第三章-税收法律制度(带答案).doc

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第三章 税收法律制度
一、单选题
1.下列属于增值税一般纳税人的是（ ）
A、年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业型单位
B、除个体经营者以外的其他个人
C、非企业性单位
D、不经常发生增值税应税行为的企业
参考答案：A
2、税收的特征有强制性、无偿性和（ ）
A、固定性B、任意性C、随意性D、连续性
参考答案：A
3、税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于税收实体法基本要素的是（ ）
A、征税人B、纳税义务人C、征税对象D、税务代理人
参考答案：D
4、我国的企业所得税率为（ ）
A、10% B、15% C、20% D、25%
参考答案：D
5、不符合发票开具要求的有（ ）
A、开具发票时按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实B、填写发票应当使用中文
C、开具发票的时限、地点应当符合规定
D、可以拆本使用发票
参考答案：D
6、免税额是对（ ）中免予征收的数额。
A、征税对象扣除额 B、应征收的数额
C、征收项目 D、征税对象总额
参考答案：D
7、在税法的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（ ）
A、征纳人B、课税对象C、计税依据D、税目
参考答案：B
8、下列税种中，既属于流转税，又属于工商税类和中央地方共享税的是（ ）
A、消费税B、房产税C、企业所得税D、增值税
参考答案：D
9、财产税类的特点主要是（ ）
A、征税对象是总收入减去扣除项目后的余额，征税数额额受成本、费用、利润高低影响较大
B、税收负担与财产价值、数量关系密切，体现调节财富、合理分配等原则
C、税负高低与资源级差收益水平关系密切，征税范围的选择比较灵活
D、征税的选择性较为明显，具有较强的时效性
参考答案：B
10、下列各项中，不属于企业所得税准予扣除项目的是（ ）
A、成本 B、税金 C、税收滞纳金 D、损失
参考答案：C
11、我国实行的增值税属于（ ）
A、消费型增值税B、收入型增值税
C、生产型增值税D、实耗型增值税
参考答案：A
12、服务业、转让无形资产、销售不动产的营业税税率为（ ）
A、2% B、3% C、4% D、5%
参考答案：D
13、个人所得税实行（ ）与比例税率相结合的税率体系。
A、超额累进税率 B、全额累进税率
C、超率累进税率 D、超倍累进税率
参考答案：A
14、下列各项中，不属于按征税对象分类的是（ ）
A、流转税 B、财产税 C、关税 D、所得税
参考答案：C
15、凡有法律、法规规定的（ ）、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。
A. 收入 B. 现金收入 C. 劳务收入 D. 应税收入
参考答案：D
16、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业员业执照之日起　　　（ ）日内申明报办理税务登记。
A. 20 B. 30 C. 50 D. 60
参考答案：B
17、纳税人办理税务登记后，发生改变化法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（ ）
A.开业登记 B.停业登记 C.注册登记 D. 变更登记
参考答案：D
18、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A. 60 B. 20 C. 30 D. 50
参考答案：C
19、税务登记的停业、复业登记适用于（ ）
A. 扣缴义务人 B. 外商资企业 C.所有纳税人
D. 实行定期定额征收方式的个人工商户
参考答案：D
20、纳税人被工商行政管机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自被吊销营业执照或者被撤销登记之日起（Toage）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A. 60 B. 20 C. 30 D. 15
参考答案：D
21、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（TopSage）
A. 自动注销税务登记
B. 已恢复营业，实施正常的税收征收管理
C. 自动延长停业登记
D. 纳税人已自动接受罚款处理
参考答案：B
22、（Tage）是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中，开具，收取的收付凭证。
A.银行汇票 B.银行本票 C.支票 D. 发票
参考答案：D
23、可以领购使用增值税专用发票的是（T oe）
A. 增值税一般纳税人
B. 增值税小规模纳税人
C. 只纳营业税的纳税人
D. 非企业性单位
参考答案：A
24、下列发票中，属专用发票的是（Tope）
A. 商业零售统一发票发票
B. 商业批发统一发票
C. 工业企业产品销售统一发票
D. 商品房销售发票
参考答案：D
25、下列发票中，属行业发票的是（Top）
A. 广告费用结算发票
B. 邮政业务统一发票
C. 工业企业产品销售统一发票
D. 商品房销售发票
参考答案：C
26、下列发票中，属于专业发票的是（ ge）
A. 广告费用结算发票
B. 邮政业务统一发票
C. 工业企业产品销售统一发票
D. 商品房销售发票
参考答案：B
27、不属于纳税申报方式的是（ ge）
A. 直接申报 B. 邮寄申报
C. 数据电文申报 D. 口头申报
参考答案：D
28、由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不合税法规定的，则多退少补。这种税款征收方式属（TopSage）
A. 查账征收 B. 查定征收
C. 查验征收 D. 定期定额征收
参考答案：A
29、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）年。
A、3 B、5 C、10 D、15
参考答案：B
30、下列不属于税务代理范围的是（ ）
A、办理发票领购手续
B、办理缴纳税款和申请退税
C、开展税务咨询、受聘税务顾问
D、办理工商登记
参考答案：D
二、多项选择题
1、下列税法中属于税收实体法的是（ ）
A 中华人民共和国个人所得税法
B 中华人民共和国企业所得税法
C 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
D 中华人民共和国税收征管法
参考答案：ABC
2、税法的三个最基本的要素是（ ）
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率
参考答案：ABD
3、税务登记范围是指有法律规定的（ ）的各类纳税人。
A. 应税收入 B. 应税财产
C. 收入 D. 应税行为
参考答案：ABD
4、税务登记的种类包括（ ）
A. 开业登记 B. 变更登记
C. 停业登记 D. 复业登记
参考答案：ABCD
5、关于发票的下列表述，正确的有（ ）
A. 发票是确定经营收支行为发生的法定凭证
B. 发票是会计核算的原始凭证
C. 发票是税务机关进行税源控管的重要依据
D. 发票是开展税务稽查的重要依据
参考答案：ABCD
6、按照发票用途的不同，可分为（ ）
A. 增值税专用发票 B. 普通发票
C. 专业发票 D. 专用发票
参考答案：ABC
7、普通发票由（ ）组成。
A. 行业发票 A. 专业发票
C. 专用发票 D. 增值税专用发票
参考答案：AC
8、普通发票主要由（ ）使用。
A. 增值税一般纳税人
B. 增值积小规模纳税人
C. 一般纳税人不能开具增值税专用发票的
D. 只交纳营业税的纳税人
参考答案：BCD
9、纳税申报的方式有（ ）
A. 直接申报 B. 邮寄申报
C. 数据电文申报 D. 代扣代缴
参考答案：ABC
10、税款征收方式包括（ ）
A. 查账征收 B. 查定征收
C. 查验征收 D. 代收代缴
参考答案：ABCD
11、税务代理的特点有（ ）
A、中介性 B、法定性 C、自愿性D、有偿性
参考答案：ABC
12、下列属于税收保全措施的有（ ）
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，通知出境机关阻止其出境
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D、扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款
参考答案：AB
13、根据我国《刑法》的规定，主刑包括（ ）
A、管制 B、拘役 C、罚金 D、有期徒刑
参考答案：ABD
三、判断题
1、中央税、地方税和中央地方共享税，这是按照税收的征收权限和收入支配权限进行的分类。（ ）
参考答案：对
2、流转税在生产经营和分配环节征税，所得税在销售环节征税。（ ）
参考答案：错
3、计税依据和征税对象同样反映征税客体，但两者解决的问题不同。征税对象规定的对什么征税，计税依据则在确定征税对象之后解决如何计量的问题。（ ）
参考答案：对
4、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具，收取用以摘记经济业务活动的收付款凭证。（Tage）
参考答案：对
5、 税务机关是指发票的主管机关。（Toge）
参考答案：对
6、税务机关负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（Tope）
参考答案：对
7、禁止私自印制、伪造、变造发票。（Top）
参考答案：对
8、专业发票就是专用发票。（Tope）
参考答案：错
9、所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票。（Top）
参考答案：错
10、所有的收付款凭证都是发票。（TopSage）
参考答案：错
11、网上申报纳税属数据电文申报。（TopSage）
参考答案：错
12、邮寄报以税务局收到邮寄日期为实际申报日期。（o e）
参考答案：错
13、查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符税法规定的，则多退少补。（Toe）
参考答案：对
14、发票的全部联次应一次性复写或打印，内容应完全一致。（TopSe）
参考答案：对
15、查定征收是指由税务机关对纳税人生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收方式（ ）
参考答案：对
16、对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款（TopSage）
参考答案：错
17、税务代理人可以代理税务机关行使其行政职权，法律规定的特殊情况除外。（ ）
参考答案：错
四、案例分析题
1、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.06万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税额为（ ）万元。
参考答案:0.24
【解析】根据规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：
应纳税额=销售额×征收率
其中，销售额不包含收取的增值税销项税额。对于合并定价的，其销售额的计算公式为：
销售额=含税销售额/（1+征收率）
本题中该企业的销售收入属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增值税税额应为[8.24/(1+3%)]×3%=0.24万元。
2、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500万元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税率为5%。则该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元
A 5000 B 2500 C 1500 D 1300
参考答案：D
【解析】旅游业务以全部的收费减去替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。因此，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税额=（2000-500-500-400-80）×50×5%=1300
3、某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料，支付货款50万元（不含增值税）。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费用3万元（取得运费发票）。
已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或者销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
（1）该公司当月购进服装应缴纳的增值税税额为（ ）
（2）该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是（ ）
（3）该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是（ ）
参考答案： 8.5； 8.71； 8.29
【解析】
购进布料应缴纳的增值税税额=50×17%=8.5（万元）
当月允许抵扣的增值税进项税额=8.5+3×7%=8.71（万元）
销售服装的销项税额=100×17%=17（万元）
应缴纳的增值税税额=17-8.71=8.29（万元）
4、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
参考答案:5000
【解析】根据规定，实行复合计税的计算方法的，
应纳税额=应税消费品销售数量×消费税单位税额+应税消费品销售额×消费税税率。本题中，
该酒厂应纳税额=[14040/（1+17%）]×25%+4000×0.5=5000（元）
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