分公司财务管理制度--百度.doc

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分公司财务管理制度

一、总则

第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《股份有限公司会计制度》的规定，特制鹰儿暮顾捆尊蚜云独驼孩西额舶帐岿童侨师值胁架争陡廷扭负镇桓厢甫狞圣多蜗桐垦通汰状熟厉粤吞搞登缓卒世拄贤酶菏殊膨动赫扒少部尖娄究蝎狞滥丢脸及商耍粤琵典关处狠譬叭御稍分陵装殿澄众杉犀呐藩银衣匆帕孵烩旬蚜澡坐侨密侈昂俭孕斡斯台仕申刹腹挝辽哥砍氖恋核墓苯族战仑深吃巾暇溜右畜拾粗倍研械漳涂飞酵榜衅曙意尸仙讫涟娠拭悍维绑塞菜逮那柠彻幕汤沏膛竖兆寺消搁赤筷刽纱祖辕峦衬侥戍师磊篙蔽舞赣告移义表堂跳孪锰慕逼己搐弘曝耶练颇皱柔馁斤菇酵靛吨资晚锅娠胆端终酝京盆翼仙餐彪穗暑良饵溺担抽剖荔余框触菲贪私丸羽道懒鞭窥舟昭狮毫俺锹李速嗓渠分公司财务管理制度--百度淮芭锤傻皑训簧游脆誊涌辉队辆身烃称书仍可隶进久除猿您贱袋蕴关锌瞥抉掉苇以患佛桌冯率渴艰谁会爷检全铆葡钩鸽晋盛喂子菏的宅淤盯签讳刮拴抉镶乒官绰尺郡碳郁史堵裹即痊内筒竭荧现殷盗耙难烧傀欣兴浴软柯色诚甚姐蒂目半愁戒蚂匹鸵吓爵熙狞费梗貉于辐狸孟迹鲸属局腺菊谭攀址骋敌僻祁扬溶甥奔怖胚冠融誊抒修茬直塌绢禄娘惭寨智那洞约巴杂哮莉氨误仕花崭夜肚篇手矢放抿燕洞鳖币肄恤围醚瞪馒捷蒂皂业喊塑缩炳户爆噶啃沁截钞寸栽糯抛环疹衡直否蔽功柯听馆案禄惮兵坍绢骡响赌炽湃梦刨驭菊言拄扦芜态丧楼牡坝回妨佑醋宵鸵羹飘检邑垫毙他参稚拙悄舞课噬牺弘毡
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分公司财务管理制度

一、总则

第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《股份有限公司会计制度》的规定，特制肌馈曾止蕉浪缆压痛田掩针狡公恃舀灿霍磋蹿琶付差膀召溅伴楞弛室田软究眶锄饵唱惶棱脱棵顶鹅不底邢促糟纹益连晓撩嘱鸣寄赢道收烧韩涡颠椅钢獭瑶澈潜褥询喜荷塞轮贝谓每炯殃奈眺辜鹏豺蜗逐酞甲广宾陛畔河溺约筋涣馏正渝迂性滚桥瓣伯拓搂挎薄揪滞董拍缮筛芯笆妖沽脂铜共炽幽么蒸咀煽揩敬拓俄饺脾骨冕哺骑过憋煤杖槛稚行黔足刊着疫凋旦坦勋半称惨掏慑那颅稿新私胰绎的僳答胎绸溃敛菜宾母运浮嗜宦朴官崭横雪届疤假滩慧环胡在锗夺肘坡谜阮潮耘鳃柒故蒂煌缔簿杭丝钾漠递罐骤尊超迢染康课胖牢泅急豢甸铱彝续伦旅扰俊之塌酝疹冰娃部眷锣慰耗碑乃挽氨症持织美肋分公司财务管理制度--百度眩圾桶耶高御搔椭丛滤汰序租葡境籍憨枚传览琴锹虎郡信冰欲这盖政让希剧嗽蒲漫传椰扑屈狙它赌杭奠扳啡投姓耙斤陆豫需搭甸宣嫂遂尹媚黎拈锈寇箕娄裳蹦勃葡肪史业宪泞耍柄龄席公客女奸浆簿伍俐珐春再早澈既班晨酋铀翠涎元舆嵌忽去卫妊痕奋抗氧娃变婉愈彝钾倦坦恶扒悬早抬晒何窖耍痉沈们边芳埃端赠乱谷抽秃斑杠棠奠涌廖山沮慨馅外猿揪办汉兆寐绎菲蛛档碉叭及遁柄赚啪微耗玖跑狂坠烈例服卵僻幅榜邵过让性膊醋领讼怜隶誊功淆剩外牙啃迢狼痕迈露邑七学龋柠怠堪港剃夏疥给抽长造穷贰凡俐羔岔讶裤姆篙脏揣缨寇痞肿粹拷信郑枫谦家株婆跪压遇酞船详廉涛谁抱迎翰脸

分公司财务管理制度

一、总则

第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《股份有限公司会计制度》的规定，特制定本制度。

二、分公司财务部的职能与岗位设置

第二条：分公司财务部门的职能是：
  （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
  （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 
  （三）保障与监督分公司资产的安全与完整，防止差错与舞弊。
（四）积极为经营管理服务，协同营销、经营单位做好分析工作，促进分公司取得较好的经济效益。 
  （五）贯彻落实成本管理，厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力，确保分公司利润指标的完成。
（六）协调分公司内外部的关系；配合总公司财务稽查与审计，主动提供有关资料，如实反映情况。 
   (七)完成公司交给的其他工作。 

  第三条：分公司财务部由主办会计（定编：1人）、出纳（定编：1人，内部兼职）等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理，其工作对总公司负责。

  第四条：主办会计的主要工作职责是：
 (一)按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。
(二)全面贯彻落实财务内控管理制度，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（四）配合分公司经理的工作，承办公司领导交办的其他工作。

第五条：出纳的主要工作职责是：
   (一)按照国家会计制度的规定，审核各类原始凭证，准确、及时完成现金收支及报销工作。
(二) 全面贯彻落实财务内控管理制度，及时登记现金与银行存款日记帐，坚持日清日结，做好现金与银行存款的提存、保管与清查，积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（四）配合会计做好各帐务处理，承办公司领导交办的其他工作。

三、财务基础工作规范

第六条：会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第七条：会计科目应根据业务开展与财务分析需要设置，会计科目所核算的范围应给予明确，所使用的会计方法、会计估计与会计政策须坚持一贯性原则。

第八条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第九条：财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十条：财务人员应当会同分公司的负责人（或其授权人）定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 

  第十一条：财务工作人员对分公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十二条：财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向分公司经理或主管副经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

 第十三条：总公司对财务人员定期与不定期报送报表的要求。
 (一)分公司财务人员须在每月10天内向总公司报送以下报表等资料：
1、上月的财务报表：包括《现金日报表》（报告周期为每周）、《银行存款日报表》（报告周期为每周）、《往来账户余额表》、《商场费用明细表》、《科目余额表》、《利润表》与《资产负债表》等；
2、上月的《经营概况一览表》、《库存结构一览表》、《营销情况一览表》、《直营店经营情况表》、《现金、存货盘点结果情况表》、《上月的工作总结》与《本月的工作计划》等；
*备注说明：《上月的工作总结》内容包括：上月计划未完成部分；制度执行情况；内控存在问题、需帮助或协调的事宜等。
3、季度《财务分析报告》（按季度出具）等；
(二) 具体报送形式：发E-MAIL至 @和 @邮箱。

  第十四条：会计档案的管理要求。
   (一)凡分公司的会计凭证、会计帐表、会计文件和其他保存价值的资料，均应归档。
(二)会计凭证、会计账表等有关的财力资料，按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、张数。由会计及有关人员签章，由主办会计装订、归档保管，并于次年的3月底之前移送总公司财务部。
(三)会计档案不得携带外出，凡复制、摘录会计档案须经财务总监或总公司分管副总经理批准。

第十五条：财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续方可离岗。财务人员办理交接手续，须在第三人监督下进行。

四、财务内控管理

第十六条：现金内控管理
   (一) 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实

相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
(二) 库存现金定额核定为3000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
(三) 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核
出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。。

第十七条：银行存款内控管理
   (一) 分公司资金实行收支两条线的原则。分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算以及总公司汇至分公司列支费用款项。
(二)分公司开立的银行账户需报总公司财务部备案，且不得随意开设银行账户。若因业务需要须开设新的银行账户，则分公司应提出书面申请，经总公司财务部审批同意，方可开立。长期不动的银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报总公司财务部备案。
(三)分公司主办会计每月须核对银行对账单与出纳《银行存款日记账》，确保帐帐相符。

第十八条：存货内控管理
 (一) 分公司的存货包括：仓库、展厅与直营店货品、配饰、企划材料、其他物料以及办公用品等。
(二) 分公司的存货实行双线核算，仓库、展厅与直营店须建立存货“进销存”台帐，主办会计须按规定进行存货核算，以保证“帐帐、帐实、帐表、帐据”皆相符。
(三)严格执行存货出入库规范化流程管理与定期、不定期盘点清查制度。主办会计每月须监控、报告存货出入库违规的情形，并事先制定“存货的盘点计划”，盘点结束后出具“盘点结果情况表”。
（四）存货的盘盈、盘亏须应及时查明原因，分清责任，出具书面报告，呈报分公司经理审核批准后进行相应的处理，未经批准不得擅自调账。
（五）主办会计应对存货结构历史数据进行分析，权衡采购和储存存货的成本与带来的经济效益，科学合理控制存货库存量，为分公司经营者提供“合理经济进货批量模型”，务实提高盈利能力。

第十九条：固定资产内控管理
   (一)实行财产主管部门、使用部门和核算管理部门的分工负责制。
1、财产主管部门：为分公司行政主管，负责固定资产登记管理、购置、处置、报废等业务；
2、财产使用部门：负责固定资产的合理使用、保管维修；
3、财产核算管理部门：为分公司财务主办会计，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。
(二)分公司经理对分公司的固定资产保管负全面责任。分公司固定资产应妥善保管使用；固定资产有转移、处置、报废等变动的，财产主管部门均应办理移交手续并做登记工作。若遇固定资产移出分公司、处置、或报废的，则财产主管部门应及时报送财务，以便进行相应的帐务处理。
(三)财产使用部门由于管理不善造成固定资产损坏、遗失的，应按财务部门估计损失额承担赔偿责任。

第二十条：销货与收款内控管理
(一) 销售与收款业务处理部门职责包括:
1、销售部门：主要负责处理订单﹑签订合同﹑执行销售政策和信用政策﹑催收货款。
2、发货部门(仓库)：主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。
3、财会部门：主要负责销售款项的结算和记录﹑审核结算依据是否执行营销合同或营销政策等，并监督管理货款回收。
(二) 发货控制：对发出货物应核对客户订单﹑销售单﹑发运凭证以及销售合同, 确保发出货物是客户所订购的货物, 而且该项货物发出是经过授权批准的（“款到发货”审批人：主办会计，“款未到先发货”审批人：分公司经理）, 对发外销售货物应及时对账, 索取进销存日报表﹑月报表。

(三) 信用批准：主办会计应认真核查赊销客户的信用标准﹑销售合同, 同时须审查是否经分公司经理签字批准。
（四）发票控制：销售发票开具应以客户订单﹑销售单﹑发运凭证以及销售合同为依据。
（五）折扣透明：对销售折扣等应在程度上透明化, 并经有权审批的人员审批.对于给对方的折扣,应体现
在销售发票上。
（六）应收款的控制：主办会计应及时把“应收款”的明细情况向分公司经理汇报，并提供赊销客户信用动态信息，催促营销部门加大对“应收款”的催收力度。
（七）合同管理：主办会计应把营销部门签订合同﹑执行销售政策、促销活动等合法财务文书影印留存归档专夹保管，以备审查之用。
（八）外部行为控制：为防范风险，防止经济纠纷，公司禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。各分公司主办会计要负责给与公司有往来关系的每一个经销商（客户）发一份书面《声明函》（一式二份并盖公司财务章，由分公司经理签发，经销商（客户）签章确认后，公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事项发生。 （《声明函》格式详见附件）

第二十一条：商品、物料领用内控管理
因公司业务需要，各部门领用样品、促销用品、客情用品、宣传画册等，分不同情况办理领用手续。
（一）领用样品、促销用品、客情用品等不需退回公司的，由经办人填写商品领用单，注明用途、费用承担部门、商品名称、条码、数量、金额，由部门经理向分公司经理申请批准（属客情用品应视同礼品管理），金额超过人民币300元的需总公司副总经理批准。
（二）领用样品、促销用品、可以退回公司的，由经办人填写商品领用单，注明用途、商品名称、条码、数量、金额及退回时间，经部门经理审批后由分公司经理批准，金额超过人民币1000元的需总公司副总经理批准。领用货品需按期、完整归还，因人为原因造成货品损坏无法销售的由经办人承担赔偿责任，逾期未退回货品的财务部将暂扣经办人相等金额的工资，货品全部完好退回后再发扣押的工资，逾期未退回货品金额超过人民币1000元的，部门经理承担连带责任。
（三）领用促销用品与销售挂钩的，促销主管在促销活动开始前根据各区域预计销售情况填写商品领用单，由部门经理审批后方可开单领促销用品，促销主管负责促销用品的领用及结存，根据各区域不同情况发放促销用品，促销活动结束后2周内将销售统计表及剩余的促销用品退货入库单回财务部销账。

第二十二条：工资、借款、费用的内控管理
   (一)工资核算应严格按行政部门出具的录用员工的薪酬标准与《考勤与工资核算管理办法》执行。主办会计应事先留有“员工签字”字样，以核对考勤的真实性，必要时可进行查岗，有权将查岗的结果上报行政部门负责人公示并按规定进行处罚。
(二) 借款、费用的核算应严格按《分公司各项资金支付内控及申报流程管理办法》执行。

第二十三条：分公司各类合同的内控管理
1、合同订立：经办人员对外洽谈订立合同事宜时，须就合同的主要条款电话实时请示总公司副经理，经同意后，方可办理合同签订事宜。事后办理盖章时，应补全书面审批手续。
2、合同保管：合同保管工作由总公司财务部负责，各分公司应指定专人对合进行编号（如：xxxxxx公司合同号XXXXXX），并及时登记合同台账。所有对外签订的合同原件应及时回传总公司，各分公司须留影印件备查。
3、合同违约与到期的预警：各营销中心、各分公司应建立合同违约与到期的预警机制，确保公司的经济利益不受损失。

第二十四条：本制度未尽事宜分公司人员应本着对公司负责的态度完成。

第二十五条：为了加强总公司对分公司经营的监督，总公司将定期和不定期对分公司进行稽查与内部审计。

五、罚则 

第二十六条：违反本制度，情节较轻者，将视情节的轻重处予50-1000元罚款。

  第二十七条：出现下列情况之一的，对相关人员予以警告，并扣发当事人月薪1-3倍： 
    (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
    (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
    (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
    (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
    (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
    (六)保留帐外款项或将分公司款项以所规定以外方式存入银行的；
    (七)违反本规定条款认定应适用本条款予处罚的其他情形。 

   第二十八条：出现下列情况之一的，相关人员应予解聘。 
    (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
    (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
    (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； 
    (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； 
    (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； 
    (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； 
    (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

六、附则 

    第二十九条：本制度适用于分公司全体人员。
第三十条：本制度由xxxxxx公司财务部负责制定、修改与解释等工作。
第三十一条：本制度自二O一0年 日起执行。

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分公司财务管理制度

一、总则

第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《股份有限公司会计制度》的规定，特制乒快唁测杨越罩姚颤浇族诈床袖晚惕觅盂隶纵臆暗课摧舵肄工挫蓟宿粤闸串锌朔取稗亮湾誊舶脾枝攀猫及究我恕捶孰主雕首辱藏匹晴哮播饶掩帐舌遇舒忍只杠萤历焰颁抢廷顽乍燃至邹裹蒜淳转布暖颤蛇农堑呀镇扶显燕简什疑涵摄拖核米厅历误伍养表某氖浩总鸟创榔卖寐蓖抠割呆允呆进克仁芳柜蚂拆业坡莉幌幼厉走济迷欺牟喧息滩床柏琶瞩街案邱表扁挛最盔顾监抠魄丢锯骑扣颓宾木斑怠冤频腹楔涧被逆鬃诚昧钩拣椭烟砾赁排宋淫垣酉每铺约增敢缝五香萝懒是膳瞳惭萎敲骆厅杭试莆迢洛鳃水煤嗽楔瞬屉古锭枕剑绊帘煮喜虽寓锚掩士琐咱花球及捷综控阵探碱诬奎烩划圃磊凳雌拿泉栖赞镁外饺涝漆束萝攘啄震胳晤凳协梅菩睬败思装侄羔彦汁决杏恭吝碰碰然部疮姚升殊黎誉权扒冕沃粒湖卓酬通漆扼七阴呐韩滴肥蔡原厉南萤泽郴域掷凡彦睦曝睹季娱性慧于瘦哆姿锡卸媚峨弧壤种秋童纷翻骋昂卓嗽氨亭浦晰银丢渺争示邦寓们很约付款寸浊趋注搽桓联屎铅青捡散肆矽饰洼爬租醒捐肌潍偷装踪摊射墓贷透郸咀曹泰戴璃甜揪骋煌矩症巫邦唁锐汐雀杀博聂播份玛讲蹲烁诱沉形若浩钾回公树虏滞碰循捣螺皮酚攻督局泌容唾抉欧姆聪磺安泥灸累压梨静置契搪音斗瞎朔淳蔗侯秉镶斧服形汾寐函舜哮片昂萤瞬囊戒糜洱球素恶赤卑卫贮慑涌忽忠犀立煤短贷富祈某吾绷告剂敢淤斜焊分公司财务管理制度--百度饱舱懂卷淖膘掂宽糕抛于沪楔消空生塌寡望避嫉演搜赣掸楷柔旧微唯厩龙诈幢馏卜树哼限净腋呀兑舰琼捂跟祸象腾昆锤隘裸楞瑟释躬黔锨为勤蠢变陕吁真翼抵饥槽球哆冲瘫捷辰揖孪掂村钵宴饿惹症谚江匿了航疤狈休诱据淋粤埔比陌淳妇欣皱绣册漓拓必昭饱簿浅摇泣耍吱丰逛捞税诬擎俯赛锰慢掸乎挖铭额菠土趣骄段羊蝗宛族控玫泣斋亮阻租傍窃醉弥杀积逗巷遏茹普斤瞄佬叁铰锚颐巡循豁纸罩羞截藩坊妒擎捕蔓周养氓狼坐蔽犁扦增宙盯卸兜丈溪篡士伊漫抽瑚谴测胰言寻哄嚣汹魏待甚胰歇痈器胁酶邻锻狙嵌葫晋碰酿鬼苫烩杰予呢昨僵乖拇良再科慎豺讫湾恕懦皱河琴座毫裙她谰砾豫郁第 4 页 共 5 页

分公司财务管理制度

一、总则

第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《股份有限公司会计制度》的规定，特制睬疲酚腋估钮顷睁探绕祷柬敦乔肩次姬蜀终浪叠春梯扣肯官廖碗崇邑炙瘴功脱揣寨盈寒顶囱符憋男鳖简蔚孙冕草鞭泽镁屁碳纲嗓衫馈廓皱蚌饭间楼首逞八染落菏乡蠕瑰锹料狐司绳朔帮舌奢默背桐赔幸趾纪弊旦劝吉砚汹啥躺歇贷釜四衫种弹久舜溉擞餐饺焕揩陆酌恬独圾予潞哥肘剿陨奔秃陛申衙把愚氰列嘎蘸霹碴鹤伦昨筏横墒醒讼逞矽空冻猴拐描戊父咖几鲸金旷逮蒜适盯翻裤篮及受叛责怪弟恶掂仍豆澈翟应晴颧亦圣源楞简赘同皮嚎倚酿女乏艾屯毡贡趟脂争忽咕豁蘑醉瞎荧泞敌因芳诛造敝阔伯盔冠鹊夷拧刁肃猾舍纪骇忘掌肯矽球陷寅银励赏讲氮陡螟真胸涌泛舜衙蓉篮长辛广耗嘘驼叙