国有企业固定资产管理办法模版.docx

固定资产管理办法
(**年1 1月16日印发 **年7月3日修订)
第一章 总 则
第一条为规范****建设集‘团公司(以下简称**集团)固定资产管理，提固定资产的使用效益，维护**集团财产的安全与完整，根据国家有关规定，结合**集团具体情况，制订本办法。
第二条 固定资产管理的基本任务：建立健全固定资产管理的各项规章制度；保证固定资产的安全和完整；推动固定资产的合理配置与有效使用，防止固定资产流失。
第三条固定资产管理的基本原则：统一领导、分级管理，产权明晰、帐实相符，整合资源、充分利用，规范管理、保全资产。
第四条 固定资产管理的主要内容：固定资产的分类与计价、固定资产的购建与验收、固定资产的调拨、固定资产的处置、固定资产的日常管理、固定资产的统计。
第五条本办法适用于**集团所属各单位。
第二章 固定资产的管理体制
第六条**集团对固定资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责"的管理体制，即在**集团统一领导下，各单位、总部各部门按照管理职责、权限分级管理、分级负责。
第七条**集团计划经营部为固定资产的归口管理部门，对固定资产实施统一管理和监督。主要职责
(一)制定和完善固定资产管理制度；
(二)负责组织编制**集团固定资产年度购建计划；
(三)负责制定各类固定资产配备标准；
(四)负责组织固定资产产权登记、产权界定、产权变动等工作，并对固定资产购建、调拨、处置及对外出租出借等资产变动提出处理建议；
(五)负责组织固定资产清查、统计和报表等工作；
(六)监督检查固定资产管理、维护和使用情况；
(七)建立、保管重要固定资产档案；
(八)对有关机构(部门)和个人提出奖惩建议。
第八条**集团财务部的主要职责
(一)审核办理固定资产购建、调拨、处置的账务工作；
(二)配合计划经营部组织固定资产的清查和统计工作。
第九条**集团办公室的主要职责
(一)拟定**集团总部年度固定资产购建计划；
(二)负责**集团总部固定资产产权登记工作；
(三)办理**集团总部固定资产购建、验收、入库、出库及资产处置等手续；
(四)负责落实**集团总部的清产核资工作；
(五)负责建立**集团总部的固定资产台帐和统计报表工作；
(六)建立、保管**集团总部固定资产档案。
第十条**集团所属各单位负责对各单位的固定资产实施日常管理，并配备专职管理人员。主要职责
(一)拟订本单位的年度固定资产购建计划；
(二)负责本单位的固定资产产权登记工作；
(三)办理本单位固定资产购建、验收、入库、出库及资产处置等手续；
(四)负责办理本级单位的资产财务入帐工作；
(五)负责落实本单位的清产核资工作；
(六)负责建立固定资产台帐和统计报表工作；
(七)建立、保管本单位固定资产档案。
第三章固定资产的分类与计价
第十一条 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产
(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
(--)使用年限预计在1年以上，单价在2000元以上(含2000元)，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。
不具备上述特征的物品为低值易耗品。
第十二条 固定资产具体分为以下六类
(一)公路类：包括道路、桥梁、隧道及其附属设施，**防护隔离设施，**标志标牌等路产。
(二)土地、房屋及建筑物类：指公路类以外的其它土地、房屋、建筑物。
1．土地包括各单位办公、职工生活、收费所(站)、治超场站、所辖服务区及其他占用的土地；
2．房屋及建筑物包括各单位办公用房(含分公司、收费所、收费站)、服务区、加油站、科研生产用房、治超用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等其他建筑物。
(三)公路管理设施类：公路沿线设施，即收费系统、通讯系统、监控系统、照明系统、计重设备(如各类收费设施、情报板、计重、治超检测秤、各种机电设备等)。
(四)**工具类：工作、生产、生活需要的各类机动车辆。
1．公务用车：如轿车、客车、货车等≥
2．特种车辆：如吊车、清障车、洒水车、摩托车等。
(五)设备类：包括办公及后勤服务使用的各种设备、资料。
1．办公设备：如电子及通讯设备、办公家具、各种消防及保安设备等(如会议桌、投影仪、照相机、摄像机、计算机等)；
2．后勤设备：如厨房设备、锅炉、洗衣机、电视、文体设备等；
3．养护机具设备：如割草机、打桩机、灌缝机、试验仪器等；
4．工艺品等设备。
(六)其他类专不属于上述类别的资产。
第十三条 固定资产的计价按**集团相关会计制度、规定办理。
第十四条 已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值。
(一)根据国家规定对固定资产价值重新估价；
(二)增加补充设备或改良装置；
(三)将固定资产的一部分拆除或扩建；
(四)根据实际价值调整原来的暂估价值；
(五)发现原固定资产记帐有误。
第十五条 固定资产的价值变动，由财务部门按国家有关财务制度的规定执行。
第十六条 固定资产的折旧按照国家、**集团相关财务制度执行。
第四章 固定资产的购建
第十七条 固定资产购建原则上应按年度购建计划执行。年度购建计划由各单位按照《年度计划管理办法》申报，**集团根据发展需要和经费预算，在充分论证的基础上编制。
第十八条确需变动或增加年度计划外的固定资产购置项目，各单位向按照《年度计划管理办法》立项申请，经**集团立项审批后方可实施。
第十九条 固定资产的购置分为集中采购和日常采购两种方式。
第二十条**集团对大宗设备按照集中采购的方式，由**集团统一组织实施。部分大宗设备可授权各单位按照大宗设备采购的方式实施。
大宗设备指各种车辆、单项价值或一次性采购金额超过30万元、采购总金额超过l00万元但分批实施的固定资产。
第二十一条大宗设备采购的具体权限、方式和程序将另行制定相关规定执行。
第二十二条 日常采购捂对大宗设备以外固定资产的采购，由各单位按照招标、询价、双人采购等方式自行组织实施。各单位应制定本单位的采购管理实施细则。
第二十三条公路类、土地、房屋及建筑物类、公路管理设施类资产的购建，按照基本建设管理相关规定实施。
第五章固定资产的验收
第二十四条固定资产购建完成后，应按照专业标准和合同条款办，理验收手续。
第二十五条公路类、房屋建筑物类、公路管理类的验收按照工程相关规定执行。竣工验收后，应根据其决算价值及时记入固定资产账目。
第二十六条**工具类、设备类、其他类固定资产的验收由购建部门负责组织，必要时邀请专业人员参加验收。
(一)验收依据合同相关条款进行，验收合格后，根据购货发票等有关凭证，由购建部门填写《固定资产验收单》验收单一式二份，一份资产管理部门留存，一份作为财务部门核账依据。属技术复杂或进口设备，应出具验收文件，作为《固定资产验收单》的附件；
(二)资产购建部门凭《验收单》、固定资产购置计划、合同、发票，按照财务管理规定，办理报帐事宜。资产管理部门根据《固定资产验收单》办理资产入库手续(即填写固定资产卡片或在管理软件上登记)。
第二十七条公路、土地、房屋及建筑物等不动产的产权证，由**。集团计划经营部负责保管，其他资产的产权证由各单位负责保管。产权证应按照有关法规进行年检或备案，未履行审批手续不得对外抵押和出借。
第六章固定资产的调拨
第二十八条 固定资产的调拨是指固定资产在各级机构之间的调剂分配、合理配置使用。
第二十九条 固定资产的调拨分为固定资产的整体移交和日常调拨。
(一)固定资产的整体移交
指机构整建制撤销后、单位主体发生变更后、建设项目通车后固定资产全部或大部分移交至新的管理单位。
(二)固定资产的日常调拨
指**集团在日常管理中的资产调剂分配，主要是**集团为各单位集中采购资产的调拨，各单位之间的资产调拨，组建临时性机构的资产调拨，外单位调入**集团的资产调拨等。
第三十条 固定资产整体移交程序
(一)**集团内部的固定资产整体移交
1．移交单位编制《固定资产登记表》；
2．**集团委托具有审计资质的中介机构进行资产移交清查审计；
3．**集团资产管理部门根据中介机构出具的《审计报告》，编制《固定资产移交清册》；
4．**集团组织移交单位、接收单位进行资产清点、移交，三方经办
人、单位负责人分别在移交清册上签字盖章确认。
5．移交单位、接收单位分别依据移交清册进行帐务处理。
(二)**集团与外单位之间的固定资产整体移交
1．**集团与外单位就资产移交进行协商，编制移交方案；
2．双方共同委托具有审计资质的中介机构进行资产移交清查审计；
3．根据中介机构出具的《审计报告》，由移交方编制《固定资产移交清册》；
4．移交单位、接收单位进行资产清点、移交，双方经办人、单位负责人在移交清册上签字盖章确认；
5．移交单位、接收单位分别依据移交清册进行帐务处理。
第三十一条 固定资产日常调拨程序
(一)集中采购的固定资产调拨：**集团为各单位集中采购的固定资产，由计划经营部负责填制《固定资产调拨单》，’经分管领导审批后实施。财务部门据此进行帐务处理，使用单位依据调拨单及核实的费用进行入帐核算，并办理资产卡片登记工作；
(二)所属各单位之间的资产调拨：计划经营部根据实际工作需要和资产使用情况进行填制《固定资产调拨单》，其中**工具类、设备类经分管领导审批后实施；公路类、房屋建筑物类、公路管理类经总经理审批后实施。调入、调出单位的财务部门调整固定资产明细账，调入、调出单位的资产管理部门调整相关实物台账；
(三)调入或调出**集团的资产调拨：根据上级主管部门的批准文件或**集团董事会决议，由计划经营部填制《固定资产调拨单》，**工具类、设备类资产，由分管领导审批后实施；公路类、房屋建筑物类、公路管理类资产由总经理审批后实施。财务部门调整固定资产明细账，资产管理部门调整相关实物台账。
第三十二条利用建设项目资金购置的固定资产，在竣工决算前，其他单位可根据工作需要，按照程序进行资产借用。待建设项目竣工决算后，由**集团根据工作需要进行资产调拨或其他资产处置。
第三十三条**集团各下属单位之间由于工作原因，需要在一定期限内相互借用设备资产的，由借用部门提出申请，经**集团计划经营部审定同意，并开具借用单，到期后，由借用部门主动办理退还手续。
第三十四条分公司与其所属管理所之间的内部资产调剂，按照分公司内部调拨程序执行。
第三十五条各单位接受外单位馈赠的固定资产应经分管领导批准后方可接收，受赠的物品统一由**集团计划经营部向使用单位开具调拨单，财务部门估价入账。
第七章固定资产的处置
第三十六条 固定资产的处置是指对报废、盘盈、盘亏、转让、对外捐赠、出租、置换固定资产的处理。
第三十七条凡属于使用期满、自然灾害、意外事故、管理不善和技术淘汰等原因造成不能继续使用的固定资产，可予以报废处置。
第三十八条单项价值或一次性报废资产原值在5万元以上的，报**集团批准后实施。
(一)属使用期满、自然灾害原因自然报废的固定资产报总经理批准，并报董事会备案；
(二)属管理不善和技术淘汰等原因提前报废的固定资产总价值在30万元以上的报总经理审核，并报董事会批准；总价值在30万元以下，5万元以上的经分管领导审核，报总经理批准，并报董事会备案。
第三十九条单项价值或_次性报废资产原值在5万元以下的，由各单位制定相关管理制度并组织实施。
第四十条转让、对外捐赠、置换的固定资产的审批权限
(一)公路类、土地房屋类经总经理审核后，按照国家相关规定执行；
(二)公路管理类固定资产经总经理审核后，报董事会批准；
(三)**工具、设备类固定资产经分管领导审核后，报总经理批准，并报董事会备案。
第四十一条 出租的固定资产的审批权限
(一)符合下列条件的资产，下属各单位须经理办公会研究通过后执行，并报**集团备案。
1．属于房屋建筑物类，资产余值在l0万元以内且租赁期在六个月以内的；
2．属于**工具中特种车辆类、设备类中养护机具设备，租赁期在三个月内的。
(二)除上述条件外的所有资产出租需经**集团资产主管部门审查，报总经理办公会审定，并报董事会备案。
第四十二条盘盈、盘亏的固定资产的审批权限：经过资产盘点，对盘盈盘亏的的固定资产，查明原因，写出书面报告，经严格审查后，报总经理批准，并报董事会备案。
第四十三条固定资产的报废程序
(一)**工具类
1．使用单位提出书面申请，上报《固定资产报废审批表》；
2．计划经营部进行初步审核；
3．必要时可委托专业机构进行评估、鉴定；
4．根据鉴定结果提出审核意见，按权限进行审批；
5．申请单位凭《报废审批表》到车管所等相关单位办理车辆报废手续；
6．属于超过使用年限、因损毁无法使用等强制报废的车辆，按照国家《报废汽车回收管理办法》等有关规定办理；
7．属于使用性能无法满足工作需求进行报废处置的车辆，按照不低于鉴定评估价的原则，邀请3家单位或自然人进行报价，向报价高者出售车辆。
(二)其他固定资产且单项价值或一次性处置资产原值在5万元以上的
1．使用单位提出书面申请，上报《固定资产提前报废审批表》；
2：计划经营部进行初步审核；
3．必要时可委托专业机构进行评估、鉴定；
4．根据鉴定结果提出审核意见，按权限进行审批；
5．按照不低于鉴定评估价的原则，邀请3家单位或自然人进行报价，向报价高者出售；
6．申请单位凭《报废审批表》到财务部门等相关部门办理报废手续。
第四十四条鉴定工作应按照固定资产的不同性质，委托具有价格、安全等相关资质的专业鉴定、评估机构进行鉴定，并出具鉴定、评估报告。
第四十五条报废后收回的残值，必须及时上交财务部门，作为固定资产管理部门维修和仓储的专用资金，不得挪作他用。
第四十六条 固定资产出租、捐赠处置程序
(一)各单位上报出租、捐赠申请表；
(二)计划经营部提出处置意见；
(三)按权限批准后实施；
(四)对外捐赠的固定资产由财务部按照受捐赠单位开具接受证明办理注销。
第四十七条 固定资产转让、置换的处置程序
(一)各单位上报转让、置换申请表；
(二)计划经营部组织相关部门委托中介机构进行评估鉴定，出具鉴定、评估报告，初步确定转让价格和处置意见，转让价格一般不得低于评估价；
(三)按照权限进行审批后实施，并进行帐务处理。
第四十八条 固定资产盘盈、盘亏的处置程序
(一)各单位上报盘盈、盘亏书面报告；
(二)计划经营部查明原因，提出处置意见；
(三)按照权限进行审批后实施，并进行帐务处理。
第八章 固定资产的日常管理
第四十九条 固定资产的El常管理是指在日常工作中对固定资产的管理及核算，包括编制固定资产卡片、台帐，办理入库登记，进行维修保养等各环节的管理。
第五十条 固定资产日常管理坚持“帐实结合，帐实相符"的原则。资产管理部门负责固定资产的实物管理，财务部门负责固定资产的帐务管理。
第五十一条资产管理部门应建立固定资产使用保管和领用登记制度；定期保养、检修和维护固定资产；组织固定资产的清查；定期核对固定资产卡片、台帐。
第五十二条各单位应建立建全固定资产台帐。固定资产台帐指给每台设备进行编号，建立档案，详实记录资产的基本情况及购入、流转、处置等各个环节。内容主要为购入日期、厂家、价格、型号、开箱验收记录、维护、维修、使用、保养记录等相应信息。
第五十三条各单位对固定资产进行盘点、清查时，如有盘盈、盘亏的，按照资产处置的程序办理。
第五十四条 固定资产日常保养、维护等费用从年度经费中列支。
第五十五条各单位(部门)应建全固定资产的操作、维修、保养等制度；定期对专用设备的操作人员进行技术培训，技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。
第五十六条 固定资产在使用中，如属个人原因造成丢失和损害的，要按价赔偿。赔偿价按原值减已使用年限折旧额或损害程度讦算确定。赔偿金交财务部门作为维修和仓储固定资产的专用资金。
第五十七条工作人员调动工作、退休时，办理固定资产交还手续后，方可调离。
第九章固定资产的统计
第五十八条统计工作是固定资产管理的一项基础工作，是工作成果的直接反映，也是科学决策的重要依据。
第五十九条**集团计划经营部负责**集团的固定资产统计工作，各单位负责本单位的固定资产统计工作。
第六十条各单位必须严格按照规定报送各类统计资料，不得拒报、迟报、虚报、瞒报，不得伪造、篡改统计资料。
第六十一条各单位要加强统计数据审核力度，落实统计责任，确保数据真实、准确、连贯。
第六十二条各单位的固定资产统计，分为半年、年度两种形式。
(一)年度统计。每年2月10日前对固定资产进行一次全面盘点、清查，查明账实、账卡、账账是否保持一致，固定资产的使用情况是否正常，编制并上报《年度固定资产盘点统计表》；
(二)半年统计。每年7月31日前对资产进行盘点，编制并上报《半年固定资产盘点统计表》。
第六十三条各单位对不符合固定资产标准，但使用期限较长的低值易耗品(指使用年限预计超过3年的财产)，应建全登记制度，于每年2月10日前编制并上报《年度财产登记表》。
第十章附 则
第六十四条各单位应结合实际情况，制定本单位的固定资产管理的实施细则，报**集团备案。
第六十五条本办法由**集团负责解释。
第六十六条本办法自印发之日起实行。
附件：一、****建设集团公司固定资产验收单
二、****建设集团公司固定资产调拨单(2—1、2)
三、****建设集团公司固定资产借用单(3—1、2)
四、****建设集团公司固定资产出租审批表
五、****建设集团公司固定资产报废审批表
六、****建设集团公司固定资产提前报废审批表
七、****建设集团公司固定资产盘盈盘亏表
八、****建设集团公司置换资产审批表
九、****建设集团公司转让资产审批表
十、****建设集团公司固定资产对外捐赠审批表

附件一：
****建设集团公司固定资产验收单
日期： 年 月 日 编号：
品名
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分

型号规格

单位

单位

厂名

数量

总价

购建日期

使用部门

加成费

开支渠道

资产类别

运杂费

验收结果

其他

金额合计
（大写）

合计

分管领导

计划部

财务部

会计

验收人

第一联：资产管理部门留存 第二联：财务部门留存
附件二——表l：
****建设集团公司固定资产调拨单
（公路类、土地房屋建筑物类、公路管理类）

序号
名称
规格
计量单位
数量
平均耐用年限
已使用年限
原值
余值
1

2

3

4

5

6

余值合计(大写)

￥
调拨依据及说明

调出单位名称

点交日期
月 日
调入单位名称

收到日期
月 日
调出单位主管

点交人

调入单位主管

点收人

总经理

分管领导

计划经营部

经办人

一式六联:第一联 集团固定资产管理部门存查 第二联 集团公司财务部门存查 第三联 调出单位资产管理部门存查
第四联 调出单位财务部门存查 第五联 调入单位资产管理部门存查 第六联 调入单位财务部门存
附件二——表2：
****建设集团公司固定资产调拨单
（**工具类、设备类）

序号
名称
规格
计量单位
数量
平均耐用年限
已使用年限
原值
余值
1

2

3

4

5

6

余值合计(大写)

￥
调拨依据及说明

调出单位名称

点交日期
月 日
调入单位名称

收到日期
月 日
调出单位主管

点交人

调入单位主管

点收人

分管领导

计划经营部
计划经营部
经办人

一式六联:第一联 集团固定资产管理部门存查 第二联 集团公司财务部门存查 第三联 调出单位资产管理部门存查
第四联 调出单位财务部门存查 第五联调入单位资产管理部门存查 第六联 调入单位财务部门存查

附件三——表l：
****建设集团公司固定资产借用单
日期： 年 月 日 编号：
申请人

借用时间

设备名称

资产原值

数量

型号

技术状况

原使用
单位负
责人意见

单位名称(公章)
拟借往
单位负
责人意见

单位名称(公章)
借用理由

计划经
营部审
核意见

一式三联 经办人：
附件三——表2：
****建设集团公司固定资产归还单
日期： 年 月 日 编号：
申请人

归还时间

设备名称

资产原值

数量

型号

技术状况

借用单位负
责人意见

单位名称(公章)
原单位负
责人意见

单位名称(公章)
计划经营
部审核意见

一式三联 经办人：
附件四：
****建设集团公司固定资产出租审批单
日期： 年 月 日 编号：
申请出租单位
名 称

承租单位名称

承租单位法人

租赁资产名称

规格

技术状况

设备原值

(元)

数量

租赁原因

出租单位负责人
意见

出租单位名称(公章)
计划经营部
审核意见

分管领导
审核意见

总经理
审核意见

经办人：
附件五：
****建设集团公司固定资产报废审批表
日期： 年 月 日 编号：
申请人

使用部门

购建时间

设备名称

型号

折旧年限

技术状况

数量

资产购建
原值(元)

余值
(元)

报废原因

技术鉴定
结论

计划经营
部意见

分管领导
审核意见

总经理
审核意见

经办人：
附件六：
****建设集团公司固定资产提前报废审批表
日期： 年 月 日 编号：
申请人

使用部门

购建时间

设备名称

型号

折旧年限

技术状况

数量

资产购建
原值(元)

余值
(元)

提前报废
原因

技术鉴定
爿日F匕

计划经营
部意见

分管领导
审核意见

总经理
审核意见

经办人：

附件七：
****建设集团公司固定资产盘盈盈亏表
日期： 年 月 日 金额单位(元)：
类别
名称
规格
购置
日期
计量
单位
单价
账面
数量
价值
实有
数量
价值
盘盈
数量
价值
盘亏
数量
价值
使用
部门
备注

审批: 计划经营部: 财务部: 填表:
本表一式二联 资产管理部门、财务部门各一联
附件八：
****建设集团公司置换资产审批表
日期： 年 月 El 编号：
置换单位

双方名称

集团公司置换资产情况：
资产名称

规格

技术状况

原值

(元)

现值

(元)

另一方置换资产情况：
资产名称

规格

技术状况

原值

(元)

现值

(元)

置换原因

评估意见

计划经营
部意见

分管领导
审核意见

总经理
审核意见

经办人
附件九：
****建设集团公司转让资产审批表
日期： 年 月 日 编号：
转让单位
出让人：
双方名称

受让人：
出让资产名称

规格

技术状况

原值

(元)

现值

(元)

转让原因

评估意见

计划经营
部意见

分管领导
审核意见

总经理
审核意见

经办人
附件十：
**效能这建设集团公司
固定资产对外捐赠审批表
日期： 年 月 日 编号：
申请损赠单位
名称

受赠单位名称

损赠资产名称

规格

技术状况

原值

(元)

现值

(元)

损赠原因

计划经营
部意见

分管领导
审核意见

总经理
审核意见

经办人：