会计制度设计06作业.doc
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4、星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理,在规定的范围内使用现金,允许的范围有:职工工资、津贴,个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点(1000元)以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付的其他支出。2、现金的结算管理办理现金收入业务,要根据经济业务的内容向对方(单位或个人)开具合法收据,并将现金及时存入银行,不准以任何名义、形式设立小金库,不得随意坐支。各部门根据业务需要办理借款业务,需填写“借款单
5、”,要素填写必须齐全,经部门领导及总会计师审批后,出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。个人办理现金报销业务,必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”,并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。收付款后,要在报销凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务,对于不符合规定或是手续不全的,财务部门不得予以办理。3、现金的日常管理设置现金日记账,每日经济业务完成后,出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金,做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符(账实相符),银行存款余款与银行对账单相符(账账相符),现金、银行日记
6、账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题,须于当日查找、核对清楚、寻查原因,并及时报告部门领导。长款必须按规定入账,短款由相关责任人赔偿。不得以白条及单据抵库存现金,不得保留账外现金。存取现金应至少两人同行,须有专车接送。存取现金时,必须提高警惕,不得到其他地方办事,不得将款项交他人保管、携带。库存现金不得超过限额,每日库存现金限额为3万元,超出限额部分每日下班前送存银行。财务稽核应不定期盘点库存现金。(二)银行存款的管理1、银行存款的使用范围一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外,其余均应通过银行办理转账结算。2、银行账户的管理银行账户分类:基本存款账户、一般存款账户、
7、临时存款账户和专用存款账户。 银行账户管理a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。b.银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。c.账户开立、变更与撤消开立与撤消银行账户,由公司财务部门提出开立申请与撤消申请,报总经理批准。对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴,各有关部门应积极予以配合。公司开户资料若发生变更时,应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。银行核发的有关证件等资料文件,财务部门应予以妥善保管。3、银行存款的结算管理银行存款是单位存放在银行的货币资金,财务部门除
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