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管理会计公式第二章 变动成本法一、成本基本公式 b 单位变动成本 y = a + bx 总成本 固定成本 变动成本x 业务量 （总额） （总额）二、混合成本的分解：高低点法 计算顺序：先算b，再求 a=y高 bx高 或a =y低 bx低三、变动成本 1.销售收入总额 变动成本总额 = 边际贡献总额 2.边际贡献总额 固定成本总额 = 营业利润净利四、完全成本法 1.销售收入总额 销售生产成本 （期初存货+本期产量期末存货）= 销售毛利 2.销售毛利全部销售与管理费用（含固定、变动销售与管理费用）=营业利润第三章 本量利分析一、边际贡献 1. 单位边际贡献（CM）=销售价格单位变动成本= p b边际贡献（TCM）=销售收入变动成本=单位边际贡献销售量 = px bx = (p b) x =CMx营业利润（P）=边际贡献固定成本=TCMa边际贡献率= 100% = 100%变动成本率= 100% = 100%2. 边际贡献率 +变动成本率 = 1 边际贡献率 = 1变动成本率二、盈亏临界点销售量与盈亏临界点销售额1. 盈亏平衡点销售量 = 盈亏平衡点销售量 = 2. 盈亏平衡点销售额 = 销售价格盈亏平衡点销售量 盈亏平衡点销售额 = 3.多种产品保本销售额的计算 加权平均边际贡献率 = = （各种产品的边际贡献率各种产品销售比例 ）综合盈亏平衡点销售额 = 某种产品盈亏平衡点销售额 = 综合盈亏平衡点销售额该产品销售比重三、安全边际1. 安全边际 = 预算（或实际）销售量 盈亏平衡点销售量 或 安全边际 =预算（或实际）销售额 盈亏平衡点销售额2. 安全边际率 = 100%3.安全边际与营业利润的关系：营业利润 = 安全边际（数量）单位边际贡献 营业利润 = 安全边际（金额） 边际贡献率 销售利润率 = 安全边际率 边际贡献率四、保利分析1. 实现目标利润的销售量的确定 实现目标利润的销售量 = 实现目标利润的销售额 = 2.保利分析的其他公式 实现目标利润的销售价格 = 单位变动成本 + 实现目标利润的单位变动成本 = 销售价格 实现目标利润的固定利润 = （销售价格 单位变动成本） 销售量 目标利润五、经营杠杆系数 经营杠杆系数 = 经营杠杆系数 = 计划期利润变动百分比 = 销售量变动百分比经营杠杆系数六、成本无差别点业务量 成本无差别点业务量 = = 第四章 经营预测方案项目甲方案乙方案差异额（）相关收入减：相关成本R甲C甲R乙C乙RC差量损益P 相关损益分析表方案项目甲方案乙方案相关收入减：相关成本R甲C甲R乙C乙相关损益P甲P乙第五章 经营决策一、产品价格的确定1. 产品价格 = 单位产品成本+（单位产品成本加成率）= 单位产品成本 （1+加成率）2. 全部成本加成定价法 以单位产品全部成本为基础的加成定价法：产品价格 = 单位产品总成本 （1+加成率） 以单位产品生产成本为基础的定价公式：产品价格 = 单位产品生产成本 （1+加成率）3. 变动成本加成定价法 以单位产品变动总成本为基础的定价公式：产品价格 = 单位产品变动总成本 （1+加成率）以单位产品变动生产成本为基础的定价公式：产品价格 = 单位产品变动生产成本 （1+加成率）二、加成率的确定 以产品总成本为基础的加成率：加成率 = 100%以产品生产成本为基础的加成率：加成率 = 100%以产品变动总成本为基础的加成率：加成率 = 100%以产品变动生产成本为基础的加成率：加成率 = 100%第七章 投资决策一、现金净流量NCF 现金净流量 = 税后净利润 + 年折旧额 = 销售收入 付现营运成本 所得税 其中：所得税 = 税前利润所得税税率二、非折现的分析评价指标1.投资回收期PP 如果每年净现金流量相等，即呈年金形态时，可用此基本公式： 投资回收期= 如果每年的现金净流量相差较大，其回收期则可按各年年末累计现金净流量进行计算。2.平均报酬率法（ARR） 平均报酬率法 = 三、折现的分析评价指标 1.净现值法 NPV = = NCFt FVIFk,t如果建设期为0，投资方案的净现值计算公式为： NPV = I02.获利指数法 PI = 3.内部报酬率法 = 0 第八章 标准成本法一、标准成本的制定（一）直接材料标准成本计算公式 直接材料标准成本 = （直接材料标准用量直接材料标准价格） （二）直接人工标准成本的确定 直接人工标准成本 = 直接人工标准工时直接人工标准工资率 如果产品加工需要不同工艺而由不同工人进行加工，公式为：直接人工标准成本 = （各项作业标准工时相应的标准工资率）（三）制造费用标准成本的制定 1.变动制造费用标准分配率计算公式：变动制造费用标准分配率 = 变动制造费用标准成本 = 变动制造费用标准分配率分配基础标准用量 2.在完全成本法下，固定制造费用标准分配率计算公式： 固定制造费用标准分配率 = 固定制造费用标准成本 = 固定制造费用标准分配率分配基础标准用量二、成本差异 （一）成本差异分析的基本模式 价格差异计算公式： 价格差异 = （实际用量实际价格） （实际用量标准价格）= 实际用量（实际价格标准价格）数量差异计算公式： 数量差异 = （实际用量标准价格） （标准用量标准价格）= （实际用量标准用量）标准价格注意：计算价格差异时，要以实际用量为基础；计算数量差异时，要以标准价格为基础。（二）直接材料成本差异的分析 直接材料价格差异 = （材料实际用量实际价格）（材料实际用量标准价格） = 材料实际用量（实际价格标准价格） 直接材料数量差异 = （材料实际用量标准价格）（材料实际用量标准价格） = （材料实际用量标准用量）标准价格（三）直接人工成本差异的分析 直接人工工资率差异 = （实际工时实际工资率）（实际工时标准工资率） = 实际工时（实际工资率标准工资率）直接人工率差异 = （实际工时标准工资率）（标准工时标准工资率） = （实际工时标准工时）标准工资率（四）制造费用成本差异的分析 1.变动制造费用差异 变动制造费用支出差异 = （实际费用分配率标准费用分配率）分配基础实际用量 变动制造费用效率差异 = （分配基础实际用量分配基础标准用量）标准费用分配率 2. 固定制造费用差异 固定制造费用支出差异 = 固定费用实际发生总额固定费用预算总额 固定制造费用生产能力差异 = 固定制造费用预算总额 按实际工时总数和标准分配率计算的固定制造费用 = （分配基础预计用量分配基础实际用量）固定制造费用标准分配率 固定制造费用效率差异 = 按实际工时数和标准分配率计算的固定制造制造费用按实际产量应分配的固定制造费用标准成本 = （分配基础实际用量分配基础标准用量）标准费用分配率第十章 全面预算管理一、生产预算 预计生产量 = （预计销售量 + 预计期末存货） 预计期初存货二、直接材料预算 预计采购量 = （生产上预计需用量 + 预计期末存货） 预计期初存货三、直接人工预算 直接人工成本预算 = （预计产量 单位产品直接人工小时）小时工资四、制造费用预算 制造费用预算=（预算期产量或工时需要量每单位变动费用）+固定性制造费用预付费用摊销、折旧等 第十一章 业绩考核与评价一、成本中心的业绩评价 预算成本节约额 = 预算成本实际成本 预算成本节约率 = （预算成本节约额/预算成本） 100%二、利润中心的业绩评价分部边际贡献 = 分部销售收入 分部变动成本分部经理边际贡献 = 分部边际贡献 分部经理人员可控的固定成本分部利润 = 分部经理可控边际 分部经理不可控的固定成本分部税前利润 = 分部边际 分配来的共同固定成本三、投资中心的业绩评价 1. 投资报酬率 投资报酬率 = 营业利润 营业资产 投资报酬率 = = 资产周转率销售利润率 投资报酬率 = = 资产周转率销售成本率成本费用利润率2. 剩余收益 剩余收益 = 营业利润 基本利润 = 营业利润 营业资产 最低预期报酬率物业安保培训方案 为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。2、培训要求1）保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3) 法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4) 工作技能培训其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落