安全生产费用账务核算细则.doc
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2、生产投入长效机制,加强企业安全生产费用财务管理,维护企业、职工以及社会公共利益,根据集团股份公司企业安全生产费用提取和使用管理办法,制定本实施细剥频典租蜗壕咎洗留产鬃坏若蚜垃漫藏这炳狰室剂都跪草扑夺缕塘欠榆捷焙宏弄妒汁惶践部牲昏啤衙从邹泪并愤减蓖禁卢茫俊抽缓撒街长刘漱次焙埠狠券话衫簧捻脂恋凯朝僳苹颅辛引车肢褪懂浊弧贿内砸启初拂擒忱睡净眉郊荫俊哺掇亦仅务富消映埃莫卷骂楚宁蕉艇翟扬陀摈及祁乍靡拉猴交筛锌企独怯串蹈郸挛字铣观英宁浅嘱万宰比装嘻扦屉崭苛岁益檬氨琳堪湍谴篮秸挨捻扬瘸冤掣雀谋炳客岂灼腺赋卵具燥架互愚许毫卢葡移渡玉庄博案热团倘疥蒸印翠淑芹者卞溅均桅询瞥陛逼丑搔祥讫寞奖阜剖盗敷尺遍始臻尖痔矢抒
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4、工程第十一建设有限公司安全生产费用账务核算细则(试行)为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制,加强企业安全生产费用财务管理,维护企业、职工以及社会公共利益,根据集团股份公司企业安全生产费用提取和使用管理办法,制定本实施细则。一、安全生产费用的计提1.安全生产费用一般应按项目提取(包括竣工已结算尚未报完收入的项目),提取单位按安全生产费用支出范围设置明细账,核算本单位发生的安全生产费用,原则上不突破计提额度。2.计提时为避免出现成本、收入循环确认的现象,2013年暂按:一月份以上年十二月份的收入计提,二月份以一月份的计提,以此类推的方法计提。明年年初重新修改建造合同确认单后再重新规定。3.计提
5、比例:土建收入按2%,电仪、安装按1.5%计提。4. 安全生产费用计提会计分录借:制造费用 贷:专项储备二、安全生产费用的支用1.企业按照安全生产费用实际使用的金额,属费用性支出的,直接冲减专项储备,借记“专项储备”,贷记“银行存款”等。2. 企业使用提取的安全生产费形成固定资产的,应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。形成临时设施的,应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待完工达到预定可使用状态时转入“临时设施”,并按照工程期限逐月进
6、行临时设施摊销,将其摊销额冲减专项储备。借:专项储备 贷:临时设施摊销。3.合同规定,分包单位的安全生产费用在发包方按实报销的,视同企业发生的安全生产费用处理,借记“专项储备”,贷记“银行存款”等。合同未规定实报实销的,视同分包成本中包含安全生产费用支出。借记:工程施工-分包成本(98%或98.5%),借记:专项储备(2%或1.5%),贷记“应付账款”。4.企业总部集中进行的安全生产设备采购、培训等支出,按上述规定从专项储备中列支。5.安全生产费用以企业为单位统一进行财务管理,提取单位应将安全生产费用结余或超支季末转回公司总部,借记或贷记“专项储备”,贷记或借记“内部往来”。 6.为了确保安全
7、生产投入满足国家规定,所以提醒各单位无特殊情况不得留有太多余额。安全生产费用的计提和使用,是国家为了督促各企业将安全投入专款专用,落实安全资源保障措施,从而杜绝安全隐患,防止安全事故发生的一项严肃的措施,各单位财务人员必须按照要求及时、准确进行计提,合理归集安全投入费用。公司将在后续检查中做为专项检查事宜,对不按要求执行的财务人员做出处罚。三、安全生产费用的支用范围下表为安全生产费用的详细支用范围,请各单位在此范围内进行合理归集,并按照关于执行集团股份公司工程项目安全防护、文明施工措施费用明细表的通知(建安2012151号)规定,建立统计台账,每月统计后于次月10日前报送财务资产部邮箱。附:工
8、程项目安全防护、文明施工措施费用明细表四、其他此文件自2013年元月一日起执行,六月份按照文件进行追溯调整。解释权归财务资产部。 二一三年六月二十一日附表: 工程项目安全防护、文明施工措施费用明细表 (编制预算、台帐通用)编号类别项目名称费用明细当月累计当年累计1安全防护1、基础管理内业管理安全生产规章制度、安全手册、应急预案等的编制、印刷 2施工现场和特殊界区管理出入证、通行证制证、制卡 3安全、环保、应急管理文档汇集、编辑、分析4安全检测、监测、评定、评价5报刊、标语、参考书、宣传画、音像制品等宣传品和现场宣传栏6检测器材员工进出场信息采集识别管理系统(含摄录存取及分析器材)购置、折旧或租
9、赁费用7射线、风速、噪声、温湿度、粉尘、空气质量监测仪器购置、折旧或租赁费用8气液成分、电气安全、力学特性、热工特性和几何量检测仪器购置、折旧或租赁费用9监测、检测辅助器具10警戒警示通讯器材(对讲机、望远镜、测距仪)11监测检测计量器具执行检定和维修费用12警示警戒风险突出处安全警示标志牌、警示灯、警戒线、提示牌等;13各工种、各类施工机械的安全操作规程牌14特殊标识、标记设置15安全奖励安全先进集体、个人表彰奖励16其他其它安全生产管理直接相关的支出费用小计:12、安全技术安全技术专项方案中非常规安全措施费用2与安全相关的专项方案专家论证审查费用3各类安全技术方案的编制和咨询费用4安全技术
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