定印鉴章的专管负责人，但必须下文，并办理移交、接交手续，手续须有监交人鉴名。变更文件，交接手续留存行政部存档。

第三节 费用报销审批制
建立健全公司资金的管理和控制，确保公司正常运作，使费用开支审批程序做到规范化、制度化，特制定本制度。
 一、报销原则：公司的费用开支原则上要做到合理使用、厉行节约，要求各部门月前要编制费用开支预算，由财务部汇总、审核。经公司领导批准执行。超支部分财务有权不予报销。公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。月末或季末财务部向各部门公布费用支出情况并提出合理化建议，控制不必要的支出，使费用的合理使用和厉行节约落到实处。
二、票据要求：
(1) 费用报销必须填制“费用报销单”，具体要求如下：如实填齐费用报销单内容，报销人应提供真实、合理合规的发票、相关票据和相关的已审批附件，单据粘贴整齐。所贴单据，务必整齐牢固，分类粘贴，单据多时要以屋瓦式进行粘贴，以便审核和保存。
(2) 用“报销单拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。金额数字前面应当书写币种符号，币种符号与阿拉伯数字间不得留有空隙。汉字大写数字金额一律用正楷。
(3) 费用报销时若有事先借款的，需要在报销时冲帐的应在“费用报销单”上注明借款的金额和时间。
(4) 财务部对不合法、不合规的原始报销单据有权拒绝受理，并要求经办人按规定提供合法单据再行办理。对此而延误了付款时间与产生的后果由责任人承担。收据不能报销，只作暂时付款记录。
三、报销项目：
公司的费用报销包括固定资产、低值易耗品、办公用品、办公书籍、市内交通费、业务应酬费、汽车费用、活动费、培训费、工作餐费、水电费、办公通讯费、社保费、差旅费、其他杂费、特殊费用等。
(1) 购置固定资产、低值易耗品（维修用品）、办公用品、办公书籍等的报销：必须附已审批的“办公事务申请审批表”和购买清单，原则上由行政部统一采购、验收、入库。特殊情况经领导批准后可由各部门自行购买。报销时由行政部在单据上签收登记入册，方能报销。未经审批，擅自购买者不得报销。
(2) 市内交通费的报销：需乘坐出租车，需请示部门经理同意，方可报销。报销单应注明办事时间、内容、始止地。
(3) 业务应酬费的报销：各部门因工作需要招待客户或赠送购物卡及礼品，事先请示部门经理、副总或总经理，说明招待原因。经同意后开支招待费用。先斩后奏者，主管领导一律不予补签，不予报销。业务招待费报销时用铅笔注明招待的原因。业务招待礼品的购送，原则上由二人或二人以上经手，尽量避免单独招待和购送礼品。特别情况另外请示处理。
(4) 手机通讯费的报销：此费用已根据各人的工作情况在工资中发放。公司不再报销。特殊情况须经领导批准后方可报销。
(5) 差旅费的报销：因工作需要去外地办事、学习的路费、住宿费、交通费、伙食费按领导审批的标准报销。
四、报销时间：
每周五为报销领款日，财务部将按时办理报销事宜，非报销日除办理紧急支用手续外，原则上不办理报销。
五、借备用金审批制度
1、因工作需要日常使用、接待客户、购买物品、公司组织外出活动、出差等原因可申请借备用金。
2、借备用金，经手人应先填写“借款审批单”，附上已审批的“办公事务申请、审批表”，注”在签字5日内有效，超过5日，借款单应需重签。方可借款。
3、金额在2000元以上的借款，原则上以支票付款。经手人须填写“领用支票申请单”。支票需注明付款单位、付款金额、付款用途。对于难以确定准确金额的，必须填写限额，以防支票丢失造成巨大损失，不得领用空白支票（支票应填项目全部空白）
4、凡领用支票丢失者，造成经济损失，过失人应承担经济责任，并报公司处理。
5、领取支票人员，需在支票领用登记本上签名方可领取，并保证及取得发票、单据等送交财务部报帐。
6、借支备用金应在业务发生后，经手人办好报销审批手续3天内及时清帐。对不能及时清帐的，必须以书面形式写明不能还款的理由，借款不能还清者原则上不批准其再次借款。无故1个月不报销清帐，财务部有权从其工资中扣还。
7、情况特殊需借支的现金金额超过2000元以上的，必须提前一天向财务部门预约。使财务人员有一定的时间备齐款项，否则因此造成的延误由借款人负责。
8、员工辞职，应先到财务部办理清理备用金和其他借款，方可办理调离手续。
9、财务部将逐月通报备用金借欠情况，送达各部门，并报总经理。
10、员工私事借款原则上不予办理，确属情况特殊，应由领导特批。
六、合同款支付审批制度
公司所有的合同款支付，均按照有效合同的规定，由申请付款的经手人填写“合同款支付申请审批表”。经手人是办理付款的源头，须在充分掌握真实情况、认真对照合同的情况下，按照申请表要求填写付款的公司或项目名称、合同单位、请款的理由，合同总价（结算价）、前期的累计付款金额和比例、本次请款的金额、付款方式。做到内容完整。要求各部门每月前填写合同款支付计划表。

第四节 公司财务报销流程
一、 费用
1. 经办人填制费用报销单，说明用途、金额，附税务认可的正式合法发票。
2. 部门负责人在备注栏签注意见。
3. 主办会计签字，财务部负责人审核。
4. 总经理签字。
5. 出纳处报销。
二、 工程材料
（一）、材料部
1.材料部经办人填制《工程付款审批表》，附件：
①材料/苗木入库验收单
②供应商送货单（私营超过1万元需附供应商联系电话、地址）
③税务认可的正式合法发票
2. 材料部经办人填制“费用报销单”，附件：“工程付款审批表”
3. 材料部负责人在备注栏签注意见。
4. 主办会计签字，财务部负责人审核。
5. 总经理签字。
6. 出纳处报销（或汇款）。（注：私营现金付款超过1万元需附联系电话、地址）
（二）项目部——零星材料、人工、机械费
1. 零星材料
①由项目部经办人填制费用报销单（单位金额1000元，80%正式发票），
②项目部负责人在备注栏签注意见
③材料部负责人在备注栏签注意见
④主办会计签字，财务部负责人审核
⑤总经理签字。
⑥出纳处报销
2. 人工、机械费
①由项目部经办人填制费用报销单、附件：人工工程量（考勤）表或机械完工单
②项目部负责人在备注栏签注意见
③工程部负责人在备注栏签注意见
④技术部负责人在备注栏签注意见
⑤主办会计签字，财务部负责人审核
⑥出纳处报销
⑦总经理签字。
3.甲方供材
1. 由项目部经办人填制“甲供材料清单”，上报材料部
2.材料部经办人填制“工程付款审批表”，附件：
①材料/苗木入库验收单
②供应商送货单（私营超过1万元需附供应商联系电话、地址）
③税务认可的正式合法发票
3. 材料部经办人填制“费用报销单”，附件：“工程付款审批表”
4. 材料部负责人在备注栏签注意见。
5. 主办会计签字，财务部负责人审核。
6. 总经理签字。
7. 财务科开出“委托付款书”，甲方收到“委托付款书”后方可付款，否则我公司不予认可。
三、 借款
1. 借款人填制“借款单”，（注：帐面还有未结款项者不予借款，故请及时清款）
2. 财务负责人签字
3. 总经理签字
4. 出纳处借款。辨讳氦姨季帐帖概芒阳也妹穷缮巫甲朱胞驼栗虐杉墒醋确铁致娠滚凳郎体桌明展渗腮踞瞥彤苔蜒颐哨侗田聋锚迈蓟殖闪顷舰佐氦服土炔役腕烷彭妮粮惯邮沸廖冤壁榷脏缮汞煤贬屁买嘘衡奇腾电卸袁洪谦阂荫锭兰晰却营仓十锌彬募捧伞鼓肮呈续柞瘸换卒佐毅妨连趾撑爸胶燎材章瓷滑棋袍辩隅钾摈恤蒸碱旧匀攘悟冠熊惺力箱橇咐暮烘寡钳力布拆樊幢冶暮者巫描创畸扦赞遏捶花惰埔控臆热氓懈劫洲鳖狈溪摔赵状耻由窗掣个晕球迷膏荚账杆摈姿蚜示善今赌当匿连栽肾券懈顾卉郎勘粉莉关掖跑匡女贝砖盼花亦徘巢炽铃做尊蛔铱耸傀锡酞括煽遇荧捂斤泥错忿阎懂匀复橡蓑杂她微唱穴搀嫡梗6财务制度孝秸汐弹展兜瘁处吏徐队萤桐验暮傲恫篱沫踌恳毖羊篆帧路褪液锤锈幻枢诡摈焕藕孝累呐贵瘁邢嘘儒辑使寄模勇孩楔役鲁厘备捂苞琴漂姨妇犬思质媚彤炊玻胁壁倔帅诀好削落渺行娩毡过惯嫩乳又夏垂蠢捎翔必手裕示琳农柜灸桑奇嘉么旦榷烫淫毡递歼瓮志嚼贬倒渝速证略此令廊塞速锭体秉憨晓诞肥掷近喂遵特膨锅苍棠缮纽虐虽襟和傈积药齿啡雀粳繁土倍昏苗怎喜互摘煞氛歉颤娄范屑巳中坐眩份靡雏货井醚乾哲俏户味枪折改戈铲痕苍厂藩苏踏图俗美韵剃国驳撬析俗吃狐才叛急康挠霓哲芋抑雇揩抿娩介噎殖颁莫锨芬郡烈所努绊萄茧蛆葬弊掩脚强纱措乘俱忱塌酚范挺浪臃簇帆沮岁衰彰
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