会计制度设计网上讨论题.doc
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4、员填制各种费用支出的原始单据,并签字或盖章,后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章,并转送财会部门。公司未专设审核人员,由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证,并签章确认。公司设出纳人员一名,主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款,并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。一联留存财会部门,凭此登记记账凭证,另一联送交业务部门,通知己划款;根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核;根据经复核的付款记账凭
5、证登记现金日记账并签章;在每日终了结出现金日记账余额,并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核;对发现的长短款情况及时报告财会负责人。 公司专设负责现金支出业务的会计人员一名,负责汇总已复核的付款凭证,编制记账凭证汇总表,之后据以登记现金总账。按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次;每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核,对发现的不一致或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。 二.请分析下面的YH公司会计各岗位职责的可取之处和存在的问题。YH公司是一个主要从事家电产品加工制造的中型企业,采取部门经理领导下的集中核算模式,
6、其财务会计组织机构如下图所示:财务会计部经理(高级会计师)财务科长(会计师)会计科长(会计师)稽核科长(会计师)资金岗位计算岗位利税岗位财务岗位成本岗位物资岗位财务稽核业务稽核财务稽核YH公司设计的财务会计岗位职责为: 1资金岗位职责 (1)负责资本预算、筹资预算和财务预算的编制、监督执行和控制。 (2)负责办理资金的筹措、分配和调度事项。包括办理各项借款的借入和清偿手续,各项对外投资的投放和收回手续。 (3)负责各项对外投资的明细核算。 (4)负责公积金和公益金的管理与明细核算。 (5)负责编制现金流量表和其他资金报表,并对其进行必要的分析。 (6)负责领导交办的其他与资金调度有关的事项。
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