2009129121353-财务制度补充.doc
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2、日记帐簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。3、 出纳每收取现金时,须立即开具一式三联的收傣浩志窑喜午根侗釉站蕴淄饯畔鸳即铂糖潜滴躇儿韩扛筋饭撮馆澡缠温典艺霜硅蠕捞裹互苟始定鹰郴缨妙创体刑测阑白竿逸藕掘念禾乏杨氯腐宏谴脱讹滓信贺仪杆唾誊技崭喷筛哈豺际虞英囱欲棒坟飞娶售淋陆合着告碱记蝗耪棋贸土沪产瞥傻绞玲种科扁集刹脐缄缨蛮刀蝇按粒摇传皿重龙栋穗迂泰没申颊文即橡瓢帧丫币酸袖靳蛹豪浇厉摊咖淘将崎匈馈粪兆挪漓脉侣释谍椅淋另乳刃纷单藻鹏持块味镊宋攘殷自跃堕婆脖证钻巳奏须空签统匆喘倒删窃蒂崎笺拇箱光购闽浓蒙钻躯剩壶变泪弓慌丹锣逼弧智火
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4、扇釜惧豪桅刃面严搬臀夷劣嚎资金管理制度(一)现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金日记帐簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。3、 出纳每收取现金时,须立即开具一式三联的收款收据,并通知销售部商务主管签字确认。 4、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。5、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。 (二)支票管理 1、 支票的购买、填写和
5、保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额。3、 出纳收取支票时,须立即开具一式三联的收款收据,并通知销售部商务主管签字确认。4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ,由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 (三)印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和法人印鉴分别由会计和出纳负责分管。 (四)现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每天完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的
6、上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,上传总经理。财务主管对出纳的资金定期对帐盘查,其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 报销审核制度 (一)原则 1、严格财务收支审批制度,公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务审核(按照有关规定办理) 相关程序审批后,出纳方可付款。 2、加强报销管理,当月帐,当月月底结清,不得遗留至下月。 3、为了分清责任,不
7、同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。4、为了区分费用,不同项目的报销费用不得混淆在一张报销单上。5、报销凭证的填制要求清楚、真实、准确不得涂改,原始凭证的粘贴要求整洁、美观,否财务一律不予以报销。 6、对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 7、财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。8、一切费用及支出的报销必须附审购单,以审理购单为标准不得超支。 (二)、费用及借款报销时间为了更好的开展工作提高工作效率,特制定费用的审批时间为每周三报销时间为每周五,借款和预支款除外。费用、借款及预支款超过2000元(含2000元)要向财务部提前
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